广州市天河国税“营改增”无纸化办税培训课件(企业纳税人)

天河国税“营改增”无纸化办税培训课件(企业纳税人)目录内容一、纳税申报无纸化二、涉税事项网上申请无纸化四、资料交换无纸化三、审批结果电子发放无纸化六、办税厅自助办税系统介绍五、普通发票网上验旧七、CA证书办理一、纳税申报无纸化（一）概述1.概念：纳税人、扣缴义务人选择采用直接上门申报方式时，不用提出申请；除此以外，纳税人、扣缴义务人选择其他申报方式时，应向税务机关提出申请。2.提出申请所需资料：提供《数据电文（电子）申报申请审批表》向主管税务机关提示申请。有CA证书的纳税人可在网上办税大厅提出申请。一、纳税申报无纸化（二）电话申报2.注意事项：（1）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应按税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。按照目前的规定，电话申报后不需再提交纸质的申报资料给税务机关，只需按规定报送财务报表。（2）电话申报热线为：12366转1。（3）有消费税税种鉴定的纳税人，如未开通网上申报的，不能进行电话申报，必须上门申报。1.适用对象：电话申报一般适用于小规模纳税人。一、纳税申报无纸化（二）网上申报1.增值税网上申报（1）一般纳税人增值税网上申报A.资料：a.CA证书；b.电子报税系统生成的电子申报文件。B.办理程序：纳税人通过登陆广州市国家税务局网站用CA证书登陆“网上办税大厅1号办税窗口—申报征收—增值税申报模块”上传申报数据进行申报并扣缴税款。C.注意事项：增值税一般纳税人网上进行增值税纳税申报，有关增值税纳税申报表及其必报资料不需再纸质报送税务机关，只需按规定报送财务报表。（二）网上申报（2）小规模增值税网上申报A.提供资料：aCA证书；b《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。一、纳税申报无纸化B.注意事项：a对个体双定户，不得采取网上申报的方式，必须进行上门申报或电话申报或储蓄扣税。b当网上申报出现不符提示时，网上不接收纳税人申报表，纳税人必须进行上门申报。c小规模纳税人网上申报，有关增值税纳税申报表及其必报资料不需再纸质报送税务机关，只需按规定报送财务报表。（二）网上申报2.企业所得税网上申报(目前，营改增企业转到国税后，如果企业所得税之前在地税交的，依然在地税交。这里只做简单介绍。)（1）总体原则：核定征收申报的纳税人适用网上申报及电话申报方式，查帐征收申报的纳税人适用网上申报方式。一、纳税申报无纸化（2）采用网上申报必须是CA证书用户。且总分支机构不适用网上申报，必须上门申报。（4）企业所得税季度预缴网上申报可参见广州市国税局网站：政务公开—通知公告—市局通知公告—居民企业所得税季度预缴网上申报须知。（3）企业所得税网上申报适用季度预缴申报，也适用于年度汇算清缴。（二）网上申报(5)年度汇算清缴一、纳税申报无纸化步骤一：鉴证报告网上报送税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告税务师事务所纳税人纳税人数字签名注册税务师数字签名税务师事务所数字签名税务师事务所提交鉴证报告具体参见：广州国税网站—注册税务师管理—资料下载—企业年度所得税汇算清缴网上申报系统操作指引（2012年4月13日更新）、2011年度所得税汇算清缴鉴证报告宣辅会课件（二）网上申报一、纳税申报无纸化步骤二：企业所得税网汇算清缴上申报纳税人进行企业所得税汇算清缴网上申报纳税人网上报送财务报表所得税网上年度申报报送关联企业往来报告表（二）网上申报一、纳税申报无纸化(5)注意事项A.不需报送鉴证报告的纳税人可直接按步骤二操作。B.年度纳税申报按规定需提供鉴证报告的纳税人，必须鉴证报告上传成功后，方能进行年度纳税网上申报。C.鉴证报告上传后，原则上不允许进行重新上传修改，确实属于鉴证报告问题的，由税务机关在评分工作中予以扣分。（二）网上申报一、纳税申报无纸化3.财务报表网上报送（1）财务报表的网上报送不需CA证书。