托收结算风险防范措施及案例分析

汇付汇付及及托收结算托收结算风险风险汇付汇付及及托收结算托收结算风险风险防范防范及及案例分析案例分析防范防范及及案例分析案例分析姚新超姚新超姚新超姚新超对外经济贸易大学对外经济贸易大学对外经济贸易大学对外经济贸易大学教授教授博士生导师博士生导师仲裁员仲裁员1版权所有版权所有汇付汇付（电汇和票汇）的（电汇和票汇）的性质性质及及风险风险汇付是一种汇付是一种商业信用商业信用的支付方式，即的支付方式，即银行银行只提供只提供服务服务而不提供信用而不提供信用只提供只提供服务服务而不提供信用。而不提供信用。在汇付业务中，在汇付业务中，银行银行只负责按只负责按进口商进口商的的指示将资金转交给指示将资金转交给出口商出口商，，汇出银行汇出银行对邮递对邮递过程中的过程中的延误延误遗失遗失及邮电部门的及邮电部门的其他其他过失过失过程中的过程中的延误延误、、遗失遗失及邮电部门的及邮电部门的其他其他过失过失不承担责任不承担责任；；汇入银行汇入银行则仅依据汇出银行的则仅依据汇出银行的指示并在代理协议范围内，对汇出银行承担指示并在代理协议范围内，对汇出银行承担解付款项解付款项的义务的义务2解付款项解付款项的义务。的义务。无论是无论是汇出银行汇出银行还是还是汇入银行汇入银行对贸易中的对贸易中的货物货物及与货物有关的及与货物有关的单据单据不承担责任不承担责任，而是，而是由由出口商出口商在发货后自行将有关的在发货后自行将有关的单据单据寄送寄送由由出口商出口商在发货后，自行将有关的在发货后，自行将有关的单据单据寄送寄送给给进口商进口商，因此，由，因此，由贸易商贸易商承担其承担其风险风险。。票汇业务票汇业务中，若使用的中，若使用的汇票汇票其其货币货币不是不是汇款人和收款人所在国或地区的货币而是汇款人和收款人所在国或地区的货币而是汇款人和收款人所在国或地区的货币而是汇款人和收款人所在国或地区的货币而是第三国货币第三国货币，，收汇收汇的的速度速度昀慢昀慢。。在在即期即期信用证中，若接受信用证中，若接受电汇索款电汇索款条款，条款，对进口商存在较大对进口商存在较大风险风险对进口商存在较大对进口商存在较大风险风险。。3托收的托收的性质性质及及风险风险托收托收是建立在是建立在商业信用商业信用((CommercialCommercialCreditCredit))基础上的一种结算方式。尽管基础上的一种结算方式。尽管银行银行参与结算，但银行参与结算，但银行不提供不提供信用信用，即，即出口商出口商参与结算，但银行参与结算，但银行不提供不提供信用信用，即，即出口商出口商昀终是否能取得付款或承兑，依赖于昀终是否能取得付款或承兑，依赖于进口商进口商的的信用信用，，银行银行仅仅提供服务提供服务而而不承担责任不承担责任，，只要其本身只要其本身没有过失没有过失即即银行银行要承担要承担自身的自身的只要其本身只要其本身没有过失没有过失，即，即银行银行要承担要承担自身的自身的过失责任过失责任。。托收托收是是商业信用商业信用，，缺少缺少第三者第三者作出付款的作出付款的承诺承诺托收能否顺利收妥一是要看托收能否顺利收妥一是要看收款人收款人4承诺承诺。托收能否顺利收妥，一是要看。托收能否顺利收妥，一是要看收款人收款人（（出口商出口商）提供的收款）提供的收款单据单据（金融票据或（金融票据或商单能被商单能被付款付款进商进商商业单据）是否能被商业单据）是否能被付款人付款人（（进口商进口商）所）所接受接受；二是要看；二是要看付款人付款人的的资信、财力资信、财力，如，如接受接受；二是要看；二是要看付款人付款人的的资信、财力资信、财力，如，如贸易项下还要看商品的质量与货价涨落等贸易项下还要看商品的质量与货价涨落等诸多因素。对诸多因素。对银行银行而言，在托收业务中，而言，在托收业务中，只是提供中介只是提供中介服务服务，并，并未作出未作出非收妥非收妥不可不可只是提供中介只是提供中介服务服务，并，并未作出未作出非收妥非收妥不可不可或或非非付款付款不可不可的保证。