XXX公司(国企-行政适用)财务制度文本参考

XXX(国企、行政用)公司财务会计管理制度第一节总则第一条为规范公司的财务管理，加强财务监督，提高财务管理水平，根据《会计法》、《内部会计控制规范》及有关财经纪律规定，结合本公司实际，制定本暂行规定。第二条公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。第三条公司应加强经营管理，努力降低成本费用，确保国有资产的安全完整，努力提高资金使用效益。第二节财务机构及财务人员岗位职责第四条公司财务部负责本公司财务工作，其主要职责：具体负责本公司的财务管理工作和会计核算工作。1、根据国家财经法规、政策，正确进行会计核算，严格履行会计监督职能。2、认真贯彻执行公司和上级主管部门的有关决定，及时完成公司和上级主管部门交办的工作任务。3、负责草拟单位内部会计监督制度，负责对单位的费用开支、物资采购、基建工程以及投资开发等项目的财务审核工作、规范单位的财务经济活动。4、负责年度财务预决算的编制工作，负责对财务预算执行情况进行监督、控制、考核和分析，为单位经营管理提供可靠信息，为领导决策当好参谋。5、负责公司资金筹措，确保单位生产经营活动需要，合理使用资金，提高资金使用效益。6、负责现金收支和银行结算工作，及时清理债权债务，严格执行金融结算制度和现金管理制度。7、严格执行国家税收法规，确保各项税收及时上缴。8、协调处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构以及往来结算客户等单位的外部关系。9、组织财务人员参加继续教育和岗位业务学习培训，不断提高财务人员理论业务水平。第五条会计人员职责：1、编制公司财务预决算，负责财务预决算执行情况的管理监督、控制和分析，定期或不定期向单位领导和职工代表大报告财务状况和经营成果。2、认真做好单位费用开支、物资采购、基建工程、投资开发以及资金拨付等项目的财务审核工作，合理筹措运营资金，提高资金使用效果。3、负责处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构、往来结算客户等外部关系的协调工作。4、根据会计制度进行会计核算及会计监督。5、拟定本单位办理会计事务的具体办法。6、负责定期或不定期进行财产清查，保证账证、账账、账实相符。7、办理其他会计事务。第六条出纳岗位职责：1、负责单位各项款项的收付工作。各项收入款项应及时缴存单位银行账户。办理付款时，要对报销凭证进行复核把关，如有预借、预付款项，应按规定如数抵扣。2、按照《现金管理暂行条例》及其实施细则和规定使用现金，现金日记账应日清月结，账款相符。3、按照《银行结算办法》的规定，及时办理银行账款往来结算事项，及时登记银行存款日记账，按月与银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。第三节财务收支审批制度第七条收入管理1、单位一切收入均应纳入财务部统一管理，并按规定入账。严禁搞“账外账”和私设“小金库”。2、按规定应交未交或未交足的款项应由经办人把款项的数额上报领导批准后，由欠款单位（个人）出具欠款证明及还款计划，交会计入账，并由经办人负责催收。3、收入款项，应由会计开具本公司专用收款收据，经办人签章并加盖财务专用章，出纳据以签收入账，并加盖财务印章（转账或现金收讫）。第八条报销审批制度按照《会计基础工作规范》及相关财经纪律制度，本公司财务收支由总经理“一支笔”审批，公司的一切开支由总经理审批后方可报销，费用报销时发票必须由经办人、证明人、会计审核、分管副总经理及总经理签字。1、审批程序（1）正常费用报支或有关款项的支付（不包括工程款拨付），应由经办人在原始单据签字，交部门经理证明或分管副总经理签证（驾驶员的车辆费用支出票据必须有车辆使用人签字证明，购置物品必须有验收人、保管人签章）。工程款拨付应根据合同规定，由施工单位提出申请，并填写工程款拨付审批表（属工程进度款应附工程监理单位已审定完成工程量及相应造价），然后送公司工程现场管理人员及工程部负责人提出审批意见，分管副总经理审核，总经理核批。如若工程项目使用财政资金应按泉港区人民政府泉政[2003]综179号文的有关规定进行工程款项拨付。（2）票据送综合部会计复核数据标准及票据规范情况，并核实把关。（3）送总经理审批。（4）送出纳办理付款手续。