企业年金培训教材

为什么怎么办年金的投资年金的管理基本概念企业年金相关政策是什么社会意义企业意义年金的设立个人意义企业年金概述企业年金概述目录企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作企业年金的基本概念是什么企业年金相关政策企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的、享受一定税收优惠政策的补充养老保险制度。企业年金的基本概念第一支柱第二支柱第三支柱基本养老金企业年金个人储蓄6我国企业年金制度的基本原则个人账户原则信托原则市场化管理原则效率优先、兼顾公平原则企业年金的基本概念完全积累，私人产权信托关系，保证年金资产安全待遇与工资、级别、贡献挂钩最高限制及非歧视要求政府监管，市场化运作自愿原则在协商的基础上自愿参加1.目的：提供职工或成员的养老收入保障，社会功能类似2.缴费标准：可根据司龄、职级等因素变动3.资金筹集方式不同：自愿与强制4.管理方式不同：个人账户、完全积累；统筹与个人账户相结合，共济，国家承担最终支付责任企业年金与基本养老保险的异同企业年金的基本概念企业年金业务团体养老保险业务管理对象年金计划保险产品法律框架信托型契约型利益主体发起人、受益人、投资管理人受托人、账户管理人、托管人投保人、被保险人、保险人资产管理分立和集合不分立监管当局劳社部、证监会、保监会、银监会、税务局、财政部保监会统计口径不计入保费收入计入保费收入企业年金与团体养老保险的区别企业年金的基本概念企业年金业务团体养老保险业务成本收益比较管理机构四种资格机构共同管理，互相制衡保险公司管理费最高为净资产的1.6%/年+60元/年/人缴费时2%—6%收益率视投资收益而定保底收益2.5%+分红安全性比较资产独立性作为信托资产独立运作，完全与企业和管理机构的其他资金分离，不受债权追及和保险公司其他资金共同投资运作，独立性较低资产所有权用于员工退休金领取，不能挪作他用所有权归企业，由企业支配投资分险通过法规对投资渠道的限制、投资组合的配置来确保资金的安全性；投资管理人通过资产配置方式提供稳定收益，以达到保值增值功能提供较低的固定收益，在投资情况较好的时候，通过分红让投保方分享投资收益领取比较领取方式一次性领取、分次领取一次性领取、分期领取、终身领取领取时间法定退休、出国定居、身故合同约定的领取时间是否可以提前领取劳动部20号令约定只有以上三种情况可以领取。因合同约定，可以退保领取企业年金的基本概念企业年金的基本概念是什么企业年金相关政策5《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》（24号令）1《企业年金试行办法》（20号令）2《企业年金基金管理试行办法》（23号令）34《企业年金基金管理运作流程》（32号文）《企业年金基金账户管理信息系统规范》（24号令）6《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号文企业年金相关政策78《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》国资发分[2005]135《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》财税[2013]103号﹡﹡﹡﹡﹡现状:24000家企业建立年金计划，人数达964万人。基金规模达到1200亿元*资料来源：中国的企业年金目录企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作为什么社会意义企业意义个人意义企业年金的社会意义企业年金的企业意义为什么企业年金的个人意义1、基本养老保险隐性债务和个人账户的空账问题隐性债务：3万亿？个人账户空账：〉8000亿2、老年负担系数迅速上升2001年，上海达到了0.583；北京0.498；重庆0.563老年负担系数=退休人数/在职人数16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050企业年金的社会意义•国家财政补贴•提高企业缴费比例•降低给付额度解决办法可能的结果•国家无力承担•企业无法承受•退休人员生活无法保障即大力发展企业年金……•建立中国多支柱的养老保障体系•大力发展第二支柱和第三支柱，特别是第二支柱企业年金的社会意义发展企业年金的意义发展企业年金对社会经济发展的意义减轻政府负担和基本养老保险制度的压力激发企业和个人养老金储蓄的积极性和主动性，提高整个养老保障体系的效率推动社会长期投资；推动金融深化；•促进混业经营•促进金融工具和金融产品的创新•促进政府管理金融市场的能力建设•促进金融市场的成熟与完善促进劳动力市场的成熟与发展推动企业公司治理为什么社会意义企业意义个人意义企业年金的社会意义企业年金的企业意义为什么企业年金的个人意义发展企业年金的意义发展企业年金对企业的积极意义享受税收优惠，以较低的成本实现更好的员工福利；帮助企业建立和完善现代企业制度，改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，最大限度地调动企业员工的积极性、创造性。保证年金资产的完全性，提高年金资产的投资收益；通过市场化运作，提高企业年金的管理水平和服务水平，降低管理成本；为什么社会意义企业意义个人意义企业年金的社会意义企业年金的企业意义为什么企业年金的个人意义发展企业年金的意义发展企业年金对职工个人的积极意义有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平，帮助个人提前为自己的退休养老积累资产，稳妥地做好退休生涯的经济规划；有利于保障企业员工的合法权益；多为企业员工提供了一条投资渠道；一定程度上规避通货膨胀的冲击；享受一定程度的税收优惠，合理安排纳税的期限和结构。目录企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作企业年金的运行企业年金的设立企业年金的管理怎么办企业年金的投资企业年金的运行企业建立企业年金的前提条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。中央企业试行年金制度的基本条件（一）具备相应的经济能力（二）人工成本承受能力较强（三）基础管理规范、民主制度健全。