的保证。因此，在跟单托收中，因此，在跟单托收中，进出口商进出口商都会面临都会面临一定的一定的风险风险相对而言相对而言出口商出口商所面临的所面临的一定的一定的风险风险。相对而言，。相对而言，出口商出口商所面临的所面临的风险风险更大更大。。5一、一、出口商出口商面临的面临的风险风险（一）不了解（一）不了解进口国家进口国家的的相关相关规定规定1.1.对对进口商进口商的的资信资信、、经营作风经营作风没有没有深入、深入、全面的全面的了解了解极易上当受骗极易上当受骗全面的全面的了解了解，极易上当受骗。，极易上当受骗。2.2.不了解不了解出口货物出口货物的的价格趋势价格趋势，，进口国进口国的的2.2.不了解不了解出口货物出口货物的的价格趋势价格趋势，，进口国进口国的的外汇管制外汇管制和和贸易管制贸易管制情况以及货物情况以及货物配额配额情况，导致货到后情况，导致货到后无法入境无法入境或或收不回货款收不回货款。。33所交所交货物货物与与合同合同不致不致单据单据单单单单3.3.所交所交货物货物与与合同合同不一致不一致，，单据单据、、单单单单与与合同合同不一致不一致，，授人以柄授人以柄而遭拒付。而遭拒付。6与与合同合同不致不致授人以柄授人以柄而遭拒付而遭拒付4.4.交单方式交单方式不符不符，，未经未经进口商的进口商的同意同意，，擅自擅自改变改变交单方交单方擅自擅自改变改变交单方式交单方式。。55在在被拒付被拒付的情况下的情况下未未做成做成拒绝证书拒绝证书5.5.在在被拒付被拒付的情况下，的情况下，未未做成做成拒绝证书拒绝证书，，不利于不利于诉讼；诉讼；未未事先事先找好找好代理人代理人，，导致货物导致货物诉；诉；未未事先事先好好代代导货物导货物抵港后海关抵港后海关高额仓租高额仓租，甚至被海关，甚至被海关拍卖拍卖。。6.6.不了解不了解进口商国家进口商国家的银行（的银行（代收行代收行））是否是否办理办理远期远期D/PD/P业务业务是否是否办理办理远期远期D/PD/P业务。业务。77不了解不了解进口商国家进口商国家的的代收行代收行对对远期远期D/PD/P7.7.不了解不了解进口商国家进口商国家的的代收行代收行对对远期远期D/PD/P的态度。有些国家的的态度。有些国家的代收行代收行习惯将习惯将D/PD/P变为变为7D/AD/A((远期远期D/PD/P≠≠D/AD/A))。。8.8.不了解不了解进口国家进口国家海关海关等有关规定，如货到等有关规定，如货到存仓管办等存仓管办等出商出商有有好货物好货物后存仓管理办法等。后存仓管理办法等。出口商出口商没有没有掌握好货物掌握好货物运出时间运出时间，使得货物在，使得货物在付款日前付款日前过早过早到达到达运出时间运出时间，使得货物在，使得货物在付款日前付款日前过早过早到达到达进口国进口国。。（二）选用（二）选用贸易术语贸易术语不当不当的的风险风险本来本来出口商出口商为保障自身的利益，应尽为保障自身的利益，应尽本来本来出口商出口商为保障自身的利益，应尽为保障自身的利益，应尽可能争取以可能争取以CIFCIF或或CIPCIP条件成交，条件成交，自己自己办理办理保险保险。出口商在货物。出口商在货物装船前装船前，办理了货物，办理了货物保险保险装船后到银行办理了托收不论是装船后到银行办理了托收不论是保险保险，装船后，到银行办理了托收，不论是，装船后，到银行办理了托收，不论是D/PD/P还是还是D/AD/A，在，在付款人付款人付款付款或承兑或承兑之前之前，，8仍然仍然拥有货权拥有货权。。正常情况下，若正常情况下，若货物货物在运输在运输途中途中发生了发生了失失货物货物成交成交进商进商损失损失，货物是以，货物是以CIFCIF或或CIPCIP成交的，成交的，进口商进口商仍可通过仍可通过付款付款或承兑方式取走货物或承兑方式取走货物单据单据，，仍可通过仍可通过付款付款或承兑方式取走货物或承兑方式取走货物单据单据，，然后凭然后凭保险单保险单向向保险公司保险公司索赔索赔。。