（2）进入网上办税大厅，登录1号办税窗口，进入“网上拓展”-“我要申报”-“财务报表”页面，下载财务会计报表的电子表单，并按该表单格式导入或手工填写数据，完成后提交财务会计报表电子数据。（3）非CA证书登录时，用户名和初始密码是纳税人识别号。如果纳税人忘记了登录密码，可持税务登记证副本原件到办税服务厅（税务分局）申请重新设置密码。（4）财务报表报送的相关问题可参见广州国税网站首页——财务报表报送须知。二、涉税事项网上申请无纸化2012年8月1日起，我局启用“涉税事项网上受理系统”。纳税人进入广州国税网上办税大厅，以“证书登陆”的方式登陆广州国税2号办税窗口，打开“办税区—涉税事项受理（资料报送）”，即可选择相应的事项进行申请操作。1.适用对象：CA证书纳税人2.适用涉税事项种类：目前实现了38种涉税事项的网上申请，以后将逐步扩大。附件各类涉税事项网上受理启用时间.xls3.特点：全流程无纸化，极少个别事项的单个环节仍需到税务机关办理。（一）全流程无纸化事项二、涉税事项网上申请无纸化4.操作指引：广州国税网站—网上办税大厅2号办税窗口—资料区—涉税事项受理系统。5.系统简介：广州市国家税务局网站—基层在线—天河—政务公开—通知公告—天河国税涉税事项网上受理系统简介。6.注意事项：请按照系统的提示进行申请，注意填写准确、完整，减少由于税务人员审核不通过后重新发起申请。（一）全流程无纸化事项二、涉税事项网上申请无纸化1.概念：暂时无法实现全流程无纸化办税的事项，可进行网上预申请，录入相关资料后再到办税厅正式申请，可减少排队等候时间。2.适用涉税事项种类：主要有变更税务登记预申请；代开增值税发票、普通发票预申请。3.登陆路径：（1）变更税务登记预申请：广州国税1号办税窗口—税务登记—税务登记变更；（2）代开增值税发票、普通发票预申请：广州国税1号办税窗口—发票管理（二）涉税事项网上预申请4.注意事项：不需CA证书就可进行网上预申请。三、审批结果电子发放无纸化电子税务文书是指通过电子方式发送给纳税人的税务文书，具有与纸质税务文书同等效力。电子税务文书采取PDF格式，确保不被修改。目前实现电子发送的涉税事项有103种，基本涵盖了日常的涉税事项办理。税务机关将电子税务文书通过市民电子邮箱、网上办税大厅、手机短信等电子渠道发送给纳税人。纳税人足不出户、轻点鼠标即可查看、下载、打印已加盖税务机关印章的税务文书，无需亲自到税务机关领取，方便快捷。企业纳税人必须签订《电子税务文书服务协议书》才能接收电子文书，可网上签订也可纸质签订后交税务机关。纳税人通过市民电子邮箱、网上办税大厅、手机短信等方式接收税务文书无需交纳任何费用。三、审批结果电子发放无纸化（一）市民邮箱在广州市国税局门户网站首页左上角进入“广州市民电子邮局”，在“机构用户登录”区域登录后即可查看、下载和打印电子税务文书。营改增纳税人已在地税开通市民邮箱的纳税人，可使用原有的用户名和密码。尚未开通市民邮箱的纳税人，统一自动开通。企业的用户名是组织机构代码（9位，不含“-”符号）；个体户的用户名是身份证号码。初始密码均为用户名后6位。首次登录后请及时修改密码，以免信息泄漏。三、审批结果电子发放无纸化（二）网上办税大厅1.登陆方式：登陆广州国税网上办税大厅2号办税窗口，在“办税区—税务文书（业务凭证）下载”中即可以下载电子税务文书。CA证书纳税人用CA证书登陆，非CA证书纳税人在“普通登录”区域输入用户名、密码、验证码登录（用户名、初始密码均为纳税人识别号，首次登录后请及时修改密码，以免信息泄漏）。2.忘记密码处理方式：纳税人忘记网上办税大厅或市民邮箱的密码时，请携带税务登记证副本到主管税务机关办税服务厅重置密码。三、审批结果电子发放无纸化（三）手机短信1.终审提醒：已实现电子发放的涉税事项审批后，都会以手机短信方式通知纳税人已办理完结。2.发放文书：个体工商户的《核定（调整）定额通知书》、《未达起征点通知书》、《定期定额变更（调整）》等文书通过手机短信发放。3.