－摘自国资发分配[2005]135号[关于中央企业试行企业年金制度的指导意见]企业年金基本条件企业年金的资金来源1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。2、企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。参加企业年金计划的员工要求企业年金方案适用于企业试用期满的职工企业研究决定建立企业年金方案制度通过民主程序拟定企业年金方案报送国有资产监督管理部门审核报送劳动保障行政部门备案企业年金理事会或法人受托机构开始实施年金方案企业年金按照既定方案建立开始运营有异议且修改意见较大与托管人签订合同与账户管理人签订合同与投资管理人签订合同企业年金方案主体条款有修改调整提交职工大会或职代会讨论有异议但无原则性修改方案设计阶段方案报备阶段模式确定阶段合同签订阶段计划运营阶段企业年金设立程序企业年金计划备案资料：企业年金的运行年金方案备案材料：申请函企业年金方案集体协商双方通过方案草案的决议企业年金方案的重要条款说明参加基本养老并按时缴费的证明合同备案材料申请合同备案的函受托合同、账户管理合同、托管合同、投资管理合同方案备案的复函管理人资格证明；理事会章程理事会成员名单及简历企业年金方案的内容参加人员范围；资金筹集方式；职工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督管理方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。企业年金的运行企业年金计划的核心问题缴费比例如何确定待遇支付比例如何确定影响缴费与待遇支付的几个因素企业年金缴费一、缴费比例如何确定按照法规规定，企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1/12，但并没有规定这1/12如何分配。缴费比例涉及福利分配，虽然企业年金具备约束激励功能，但基本功能是社会保障，因此，须兼顾公平与效率。（1）覆盖的广泛性——不能是单纯的激励计划（2）供款的公平性——高低差距不能太大企业年金支付二、待遇支付比例如何确定待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分，理论上讲职工退休前，企业为职工的缴费都暂不属于职工所有，企业可按照该职工在本企业服务年限来确定支付比例，如规定服务满5年，企业缴费的60%归职工所有，服务满8年，企业缴费的80%归职工所有，服务满15年，企业缴费的100%归职工所有。通过这样的安排，可以起到一定的长期分配的效用。企业年金支付三、影响缴费与待遇支付的几个因素公司的薪酬结构。例如薪酬是如何分级的，基本工资和绩效公司的比重如何，高收入员工与低收入员工的比重如何等等企业年金的定位。如以养老为主还是以激励为主。员工流动性。平均服务年限等老员工是否给予补偿、员工自己是否缴费等问题。各地有分支机构的企业，是统起来建立年金计划，还是各自建立。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。企业年金提取提取额度企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（相当于上年度全年职工工资总额的8.33%）。企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一（相当于上年度全年职工工资总额的16.7%）。账户管理方式企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金的运行企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资运营。由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人。由账户管理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责投资运营；托管人负责托管企业年金基金基金管理方式一次性给付。定期给付。遗嘱支付。支付方式和计发办法达到国家规定法定退休年龄。计划参与职工身故出国定居支付条件企业年金的运行职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取中止缴费的条件企业年金的运行企业年金的运作企业年金的设立企业年金的管理怎么办企业年金的投资企业年金基金的管理企业年金的运作委托人企业职工企业年金理事会法人受托机构账户管理人托管人投资管理人中国证监会中国银监会中国保监会劳动和社会保障部或地方劳保部门受托人国资委税务部门信托关系委托代理企业年金基金各管理机构的作用和角色信息流委托人/受益人托管人（银行）缴费划帐投资管理人投资、支付指令投资指令养老金划帐资产清算核对人员信息缴费信息变动信息资金流账户管理人转移,支付申请账户信息受托人企业年金的运作指根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。•企业年金理事会:指在发起设立企业年金计划的企业内部设立，依托年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合。其中职工代表不得少于三分之一。•法人受托机构:符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。受托人定义企业年金的运作选择、监督、更换帐户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介服务机构。制定企业年金基金投资策略根据合同对企业年金基金管理进行监督;根据合同收取企业和职工缴费,并向受益人支付企业年金待遇。受托人主要职责企业年金的运作华宝信托投资有限责任公司中信信托投资有限责任公司中诚信托投资有限责任公司平安养老保险股份有限公司太平养老保险股份有限公司长江养老保险股份有限公司中国人寿养老保险股份有限公司泰康养老保险股份有限公司中国建设银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司招商银行股份有限公司上海国际信托有限公司获得法人受托资格管理机构名单12家指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立帐户、记