若货物若货物受损受损后后，，进口商进口商因此因此拒付拒付，，单据单据仍属于仍属于出口商出口商，出口商可凭，出口商可凭保险单保险单向向保险保险仍属于仍属于出口商出口商，出口商可凭，出口商可凭保险单保险单向向保险保险公司公司索赔索赔，，出口商出口商可直接获得可直接获得赔款赔款。。但在中国的但在中国的出口贸易出口贸易中，绝大多数以中，绝大多数以FOBFOB条件成交条件成交放弃了放弃了保险权保险权货物货物控制权控制权FOBFOB条件成交，条件成交，放弃了放弃了保险权保险权、货物、货物控制权控制权及及货款权货款权，使出口商面临，使出口商面临诸多风险诸多风险。。9（三）某些国家的“（三）某些国家的“货到付款或承兑货到付款或承兑””风险风险北欧北欧和和拉丁美洲拉丁美洲许多国家的许多国家的进口商进口商往往往往要求按照要求按照“当地习惯”“当地习惯”将将“单到“单到”进口地付款”进口地付款要求按照要求按照“当地习惯”“当地习惯”将将“单到“单到”进口地付款”进口地付款或或承兑，视为承兑，视为“货到”“货到”进口地进口地付款付款或或承兑承兑，以，以拖延拖延付款时间有的付款时间有的进口商进口商甚至在买卖合同甚至在买卖合同拖延拖延付款时间。有的付款时间。有的进口商进口商甚至在买卖合同甚至在买卖合同中就与中就与出口商出口商订有订有货到后货到后才才付款付款或或承兑承兑的的条款。有些虽然合同未订有此项规定，但一条款。有些虽然合同未订有此项规定，但一些些进口商进口商往往往往不愿不愿在只见在只见单据单据而而未见到未见到货物货物些些进口商进口商往往往往不愿不愿在只见在只见单据单据而而未见到未见到货物货物情况下付款或承兑。还有的进口商对即期情况下付款或承兑。还有的进口商对即期10情况下付款或承兑还有的进口商对即期情况下付款或承兑还有的进口商对即期付款的托收，要求在付款的托收，要求在汇票上汇票上的的期限期限写成写成““Onarrivalofgoods”Onarrivalofgoods”。。货到后付款货到后付款，对于，对于进口商进口商来说，一方面，来说，一方面，货到后付款货到后付款，对于，对于进口商进口商来说，方面，来说，方面，拖延拖延了资金付出的时间，另一方面，见到了资金付出的时间，另一方面，见到货物货物后，付款的风险后，付款的风险较小较小，避免托收项下，避免托收项下付款后仅收到付款后仅收到单据单据而不见货物或迟迟不见而不见货物或迟迟不见付款后仅收到付款后仅收到单据单据而不见货物或迟迟不见而不见货物或迟迟不见货物的情况发生。因此，货到付款或承兑，货物的情况发生。因此，货到付款或承兑，对对进口商进口商有利有利，但对于，但对于出口商出口商的收款存在的收款存在风险风险风险风险。。11（四）可能（四）可能失去失去对对在途货物在途货物的的控制控制在托收时，当货物在托收时，当货物发运发运后，银行办理后，银行办理托收若托收若进口商进口商拒绝拒绝付款赎单付款赎单或或拒绝拒绝承兑承兑托收，若托收，若进口商进口商拒绝拒绝付款赎单付款赎单或或拒绝拒绝承兑承兑，，此时，此时，出口商出口商可能对可能对在途在途货物货物失去控制失去控制时时出商出商可能对可能对在在货物货物失去控制失去控制（（FOBFOB））或到港货物或到港货物难以处理难以处理。。（五）（五）托收费用托收费用和和利息利息的的风险风险各有关各有关银行银行受托办理托收业务的受托办理托收业务的费用费用通常通常各有关各有关银行银行受托办理托收业务的受托办理托收业务的费用费用通常通常由由委托人（委托人（出口商出口商））负担负担。但在实务中亦。但在实务中亦常有在买卖合同中已订明在常有在买卖合同中已订明在委托人国家以外委托人国家以外的的银行费用银行费用概由概由付款人付款人（（进口商进口商））负担负担12的的银行费用银行费用概由概由付款人付款人（（进口商进口商））负担负担。。若若进口商进口商不付不付此费用，此费用，代收行代收行可接受可接受仅付收款付费费在仅付收款付费费在仅付托收票款而不付费用，此项费用仍在仅付托收票款而不付费用