基础会计综合实训

1一、实习企业概况(一)企业基本情况企业名称：红星有限公司纳税人登记号：370943678976(一般纳税人)开户银行：基本存款账户，工商银行，账号：244—778，地址：红星路518号；填写原始凭证其他单位资料:长江公司纳税人登记号为:465789003,开户银行：基本存款账户，交通银行，账号：336699，地址：长江路18号；黄河公司纳税人登记号：696778509，开户银行：基本存款账户，建设银行，账号:123456，地址：人民路108号。(二)实验要求1、根据资料（一）开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证编制科目汇总表（一个月汇总一次）。4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。5、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。26、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。（附：本作业需记账凭证60-70张，总分类账30－40张，三栏式明细账8－10张，多栏式明细账3-5张，数量金额式明细账3-5张，资产负债表和利润表各1-2张）(三)核算原则1．该公司属于制造业，会计核算实行权责发生制，采用人民币作为记账本位币。2．原材料、库存商品按照实际成本核算。3．不计提各种减值准备。4．发放给工人的工资为交纳个人所得税后的工资。5．增值税率17%，运费7%,所得税率25%。二、建帐资料红星工厂2011年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下：1、总分类账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款在途物资原材料库存商品预付账款应收账款其他应收款长期股权投资固定资产累计折旧100025100040000200000300001000030000100030000400000-100000短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配1200005200030005000600000120006600040000-5000合计893000合计8930002、部分明细分类账户余额：3原材料-----甲材料5000公斤,每公斤20元，计100000元-----乙材料8000公斤,每公斤10元，计80000元-----丙材料4000公斤,每公斤5元，计20000元应收账款-----黄河公司20000元-----长江公司10000元应付账款-----东方公司30000元------西北公司22000元3、2月份利润表本期金额如下：项目金额营业收入210000营业成本135000营业税金及附加5000管理费用15000财务费用4000营业利润51000营业外收入1000利润总额52000减：所得税费用13000净利润39000（三）红星工厂3月份发生下列经济业务1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根）4第1联中国工商银行现金支票存根Ⅻ343443科目：对方科目：出票日期：年月日单位主管会计2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）红星工厂公出审批单年月日部门出差人公出事由出差地点出差日期年月日——年月日预计差旅费（大写）金额（小写）部门审批主管领导审批备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存红星工厂领款凭证领款日期：年月日领款部门名称审批意见领款原因金额（大写）￥：3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）收款人：金额：用途：5第二联发票联第二联发票联浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760159831发票联N0：0045315收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760159831发票联N0：0045316收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤,每公斤10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单）收料单材料类别：编号：112803供货单位：发票号码：年月日收料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运杂费合计备注开票日期2006年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注稿纸水笔笔记本本支本2010202.5555050100学院路店合计人民币(大写)贰佰元整￥200.00开票日期2006年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注毛巾条205100学院路店合计人民币(大写)壹佰元整￥100.006采购员：检验员：记账员：保管员：5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款通知）委托收款凭证（收款凭证）2委邮委托日期：2006年2月26日收款人全称红星公司付款人全称长江公司账号244-778账号336699开户银行工行行号开户银行交通银行委收金额人民币（大写）壹万元整十万千百十元角分￥1000000款项内容货款委托收款凭据名称发货单及运单附寄单证张数备注上委托收款附有关单证请办理有关收款科目（收）对方科目（付）转账年03月03日收款人开户行收到日期2006年03月03日6、3月4号，向西北公司购入甲材料1000公斤,每公斤19.50元，计19500元，增值税率17%，以转账支票支付（附件2张：转账支票和发票各一张）中国工商银行转账支票存根Ⅻ343442科目：对方科目：出票日期：年月日单位主管会计此联收款人开户银行作收入传票收款人：金额：用途：7浙江增值税专用发票3300053140No.0063490发票联开票日期:2006年3月4日购货单位名称：红星工厂纳税人识别号：123456789地址、电话：红星路518号86679899开户行及账号：工行244-778密码区+2+2*1*7*9+8+50849//9-8399226282*45