准确填写税务通知接收人手机号码：税务文书提醒、发放的短信只发送给纳税人的税务通知接收人的手机号码，纳税人可以两种方式修改：方式一：登录2号网上办税大厅后，在“服务区-手机联系资料修改”登记或更新手机号码。方式二：携带税务登记证副本到主管税务机关办税服务厅登记和变更手机号码。三、审批结果电子发放无纸化（四）操作指引可在登陆网上办税大厅时查看、下载操作指引和电子税务文书热点问题回答。四、资料交换无纸化纳税人可根据税务机关的要求，或者主动通过”网上办税大厅2号窗口——服务区——电子数据交换”提交电子资料给税务机关。五、普通发票网上验旧（一）适用纳税人：普通发票验旧量较大、且使用CA证书的增值税纳税人，可自行网上验旧。（二）适用发票：除税控普票外的需要报送电子开票数据的普通发票。（三）前台查验：税务机关系统接收数据后直接做验旧处理，网上验旧后，纳税人仍须按规定持物理票及《普通发票网上验旧汇总单》到税务机关进行发票查验，但可减少排队的时间。（四）登陆路径：广州国税1号办税窗口—发票管理—普通发票验旧五、普通发票网上验旧六、办税厅自助办税功能介绍（一）各分局办税点设置有可以登陆网上办税大厅的联网计算机，纳税人可进行网上办税大厅各事项的办理。（二）区局办税服务厅（科韵路16号自编第4栋）设有6台ARM办税机，纳税人可进行申报、验旧、扫描等涉税事项办理。区局办税服务厅的办税自助办税区除了上班时间开放外，中午也开放供纳税人使用。七、CA证书办理（一）原则：CA证书办理采取自愿原则（二）办理程序：1.网上办理：登陆广州数字证书管理中心办理。2.到服务中心办理：天河区龙口西路穗园小区E座一楼广州市电子政务公共服务大厅。服务热线：95105000或020-83963838转3线。服务监督电话：123433.到办税大厅服务点办理：区局办税服务厅（科韵路16号自编第4栋）设有常办服务点。其他分局办税厅在税期设有服务点。温馨提醒：营改增前未办国税税务登记的，需提供资料办理：（一）《税务登记表》（一式一份）（国地税联办的一式二份）（二）单位纳税人还应提供以下资料：1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件（复印件需同时加盖公章和“与原件相符”印章）。2.组织机构代码证书副本原件及其复印件。3.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件；如为他人无偿提供使用的，提供相关的产权证明原件及其复印件或租赁协议原件及其复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。4.公司章程复印件（个人独资企业除外）,分支机构提供总机构的公司章程的复印件。5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件（营业执照无注册资金的除外）温馨提醒6.法定代表人（负责人）居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件。7．法定代表人（负责人）是外国公民的（中国公民除外），要提交正面免冠相片1张（张贴在法定代表人（负责人）居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角）。8.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的国税税务登记证（副本）复印件及总机构出具的分支机构核算形式、缴税形式证明原件。9.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。10.委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。11.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件和复印件。12.股东身份证复印件或公司投资方相关资料的复印件。13.《新开企业主营业务申报表》。其他类型企业需提供的资料可参见：广州国税网站—纳税服务—办税指南—税务登记类V0.1新浪微博谢谢！