出纳付款时要进行复核把关，主要复核报销凭证有无经办人、验收人、证明人、会计的签字和单位领导的审批、附件单据有无遗漏等。2、报销凭证的要求（1）原始凭证的内容必须合法、真实、手续完整、资料准确。凡从外单位取得原始凭证须盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”或“公章”，内容必须填写清楚，品名、单位、数量、金额等内容据实填写，大小写金额一致，字迹要清楚，不得有涂改、挖补刮擦现象。按合同规定支付款项的必须注明合同号，自制零星费用开支原始凭证必须有经办人、证明人、会计审核、分管副总经理和总经理负责签字，禁止白条或其他不规范的凭证报支有关费用。（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票，收款收据、便条原则上不予报销。（3）报销附件必须齐全。如会议费报销须附《会议费预算表》、《会议通知单》，修理费支出须附《维修申请表》及维修清单，购进材料物品须附《申购单》及入库单；其它需要事先审批的须附审批单或有关合同复印件。（4）有关人员签字时必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。第九条有关费用管理规定（一）差旅费：1、出差人员的住宿费、伙食费的补贴标准。①住宿费。在本区域内出差一律不得报销住宿费、伙食费。在本区外出差需住宿的，必须在公务接待定点酒店三星级标准房或以下标准入宿，根据正式发票据实报销，入宿标准超过三星级标准房的按三星级标准房费用给予报销。②伙食费。出差市内区外的，每日伙食补助20元；出差省内市外的，每日伙食补助30元；出差国内省外的，每日伙食补助50元。如报销餐费的，一律不得申报伙食补助。外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批，各类旅行社开具的发票不得作为学习培训、考察、调研等活动的报销凭证。2、出差人员的交通费以运输公司的票价为准，未经批准不得乘坐出租小汽车。乘坐火车从晚上八时到次日凌晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时以上可买卧铺票，凡符合乘坐卧铺条件而不购卧铺票的，可凭硬席车票报销，再给予票价60%的补贴。出差应严格控制人数，严格控制乘飞机，特殊情况坐飞机须经公司领导批准。出差地的市内交通费凭市内公共汽车车票、公共小巴票据实报销，非特殊情况不得乘坐出租车。出差参加会议或培训的，报销头尾各一天的市内交通费，本区域内出差实行交通费每趟包干补助10元，由单位派车外出的不报交通费。3、离开公司外出，必须到综合部填写《外出登记表》,财务人员根据《外出登记表》造表发放本区域内出差交通补贴。（二）业务招待费：公司业务招待费本着“必需、合理、节约”的原则，按规定控制陪餐人数按标准接待。在限额内据实列支。1、各部门需要招待时，经办人应事先填写《公务接待审批单》，一次一单，报公司分管副总经理审核、总经理审批，综合部凭接待审批单安排招待。特殊情况下须电话提出申请经批准后，具体经办人事后二天内补办手续，否则不予报销。2、无签字权的人员，未经批准不准在酒店签单挂账。3、业务接待费报支时应附正式发票、《公务接待审批表》以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费不得报销。4、接待费用开支标准：A、科级以下（含科级），标准为每人每餐控制在50元，酒水费用为餐费的20%以内，超标的金额不予办理报支手续。B、县处级标准每人每餐控制在60元，酒水费用为餐费的20%以内。超标的金额不予办理报支手续。C、司厅级标准每人每餐控制在70元，酒水费用为餐费的20%以内。超标的金额不予办理报支手续。第四节现金及银行存款管理第十条现金的管理1、公司现金支付必须遵守《现金管理暂行条例》规定的使用范围；不足转账金额起点（1000元）的零星开支可采用现金支付，其它原则上采用转账支付。超过库存限额的现金应及时存入银行。2、公司现金收入必须及时存入银行，当日入账，不得“坐支现金”或用“白条”抵库。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。公司人员确因需要暂借现金，借款人必须填写好借款单并写好还款时间，经综合部审核和总经理审批后方可借支，并在规定的时间内归还。借款超过期限三个月视为挪用公款行为，超过半年视为贪污行为。