《纳税检查》习题修订版(2015)

《纳税检查》习题修订版（2015）一、单项选择题1.税务机关在税务稽查构成要件中属于（A）A、主体B、对象C、客体D、要件2.在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（B）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3.对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4.对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（C）审查其实际销售额。A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5.在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6.税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房5000贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（C）A、借：在建工程5000贷：主营业务收入5000B、借：在建工程5835贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）835C、借：在建工程5935贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）935D、借：在建工程6435贷：主营业务收入5500应交税金——应交增值税（销项税额）9357.某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款5600贷：库存商品---香肠5600凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。则下列说法正确的是（B）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8.下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（A）A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记D、未按规定开具红字增值税专用发票9.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（D）A、借：现金贷：库存商品B、借：现金贷：主营业务收入C、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）D、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税10.税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：借：生产成本——辅助生产成本（运输车间）贷：库存商品——汽油则该企业（B）A、少计了增值税B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确11.纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（D）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12.出口货物退（免）税检查的税种是（A）A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税13.出口企业对于应退还的增值税应当（D）A、记入损益科目贷方B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方C、贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方D、借记“应收账款”14.在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（B）开支。A、工资费用B、福利费用C、工会经费D、管理费用15.报废的固定资产应通过（B）科目核算。A、待处理财产损溢B、固定资产清理C、在建工程D、营业外支出16.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价120000元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（B）A、141500元B、121100元C、122100元D、120800元17.下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（A）A、收回过去已确认并转销的坏账B、已发生的坏账C、确实无法支付的应付账款D、转销的坏账损失18.下列项目不属于其他业务支出的是（D）A、其他业务耗用原材料B、其他业务应计的税金C、转让无形资产的成本D、固定资产清理净支出19.企业取得各种赔款，罚款一般应通过（A）会计科目核算。A、营业外收入B、其他业务收入C、其他应收款D、应收账款20.固定资产盘盈一般通过（C）会计科目核算。A、固定资产清理B、其他业务收入C、以前年度损益调整D、待处理财产损溢——待处理固定资产损溢21.在计算应纳税所得额时，技术转让费支出应当计入（C）A、制造费用B、管理费用C、其他业务支出D、销售费用22.在计算应纳税所得额时，包装物租金收入应当计入（A）帐户。A、其他业务收入B、营业外收入C、其他应收款D、其他应付款23.某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元(不含税)，另购进安装工程用材料20万元(不含税)，则本月进项税额为(A)万元。A.20.4B.17C.7.2D.4.824.2014年，某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1110(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是(B)元A.35955B.35810C.35700D.4127.9525.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为(D)万元A.680B.375.79C.1395.79D.715.7926.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性27.(A)是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法28.稽查对象的(C)称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定29.稽查选案必须做到客观(C)A.公开B.公平C.公正D.公心30.税务机关不应该实施的检查为(C)。A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查31.在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由(C)负责查处。A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关32.税务案件的查处，原则上应当由(B)负责。A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关33.税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其(C)。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求34.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由(C)审定。A.上级税务机关的稽查局长B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长D.市级税务机关的局长35.（D）是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告36.采取邮寄送达方式的，以(D)为送达日期A.邮寄日期B.收寄日期C.签收日期D.邮戳日期37.下面属于税务稽查案卷中来往文书的是(A)A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书38.下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是(A)。A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物39.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是(D)。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天40.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D)。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额41.某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当(D)。A.免征增值税B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票42.农机零配件的税率为(D)。A.0B.10%C.13%D.17%43.从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收(B)。A.营业税B.增值税C.消费税D.预提所得税44.企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额(A)。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.进项转出D.按6%抵扣45.下列说法中正确的表述是(D)。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税46.下列生产方式中，按委托加工处理的是(D)。A.A企业提供资金，委托B加工B.B提供原材料为A加工C.A委托B购买原材料后A加工D.A提供原材料由B加工47.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按(A)征收消费税。A.销售额全额B.金银首饰销售额C.其他产品销售额D.按所占比重48.在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当(D)。A.计入投资收益B.增加实收资本C.计入其他业务收入D.减少长期股权投资49.下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有(A)。A.对外投资支出B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金D.广告性质赞助支出50.下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有(C)。A.固定资产盘盈收入B.教育费附加返还款C.接受捐赠的收入D.包装物押金收入51.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是(B)。A.经营租赁方式发生的租赁B.融资租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息52.经(C)批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局长B.县以上税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D.不设区的市、自治州以上稽查局(分局)局长53.税务稽查中逆查法是指(B)。A．对所有会计资料进行检查B．从分析会计报表开始，延伸检查账簿、凭证C．从凭证开始，延伸检查账簿、报表D．按记账时间的先后顺序倒查54.税务机关在检查某电视机厂之前已经收集掌握了其他电视机厂的生产情况、毛利率及该电视机厂上年同期的有关销售收入、销售利润率等资料。则税务机关应采取(B)检查该电视机厂企业所得税纳税情况。A．抽查法B．比较分析法C．全查法D．函查法55.税务稽查的最后一道程序是(D)。A．稽查实施B．案件审理C．案件处理D．处理决定执行56.(D)是税收分配顺利进行的根本保障。A．掌握税务稽查的法律依据B．熟悉财会制度C．掌握税务稽查的技能D．坚持依法治税57.对被查单位的帐簿、凭证，有针对性地抽取