厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]2011、2012、2015考研真题及详解

2015年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）考试内容更新到了最新的营改增税收政策，判断分值由20分降至10分，分析题增到30分简答题1．简述中国目前税制体系2．3．简述“实质重于形式”对于反避税工作的意义4．税收管理体制的概念及内容计算题1．涉及关税、消费税、增值税综合题2．出口退税3．企业所得税4．个人所得税5．房产税论述题（2选1）1．略2．中国税收收入与GDP比低于发达国家，有人建议增加宏观税负，提高宏观税负率，你怎么看？2012年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题科目代码：433科目名称：税务专业基础招生类别：税务考生须知：答题必须使用黑（蓝）色墨水（圆珠）笔；不得直接在试卷（试题纸）或草稿纸上作答；凡未按上述规定作答均不予评阅、判分，责任考生自负。一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值2．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（）。A．流转税B．行为税C．所得税D．财产税3．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。A．人丁B．财产C．所得D．消费4．纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。A．前转B．后转C．混转D．消转5．边际税率是指（）。A．税法直接规定的税率B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C．全部税额占全部收入的比例D．征税对象数额的增量中税额所占的比率6．我国现行实行的增值税制度属于（）。A．生产型增值税B．收入型增值税C．全面的消费型增值税D．有限的消费型增值税7．在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（）。A．可比利润法B．交易净利法C．利润分割法D．可比非受控价格法8．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A．一年B．三年C．五年D．十年9．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A．境外个人出租境内的不动产B．境内企业员工到境外接受培训C．境外企业转让无形资产给境内企业使用D．境外企业在境外提供给境内企业的代理服务10．下列各项税收优惠中，属于直接税收优惠形式的是（）。A．定期减免税B．费用加计扣除C．加速折旧D．亏损结转二、多项选择题（每小题2分，共20分。每题均有两个或两个以上答案，少选、多选及错选均不得分）1．纳税人和其他税务当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A．征税行为B．处罚决定C．强制执行措施D．税收保全措施2．根据增值税的有关规定，可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B．年应税销售额超过80万元的商店C．非企业性单位D．不经常发生应税行为的企业3．根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（）。A．钻石的进口商B．化妆品的生产商C．卷烟的批发商D．金首饰的零售商4．自2011年11月1日起，我国资源税中适用比例税率进行征税的税目是（）。A．煤炭B．原油C．天然气D．盐5．下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人B．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人为承租人C．外国人经营对外出租的房产不缴纳房产税D．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税6．出口货物退（免）税的税种包括（）。A．资源税B．城市维护建设税C．增值税D．消费税7．符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的8．需要在我国进行个人所得税自行申报的纳税义务人包括（）。A．年所得超过12万元，但年应纳税所得额未超过12万元的B．从中国境外取得所得的居民纳税人C．从中国境外取得所得的非居民纳税人D．从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的9．以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或价值应当计入完税价格的有（）。A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B．买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C．卖方间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益D．为在境内复制进口货物而支付的费用10．我国法人居民身份确认所采用的标准是（）.A．公司注册地标准B．总机构所在地标准C．实际管理机构所在地标准D．选举权标准三、简答题：（每小题10分，共30分）1．为什么说税收是国家政治权利、社会管理职能的物质利益获取方式?2．有人说“增值税的零税率就是免税”，这句话正确吗?为什么?3．在关于常设机构利润归属原则的确定上，为什么大多数国际税收协定都放弃引力标准而采用实际联系标准?四、计算题：（每小题10分，共50分）1．2011年5月，某啤酒厂直接销售啤酒10吨给某餐饮公司，开具普通发票34866元，另外收取塑料周转箱押金200元，其他包装物押金2000元。请计算该啤酒厂该笔业务的增值税销项税额和应缴纳的消费税。啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元（含3000元）以上的，250元／吨；每吨出厂价在3000元以下的，220元／吨。2．某装修公司2011年11月采用清包工形式承包了两项装修工程，其中一项装修工程客户提供的装饰材料价款7万元，向客户收取装修费8万元，辅助材料费2万元，本月即完成工程并收到款项10万元；另一项工程已签订装修工程合同，但尚未开工，本月预收工程款5万元。请计算该装修公司2011年11月应缴纳的营业税。3．某公司2010年产品销售收入1000万元，劳务收入500万元，无形资产转让收入100万元，当年发生业务招待费48万元，其中包括将自产产品用于业务招待时按照成本价格8万元计入的业务招待费，该自产产品的市场销售价格为10万元。假定不存在其他纳税调整事项，请计算该公司2010年度企业所得税汇算清缴时业务招待费的纳税调整余额。4．某公司股东张某为该公司董事，并兼任公司副总经理，2011年10月份取得的各项收入如下：董事费收入20000元，扣除社会保险与公积金后的工资薪金收入12000元，分得股息50000元，请计算张某本月应缴纳的个人所得税。工资薪金税率表适用于2011年9月及以后取得的工资薪金所得全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数级数含税级距1不超过1500元的302超过1500元至45,0元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分45135055．某工厂2010年取得一块10000平方米的宗地，使用年限30年。取得时支付地价款1000万元，企业按照会计准则的要求计入无形资产（无形资产摊销忽略不计）。企业当年在该宗地上建造厂房，建筑面积2000平方米，按照建设成本600万元计入固定资产原值。请问该工厂2011年应就该厂房缴纳多少房产税?（该工厂所在地规定，计算房产余值时的扣除比例为30％）五、论述题：（3题选做2题，每小题20分，共40分）1．我国十二五规划提出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，尽快扭转收入差距扩大趋势。”请谈谈税收如何在这其中发挥应有的作用。2．请结合2011年上海和重庆房产税的试点情况，谈谈你对我国房产税改革的看法．3．请结合实际，谈谈税源专业化管理的意义，以及如何提高我国的税源专业化管理水平。2012年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解科目代码：433科目名称：税务专业基础招生类别：税务考生须知：答题必须使用黑（蓝）色墨水（圆珠）笔；不得直接在试卷（试题纸）或草稿纸上作答；凡未按上述规定作答均不予评阅、判分，责任考生自负。一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。2．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（）。A．流转税B．行为税C．所得税D．财产税【答案】D【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。遗产税的征税对象是获得遗赠的财产，故属于财产税。3．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。4．纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。A．前转B．后转C．混转D．消转【答案】A【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式；C项，混转又称散转，是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式；D项，消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，其实质上是用生产应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，是一种特殊的税收转嫁形式。5．边际税率是指（）。A．税法直接规定的税率B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C．全部税额占全部收入的比例D．征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D【解析】边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。6．我国现行实行的增值税制度属于（）。A．生产型增值税B．收入型增值税C．全面的消费型增值税D．有限的消费型增值税【答案】D【解析】消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。自2009年1月1日起，我国逐渐从生产型增值税转变成为有限的消费型增值税。7．在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（）。A．可比利润法B．交易净利法C．利润分割法D．可比非受控价格法【答案】B【解析】交易净利法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。8．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A．一年B．三年C．五年D．十年【答案】C【解析】开具发票的单位和个人应按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。9．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A．境外个人出租境内的不动产B．境内企业员工到境外接受培训C．境外企业转让无形资产给境内企业使用D．境外企业在境外提供给境内企业的代理服务【答案】B【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况：①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。10．下列各项税收优惠中，属于直接税收优惠形式的是（）。A．定期减免税B．费用加计扣除C．加速