XXXX3224企业风险管理之二5风险识别

风险管理RiskManagement企业风险管理RiskManagement主讲人：刘晟电子邮箱：[e-mail]：583467510第二篇风险识别与分析第二篇风险识别与分析风险识别法律责任分析分析金融风险分析第5章79810人力资源风险分析风险衡量第6章企业财产风险分析第五章风险识别本章学习的目标：理解风险识别对企业的重要性了解风险的来源掌握一些常用的风险识别方法并了解其适用性与局限性第五章风险识别本章主要内容：第一节风险识别的概念与风险源第二节风险识别的阶段与基本方法第三节其他辅助的风险识别方法第四节使用一种风险识别方法的局限性本章的重点与难点重点：风险识别的概念、风险源、风险清单法难点：风险源的确认和风险清单法的局限性第一节风险识别的概念和风险源一、引言要进行风险管理，首先要找出风险，这就是风险识别。风险识别是否正确与全面，是决定风险管理能否成功的关键之一。上节课提到的911事件可以看出，无论是对于政府、组织还是个人，风险识别在整个风险管理中士最重要也是最困难的部分。二、风险识别的概念与过程1、风险识别——指风险管理人员运用相关知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。风险识别是指经济单位运用一定的方法，系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。2、风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作（风险识别的特点）系统性，——是指风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位一个完整系统所具有的全部风险。——是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。——是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都在变化，风险的质和量都在变化，还可能出现前所未有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。持续性，制度性，3、风险识别的过程数据收集分析不确定性确定风险因素并归类编制风险识别报告三、风险源1、风险源（sourcesofrisk）——可能导致风险后果的因素或条件的来源。例如，洪水风险的风险源包括：降水、地形、土地利用方式等风险的最终来源，一个是自然环境，一个是人为环境。（一）客观风险源1、自然环境自燃环境是最基本的风险源，地震、干旱、和过度降水都可能导致损失。当然，它也可能是机遇的来源，例如晴朗的天气可能使旅游业收入增长（海南），冰雪天气（哈尔滨）2、人为环境对自然环境，随着人们不断探索，已经掌握了一些规律，然而人为环境由于受人的因素的作用，其规律摸索起来较为困难。在分析人为环境时，将其进一步细分如下：——社会环境、政治环境、经济环境、法律环境、操作环境等1）社会环境，指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度。当这些受到冲击时，就可能发生意想不到的事件，会影响企业。例如穆斯林、美日…2）政治环境，主要通过政府的政策对一个企业产生影响，如货币政策、财政政策。如，减少对地方政府的资助、制定严格的有害废料处理条例等。各省或有不同，例如皖、浙差异4）法律环境，相当一部分的不确定性来自司法系统。对于我国这样的转型阶段，法律也在随着市场情况的变化而调整。这些标准的变化，很难事先预测。如安利在中国早期的发展……3）经济环境政府对经济环境有影响，但不能完全控制。5）操作环境，指企业的运作和程序。对员工的提拔、雇佣、解雇等可能产生法律责任，生产过程可能使员工面临人身风险等。黑砖窑、煤矿等富士康劳资冲突（二）主观风险源——主观判断与客观现实的偏差（认知环境）风险是客观的，而人们对风险的认知不完全都是客观的。即，由于掌握的信息有限，管理者对风险的理解、估算能力有限，实践中掺杂了主观的判断，这与实际情况有差距，可能带来不确定性，这种不确定性不是由风险本身造成，而是由人造成的。案例：9.11调查报告，揭示美国政府存在五大失误来自客观风险源和主观风险源的不确定可以分别被称为随机不确定和模糊不确定。如“四川某县05年的水灾受灾面积占当年播种面积的比例在10%以上”，但是未来任何一年里，谁都无法预测是否一定发生，而只能给一个概率值。因此我们用概率论来处理随机不确定。随机不确定，是自然界本身具有的，一种统计意义上的不确定，有大量经历所揭示。例如，投币试验。模糊不确定，是一种广义的结果不唯一。不仅结果的取值不唯一，而且各种可能的概率也不能确定。第二节风险识别的阶段与基本方法一、风险识别的两个阶段1、感知风险：即了解客观存在的各种风险。——可能发生的事故例如某塑料生产企业，既面临财产风险、人身风险、责任风险这些静态风险，又面临生产风险、采购风险、销售风险等动态风险，销售中还包括价格风险、渠道风险、促销风险等。这一认识风险的环节就是感知风险。感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意：企业本身的活动（1）企业活动的性质（2）企业的经营方式企业经营环境一些企业实施ERP过程中，开发商中途撤退使企业遭受重创。如中国纺织品进出口总公司早在1999年就开始对ERP选型，经过多纬度比较，最终选择了Walker公司的ERP产品。1999年底，中纺ERP项目正式启动，然而2001年Walker公司决定从中国撤资，同时卖掉其ERP产品，中纺被迫转而自行研发系统，经过长达六年时间后最终得以勉强全面实施其ERP系统。上例中，企业感知风险？对合作公司的考察……对第三方（普华永道）的推荐……2、分析风险：即分析引起风险事故的各种因素。如国内企业ERP系统实施过程中的高失败率问题中反映出的风险。如：对货款拖欠风险的识别中，会发现引起销售呆账的风险因素很多，如合同纠纷、货物积压、经营不佳、资金周转困难、故意拖欠、发生意外事故等。这些研究各种导致风险事故发生的原因和条件的环节，就是分析风险。如2006年4月，上海乐购超市某员工负责一子公司ERP系统维护工作，期间发现通过嵌入一段程序可自动将顾客每次消费金额合计减少20%，继而是集团总部在通过ERP程序向该超市收取金额时，少结算20%，在半年内共贪污高达300多万元。由于使用嵌入式程序的舞弊方式，没有改变ERP其他功能，尽管该集团每年聘请外部人员进行审计，但都没有发现该漏洞。感知风险与分析风险是风险识别的两个阶段，感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。