收回借款时应另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。员工调离时应与公司理清本人债权债务方可离开。3、会计人员应对出纳的现金库存进行定期或不定期盘点核实，以确保现金的安全和完整。4、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记以及稽核和会计档案的保管工作。第十一条银行账户的管理1、公司支付、调度资金应当按照财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，经公司总经理按照授权审批制度审查批准后方可办理。2、公司账户预留的财务专用章、法人名章、个人章由综合部按内部会计控制规范要求保管。银行账户印鉴实行分管并用制不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。备用金不足需领取现金时，需事先办理批准手续（支票存根联有关人员必须签批）方可领取。3、公司银行账户只供本单位业务经营范围内的资金收付。银行付款必须经总经理批准方可办理。不得对外出租、出借，或暂让给其他单位或个人使用，或为其他单位或个人套取现金。4、银行账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支票、空白付款凭证、远期支付凭证。5、应及时、正确地记载与银行的往来账务，认真及时核对银行账单，发现不符的应及时与银行核实。6、公司的一切收支必须纳入账户管理，严禁部门或个人截留收入。搞账外账和公款私存等损害公司利益的行为，一经发现，按公司有关规定处理，构成犯罪的交司法机关处理。第五节财产管理第十二条办公用品及车辆维修个人填写《维修审批单》，按管理权限，报部门经理、分管副总经理审核及总经理审批后，送综合部备案并由综合部统一负责维修。第十三条办公用品采购购买办公用品时，由个人填写《采购单》，按管理权限，报部门经理、分管副总经理审核及总经理审批后、送综合部备案并由综合部统一负责采购。综合部要按区财政的相关规定进行采购。实物购入后，要按规定办理入库手续。第十四条办公用品领用领用零星物品及固定资产时，由部门经理到综合部填写《低值易耗品领用登记表》或《固定资产领用登记表》并统一领用、管理。属于固定资产，应填写财产登记卡，办理固定资产登记工作，按照谁用、谁管、谁负责维护保养的原则，把保管使用责任落实到使用人。报废时应按规定办理报废手续。人员变动时应把财产交接清楚。第十五条公司应定期进行财产清查做到有账有物、账实相符。第六节财务报告和财务会计分析制度第十六条综合部应按制度规定定期（按月、季、年）编制财务会计报告，及时向领导和上级有关部门提供真实完整的财务报告书，并在公司内部进行公示。第十七条综合部每季度均应编写财务分析报告，财务分析工作必须从本单位的具体情况出发，要从计算的各个指标和项目差异入手，深入具体地分析和查找出现差异的原因，并根据分析的结果作出评价，总结财务管理工作和经营管理工作的经验、教训。同时要客观地反映存在的问题，并提出改进的合理化建议和措施，为经济决策服务。第七节会计档案管理第十八条会计档案的管理应严格按照《档案法》及《会计档案管理规定》的有关规定执行。第八节会计工作交接制度第十九条会计人员工作变动或离职，必须按《会计基础工作规范》的要求将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或者离职。第二十条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理交接未了的事项。同时继续使用移交的会计账簿，不得自己另立新账以保持会计的连续性。第二十一条一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人、会计主管人员监交，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由单位领导监交，必要时可以由主管单位派人会同监交。第九节其它规定第二十二条公司未经上级有关部门批准，不准任何单位或个人提供经济担保。第二十三条公司对外签订合同、协议由法人代表或其授权委托人签字确认并加盖公章，任何人不得擅自代表公司签订合同、协议，同时将合同、协议正本送公司办公室存档，合同、协议的副本或复印件送财务，以便财务进行财务处