采购业务主要风险点及管控措施(精)

企业设立——会计制度设计主讲教师：李萌一、采购业务的内部控制要求合理设置采购与付款业务的机构和岗位，实行钱、账、物分管，以互相牵制、强化监督建立和完善采购与付款的内部控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制保证采购合同的严格执行堵塞采购与付款环节的漏洞，减少风险，维护采购物资的安全与完整二、采购业务的内部控制内容（一）职务分离制度（二）采购的请购单控制制度（三）订货控制制度（四）货物验收控制制度（五）入账付款或应付账款控制制度（六）会计稽核与对账制度（一）职务分离制度请购与审批询价与确定供应商采购合同的订立与审计采购与验收采购、验收与相关会计记录付款审批与付款执行（二）采购的请购单控制制度货物的使用部门根据未来一定期间的需要量提前通知货物保管部门由保管部门再根据现有货物的库存量计算出请购量后，正式提交请购单经过货物使用部门和物料保管部门主管签字的请购单还必须通过采购部门和财务部门的确认后方可生效货物采购的请购单由四部门签署同意执行的意见后，再交采购部门将请购单存档备案，并办理招标订货手续（三）订货控制制度采购部门应拟订采购方式及日程呈报核准后，必须向不同的多家供应商发出询价单，初步确定适合的供应商并准备谈判采购部门根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订单及时传送给生产、销售、保管和财会等有关部门（四）货物验收控制制度仓库保管部门根据订货单和供货方发货单进行验收保管到达的货物仓库保管部门必须及时填制收货单一式数联，并分别传送给采购部门和财会部门保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确保管部门和有关人员的经济责任（五）入账付款或应付账款控制制度会计部门取得了供货方的发票和收货单等原始凭证并审核无误后，应及时记录存货的增加和银行存款的减少或应付账款的增加记入适当的账户和适当的会计期间；正确地进行计量（六）会计稽核与对账制度涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后才能记账对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账