洪水暴雨水管或其他设备破裂供水总管破裂致损事件—仓库设施损失火灾或爆炸水损其他故意纵火烟电热自燃易燃液体泄漏化学反应锅炉爆炸邻近建筑的火灾蔓延邻近建筑发生爆炸风险风险事故风险因素分析风险感知风险图3-1风险逻辑树（仓库设施损失分析）常用方法一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，资产损失分析法等。保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。个性化的风险识别方法：财务报表分析法，流程图分析法等。每一种风险识别方法都存在一定的局限性：（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（2）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。第三节风险识别的方法感知风险方法：财务报表分析法、流程图分析法、标准调查表（保单调查表、保单对照表、资产-损失分析法）、投入产出分析法。分析风险方法：风险清单分析法、威胁分析法、事故树分析法、风险因素分析法。感知风险阶段感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意：1）企业本身的活动企业活动的性质企业的经营方式2）企业经营环境一、组织图分析法组织图分析的一个重要特点是：能够提示企业关键人物对企业经营的影响。适用于各类企业的风险识别，是企业感知风险的最一般而又必备的方法之一。通过组织图分析，能反映以下事实：1.企业活动的性质和规模、组织结构。2.企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度；3.企业内部可以分成的独立核算单位；当风险发生时，企业各部门之间会产生相互的影响。如一个集团由哪些子公司组成、是否有国外子公司，它们各经营什么性质的业务等对风险作出财务处理决策时，所必须考虑的通过组织图分析，能反映以下事实：4.企业关键人物；5.企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。如有权参与制定和实施企业决策的人，能够提供风险管理人员所需的技术和其他信息的人，等等风险管理试图避免的事故都将导致对财务的负面影响，所以财务报表提供了关于这些事故的线索，揭示了企业需要保护的对象。二、财务报表及原始会计资料分析法二、财务报表及原始会计资料分析法*财务报表法(financialstatementmethod)的含义与特点•财务报表法的含义——通过对公司财务报表的分析，风险管理人员可以识别风险暴露所面临的财产风险、责任风险和人力资本风险。特点：可靠、客观资料容易收集用财务术语表达风险识别的结果，易于理解和接受可以识别纯粹风险和金融风险。为此，仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。二、财务报表及原始会计资料分析法1、资产负债表此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它所提供的信息是表制成前的最新情况。在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑：（1）由于意外事故可能导致价值减少的资产。（2）可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债。（3）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。负债栏只显示现存的负债情况，并不是将来的负债，对于估计由于将来的错误行为而导致负债，负债表进提供了有限的帮助。资产负债表还可用来寻找需要更进一步风险识别的资产种类。例如，某企业的应收账款数量太大，说明这笔资产实际可能具有较大的风险。该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。2、损益表利润表利润表显示其收入主要来源于销售额表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。例如某食品企业：例如，如果某企业的利润表显示其收入主要来源于销售额，这表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。对每一种收入和支出都作出分析，以决定某一意外损失是否会对它们产生负面影响。3、财务状况变动表该表能用来分析企业经营中的变化。通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。企业资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。除了以上这些财务报表外，企业的销售资料对企业风险也有重要作业，应充分利用。案例蓝田股份蓝田股份1、含义一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程，在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的，这些工序常被称为“瓶颈”——即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。三、流程图法这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料→产成品→销售这一大活动过程中的各企业、组织）。*流程图法（flow-chartmethod)含义和特点流程图法的含义流程图法——根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。2、流程图的分类按流程的内容——内部流程图与外部流程图按流程的表现形式——实物流程图与价值流程图（1）内部流程图与外部流程图只包含生产制造过程的流程图，称为内部流程图，包含供货与销售环节的流程图称为外部流程图。如下2图时尚制衣公司的内部流程图1号仓库2号仓库原材料布匹着色、处理烘干裁剪机器加工清洁半成品库主装配辅助装配制成品检验成品库销售时尚制衣公司的内部流程图原料进入1号2号仓库后，布匹开始着色、、处理和烘干，而后进半成品库，主料也进入半成品库，接下来都是单线，经主装辅装配后，成品检验开始销售而外部流程图，缩略了内部流程，突出外部流程，如下图中可以看到该公司有2个供货商，分别供应70%和30%的原料，大部分销往国外。时尚制衣公司外部流程图供应商甲（70％）供应商乙（70％