信贷资产风险分类

1信贷资产风险分类1．风险分类概要1.1风险分类的含义1.2风险分类的目的1.3分类中需处理好的几个关系1.4分类的相关要求1.5分类的基本程序2．五级分类2.1五级分类的核心定义2.2五级分类的标准和方法2.3分类中需注意的特别事项2.4五级分类相关表格3．十级分类3.1十级分类的核心定义3.2十级分类的标准和方法3.3分类中需注意的特别事项3.4十级分类的相关表格4．四大分类工具4.1财务分析4.2现金流量分析4.3非财务分析分析4.4担保分析21、风险分类概要1.1风险分类含义：风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法。是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、更加全面、更加科学的风险管理制度。1.2风险分类的目的：促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。1.3分类中需处理好的几个关系1.3.1风险分类与期限管理的关系风险分类是以借款人的还款可能性来判断贷款质量，但并不排斥逾期长短对贷款质量的影响。期限管理不能准确反映贷款质量状况，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。如贷款期限确定不合理、不符合借款人的生产周期（农户）或经营周转周期（企业）而形成的贷款逾期现象；有些贷款虽然表面上没有逾期，但银行采用变相办法，使其维持在四级分类中的正常贷款之内，掩盖贷款质量的真实性。但从偿还性上看，贷款逾期时间长短仍是五级分类是衡量贷款质量的客观标准之一。我们农村金融机构中的农户小额信用贷款、农户联保贷款以及其他一些额度较小的贷款，不具备分析财务指标和现金流量条件，在分类中将期限作为分类的主要因素，同时参考其他因素进行分类，但不能简单互换。1.3.2风险分类与信用评级的关系风险分来在信息覆盖、评价深度、操作频度等方面都不同于客户评级，即3使农户小额信用贷款的分类过程中也不能相互代替。实行风险分类需要综合与贷款有关的全部信息进行分析，不论是动态的还是静态的，财务分析还是非财务都要考虑，客户信用评级虽然在很多情况下与借款人的还款能力有关系，但五级分类只是将信用评级作为影响分类的因素之一。只有对没有任何信用记录的新客户才需要更多地依赖客户的信用评级去了解客户。另外，同一客户的多笔借款往往情况存在很大差异，分类时需要每笔分别对待，逐笔分类，甚至对其中的一笔进行酌情拆分。而客户信用评级只能了解借款人的整体状况，无法掌握到每笔贷款的质量形态。还有就是时间要求不一致，对企事业单位的信用评级一般是一年一次，小额农户是二年一次。而风险分类一般要求按季或至少每半年一次，风险变化大的，可能随时进行调整。需要特别强调的是，信用等级好的还款能力不一定强，如果用以客户的信用评级代替五级分类，就会掩盖和影响贷款质量的本质，分类人员要处理好二者之间的关系，防止出现过于重视客户背景，而忽视贷款偿还可能性的倾向。1.3.3风险分类与还款来源的关系风险分类的核心内容是贷款的偿还可能性，而借款人的偿还能力又是决定贷款偿还性的最主要因素。在一些信用环境不理想的地区，有些借款人明明有还款能力，却偏偏赖账不还，恶意逃废银行债务，而银行又很难通过法律途径迅速地保全资产，因此，担保仍然是保全资产的重要方面。这就要求我们在分类当中注重第一还款来源的同时，还必须重视担保等第二还款来源。1.3.4风险分类与信息缺失的关系风险分类是依据借款人的财务因素和非财务因素来分析贷款偿还的可能性，其分类结果建立在大量的定性和定量信息基础之上。其中一些重要文件的4遗失，会严重影响贷款到期收回和分类结果。随着风险分类工作的持续开展，我们必须健全信贷档案，督促借款人完善财务制度，及时提供财务报表，连续收集和监控借款人的财务状况，调查和掌握借款人的非财务信息，不断完善风险分类所需要的基础资料和相关信息，才能更好的完成风险分类工作。1.4分类的相关要求（以我行为例）分理处：分类认定权限为10万元（含），10万元以上须报支行审批；支行：分类认定权限为50万元（含），50万元以上须报总行行审批；自然人贷款100万元（含）以下须上报审批分类结果的，以分类清单方式上报；100万元（含）以下小企业贷款需填制分类认定表（以《自然人其他信贷资产分类认定表》代替）上报审批分类结果；100万元以上的贷款需填写认定表和撰写分类工作底稿一并上报审批分类结果（企业贷款使用《企事业单位信贷资产分类认定表》，自然人贷款使用《自然人其他信贷资产分类认定表》）；常规风险分类频率要求每季进行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）进行，于月底前完成分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类不再进行。新放贷款应在当月月底完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展期、债务转移、信贷合同变更的，应参照新发放贷款进行及时分类认定。分类为损失类信贷资产和由下一级向上一级调整分类结果的需上报总行审批。信贷资产风险有较大变化的，应及时重新分类，动态调整。1、5分类的基本程序信贷风险分类流程为：收集并填写贷款分类的基础信息→支行（分理处）5客户经理初分→支行（分理处）会计复审→支行（分理处）风险分类小组讨论（100万元以上）→支行（分理处）负责人意见→超权限上报有权人员审批。超审核认定权限的初分结果，分支机构应于月底、每季末前及时逐级上报，总行应在月底、季末前进行审核认定，并回复。1.5.1初分支行（分理处）客户经理应根据收集的借款人资料及掌握的信息，严格按照分类的核心定义、标准和方法进行初分，形成初分意见，报支行（分理处）会计复审。1.5.2复审支行（分理处）会计人员根据客户经理初分意见和认定情况进行复审，提出复审意见，提交支行（分理处）风险分类小组讨论或审批。