*317加密原本号：01-4059/9/+0/573904*7022000241408+5*/2-7*282+503132868货物或应税劳务名称甲材料合计规格型号Φ8-15单位公斤数量1000单价19.5金额19500￥19500税率17%税额3315￥3315价税合计（大写）贰万贰仟捌伯壹拾伍元整（小写）￥22815.00销货单位名称：西北公司纳税人识别号：12986734地址、电话：西北路101号88220033开户行及账号：工行129578备注收款人：复核:开票人:刘红销货单位（章）7、4月4号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件1张：运费收据）公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码：239082205开票日期：2006年3月4日发票号码：2389004机打代码机打号码机器编号2390822052389004税控码收货人及纳税人识别号红星工厂123456789承运人及纳税人识别号联运公司33087890发货人及纳税人识别号西北公司12986734主管税务机关及代码运输项目及金额货物名称数量运费金额甲材料1000公斤450其他项目及金额杂费50备注（手写无效）运费小计￥450.00其他费用小计￥50.00国税函[2002]559号海南华森实业公司号第二联：发票联购货方记账凭证8合计(大写)人民币五百元整(小写)￥500.00代开单位及代码地税局234509扣缴税额、税率完税凭证8、3月6日，仓库送来验收入库甲材料1000公斤如数收回，同时结转其成本（附件1张：收料单）收料单材料类别：编号：112804供货单位：发票号码：年月日收料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运杂费合计备注采购员：检验员：记账员：保管员：9、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤,每公斤20元，计10000元，乙材料500公斤,每公斤10元，计5000元（附件1张：领料单1张）领料单领料单位：年月日No.12345领料用途材料名称单位出库数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分主管部门会计主管保管员领料人10、3月8日，开出现金支票一张，从银行提取现金800元（附件1张：支票存根）中国工商银行9现金支票存根Ⅻ343436科目：对方科目：出票日期：年月日单位主管会计11、以银行存款上交上月税金2500元和教育费附加500元（附件1张：交缴书）中华人民共和国税收缴款单隶属关系：经济类型：填发日期：2006年3月8日征收机关：缴款单位代码001预算科目款全称红星工厂项开户银行工商银行级次账号244-778收款国库税款所属时期年月日税款限缴日期年月日品目名称计税金额或销售额税率已缴或扣除额实缴金额百十万千百十元角分增值税20000017%31500250000教育费附加50000金额合计（大写）叁仟元整￥300000缴款单位（盖章）经办人（章）税务机关填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年月日备注逾期不缴税法规定加收滞纳金收款人：金额：用途：1012、3月8日，领用丙材料1000公斤,每公斤5元，计5000元，其中用于车间修理600公斤，厂部行政管理部门修理400公斤，（附件2张：领料单2张）领料单领料单位：年月日No.12346领料用途材料名称单位出库数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分主管部门会计主管保管员领料人领料单领料单位：年月日No.12347领料用途材料名称单位出库数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分主管部门会计主管保管员领料人13、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）11第二联发票联浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760159831发票联N0：0045415收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章14、3月9日，以现金支付下季度报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）中国邮政报刊费收据户名：红星工厂地址：红星路518号日期：2006年3月9日查询号：33040051740收订局：温州市上顿门邮政所NO：0374071序号报刊代号报刊名称起止订期份数定价款额备注12-551环球经济4-61200.00200.00232-21中国商界4-62200.00400.00共计款额:六百元整￥600.00营业员:雷雨日戳:06.03.09.16订户注意:1.请核对填制内容是否正确,是否加盖章戳.2.如有查询、退订、改址等事项，请交验此发票。3.报刊名称前带*表示不可退订。邮政客户服务电话：1118515、3月9日，出售给长江公司A产品800件，,每公斤50元，增值税率17%，款未收（附件1张：发票）开票日期2006年3月9日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注笔记本笔记本本本40102.5510050学院路店合计人民币(大写)壹佰伍拾元整￥150.0012第三联：记账联销货方记账凭证浙江增值税专用发票3300053140No.0053490发票联开票日期:年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核:开票人:销货单位（章）16、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知）中国工商银行进账单（收账通知）委托日期**年3月10日第1987号付款人全称国家投资部门收款人全称红星工厂账号136978账号244-778开户行交通银行开户行工商银行人民币贰拾万元整（大写）百十万千百十元角分￥20000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数1凭证张数主管会计复核记账17、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）国税函[2002]559号海南华森实业公司号13偿还贷款收据第三