1.5.3分类讨论各网点对100万元以上的贷款要风险分类小组讨论，讨论过程及讨论意见应有相应的记录，讨论结果要经分支机构有关负责人审核，在本级机构审核认定权限内的审核意见，作为本级机构分类认定结果；超过审核认定权限的，应填写本级机构分类审核意见，逐级上报审核认定。1.5.4审核认定与回复。总行或有权机构风险分类审核认定部门对分支机构上报的风险分类材料由专人予以仔细审核后，作出审核意见，审核结果与初分不一致的，及时返回分支机构调整分类类别。本期初分结果与上期分类结果有变动的，应作出详细说明。2．五级分类2.1五级分类的核心定义五级分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。正常类贷款6核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。正常贷款的基本特征就是“一切正常”。关注类贷款核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类。次级类贷款核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。可疑类贷款核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。损失类贷款7核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为信贷资产在账面上保留。这里需要注意的是，贷款划分为损失类只是帐面的处理，是我们内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，各网点应该继续催收。从上述核心定义和基本特征可以看出，正常大类（含关注）是按照违约率来划分的，而不良大类则是按照预计损失率来划分的。风险分类的难点就在于：A.由于是定性判断，因而对经验的依赖性较高；B.标准的多维性不易把握。2.2五级分类的方法和标准2.2.1分类方法A.贷款风险分类对象的划分农村金融机构的信贷资产的风险分类分为五级分类和十级分类，目前公司类信贷资产实行十级分类，自然人信贷资产实行五级分类。自然人贷款分为自然人一般农户贷款和自然人其他贷款。自然人一般农户贷款指的是农户小额信用贷款；自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。B．分类方法自然人一般农户贷款根据信用等级和贷款本息逾期天数进行矩阵分类，再根据借新还旧次数和展期情况逐次下调分类档次，直至可疑类；自然人其他贷款额度在10万元（含）以内参照自然人一般农户分类方法进行分类；农户信用评定等级为优秀挡次的矩阵分类8贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期天数61天－90天贷款本/息逾期91天－180天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61天－90天贷款本/息逾期天数91天－270天贷款本/息逾期271天以上抵押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款逾期本/息91-180天贷款本/息逾期181天－270天贷款本/息逾期271天以上质押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款本/息逾期91-180天贷款本/息逾期181天－360天贷款本/息逾期361天以上农户信用评定等级为较好档次矩阵分类贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期或本/息逾期30天以下贷款本/息逾期天数31天－90天贷款本/息逾期91天－180天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期或本/息逾期30天以下贷款本/息逾期31天－90天贷款本/息逾期天数91天－180天贷款本/息逾期181天以上抵押贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款逾期本/息61-91天贷款本/息逾期91天－180天贷款本/息逾期181天以上9质押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款本/息逾期91-180天贷款本/息逾期181天－270天贷款本/息逾期271天以上农户信用评定等级为一般或未评定信用等级的矩阵分类贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本/息逾期天数1天－90天贷款本/息逾期91天－180天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期贷款本/息逾期1天－90天贷款本/息逾期天数91天－180天贷款本/息逾期181天以上抵押贷款未到期或本/息逾期30天以下贷款逾期本/息31-90天贷款本/息逾期91天－270天贷款本/息逾期271天以上质押贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61-90天贷款本/息逾期91天－270天贷款本/息逾期271天以上自然人其他贷款额度在10万元以上、100万元以下（含）贷款根据逾期天数和信用等级按省联社[2006]342号文件规定的矩阵方式进行初分类后，再根据借款人担保情况进行调整。自然人其他贷款额度在100万元以上采用财务、现金流量、担保、非财务四大分析工具进行分析分类。2.2.2自然人其他贷款（100万元以上）分类的标准这里的自然人其他贷款不包括100万元以下的贷款。在分类当中，应严格依据核心定义确定分类结果。介于相邻档次之间的贷款原则上应归入低一级档10次。A.有下列情况之一的划入正常贷款：（1）借款人各方面情况正常，能正常还本付息，分类网点对借款人最终偿还贷款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足