总承包项目经理培训课件――费用控制

费用估算和控制主讲：贾伟中国成达工程有限公司工程建设项目经理培训教材编委会工程建设项目经理培训教材第一章概论•第一节投资与费用的概念•第二节费用估算的含义和作用•第三节建设程序与费用估算的关系•第四节费用管理系统及人员•第五节国际工程项目简介第二章工程项目费用的构成•第一节建设工程投资的理论构成•第二节工程项目费用的构成•第三节建设工程项目的划分•第四节项目费用编码第三章项目费用估算方法•第一节工业项目不同阶段的估算方法•第二节建设工程工程量清单计价简介第四章项目费用估算的编制•第一节工业项目不同阶段的估算类型•第二节报价估算•第三节项目估算•第四节最终（末次）估算•第五节我国现行概预算与估算的关系第五章风险分析和未可预见费•第一节未可预见费的概念•第二节未可预见费的求取•第三节未可预见费的管理•第四节风险分析及风险备忘录的编制第六章项目费用的控制•第一节概述•第二节项目费用控制的主要工作内容•第三节费用控制的基准与依据•第三节费用控制的基本原则•第四节费用控制的具体实施•第五节费用控制的循环步骤第七章定价款的确定•第一节定价款的含义•第二节定价款的方法•第三节定价款原则说明•第四节定价款相关职责第八章变更与调整•第一节变更的含义•第二节用户变更•第三节项目变更第九章项目实施费用报告•第一节项目实施费用报告的概念•第二节直接材料费用的预测•第三节施工费用的预测•第四节项目实施费用报告的编制第一章概论第一节建设项目投资概述投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入资金的经济行为。投资运动过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段。生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额又被称为建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用。固定资产投资是指建设项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的全部费用，它包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、其它工程费（建设工程其他费）和预备费等。根据资本保全原则，从项目资产流动性质看，固定资产投资包括固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用以及未可预见费用。工程费用固定资产费用固定资产其他费用建建设投资无形资产费用设其他(递延)资产费用项预备费目建设期利息总投资流动资金第二节费用估算的含义和作用估算是费用估算人员根据项目费用控制和检测的要求，并按照项目工作分解结构WBS进行项目费用估算、费用变更处理和批准的项目控制估算的资源分配。项目中标并签订合同后，工程造价人员就应根据项目工作范围、费用控制的需要、项目的进展阶段以及当时掌握的各种资料，按照项目工作分解结构WBS的记帐码和工作包，并采用适当的估算方法来编制各阶段相应的估算，进行费用分解。工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的过程。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范围）。费用估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和评估）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制。第三节建设程序与费用估算的关系一、我国已形成的建设程序建设程序可以说是人们在工程建设的长期实践中总结出来的经验性的不言而喻的工作规则。我国长期已形成的建设程序一般分为四个阶段、八个步骤（详见图1-2）。（一）前期工作阶段（亦称决策阶段）前期工作阶段指从提出《项目建议书》开始，到正式立项开展设计为止，这一阶段包括三个步骤：即提出和审定《项目建议书》、进行可行性研究、选择建设地址。（二）勘察设计及建设准备阶段(简称设计阶段)指从勘察设计开始到工程施工为止，这一阶段包括两个步骤：即勘察试验和三段设计（初步设计、技术设计和施工图设计）、列入年度计划并做好建设（施工）准备。（三）建设施工阶段（亦称实施阶段）建设施工阶段指从开工报告批准后正式开工开始，到建筑安装工程基本结束时为止。取得工程建设项目《施工许可证》，表示施工准备阶段结束、施工阶段开始。这一阶段包括组织施工和生产准备两个步骤。（四）竣工验收试运行阶段（简称竣工阶段）竣工阶段指从土建工程具备技术竣工条件、设备安装具备单体试车条件开始，到负荷联动（投料）试车、正式投入生产为止。这一阶段主要是竣工验收、试运行及期内保修工作。我国已形成的建设程序提出和审定《项目建议书》决策阶段进行可行性研究建选择建设地址设设计阶段勘查试验、三段设计程列入计划、建设准备序施工阶段组织施工生产准备竣工阶段竣工验收及试运行二、国内现行的建设程序随着投资体制改革的不断深化，我国已初步形成了投资主体多元化、资金来源多渠道、投资方式多样化、项目建设市场化的新格局；与此同时，依法加强和规范新开工项目管理，切实从源头上把好项目开工建设关，维护好投资建设秩序，已提到重要议事日程。目前，国家一方面要简化和规范政府投资项目审批程序，合理划分审批权限，对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制，——详见：国务院关于投资体制改革的决定（国发[2004]20号2004年7月16日）；另一方面要严格规范投资项目新开工条件，建立新开工项目管理联动机制，——详见：国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知（国办发[2007]64号2007年11月17日）。对于政府投资项目，采用直接投资和资本金注入方式的，从投资决策角度要审批项目建议书和可行性研究报告，还要审批初步设计及其概算书；采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的只审批《资金申请报告》。对于企业不使用政府投资建设的项目，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准，企业需提交《项目申请报告》；其他项目无论规模大小均改为备案制。另外，国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知（发改投资[2006]2787号）中明确，对未进行节能审查或未通过节能审查的项目一律不得审批、核准，更不得开工建设。第四节费用管理系统及人员一、项目费用管理系统系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的，由项目管理（质量、进度和费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目管理体系的重要组成部分。在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有估算（费控）人员。估算人员通常由项目控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同签订），费用估算师及时参加项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工作流程如下图所示：报价部工程经济室费用控制室编制投标报价文件费用估算师费用估算师造价工程师编制费用估算实施费用控制控制（报价）经理项目经理二、项目费用管理人员从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员，应取得执业（注册）资格。从事建设工程造价活动的专业技术人员，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会称皇家预算师(Q.S.)；香港称工料测量师(aS.)；日本称积算师；美国称工程成本估算工程师（造价工程师CE）。不同的项目管理模式，费用估算与控制人员的职责是不相同的。费用估算师负责项目的费用估算，作为项目费用控制的基准，并分析、整理和积累项目费用数据。费用控制工程师负责工程费用的分解，编制费用控制计划，对工程费用进行控制。在工程总承包过程中，其主要任务是：1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价估算。2、负责多种设计方案比较时相应费用估算的编制。3、协助项目控制经理或项目经理确定工作分解结构WBS及其编码。4、负责项目实施阶段的费用估算，即编制项目的控制估算和核定估算。5、负责制订《项目费用计划》并实施费用控制。6、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料，并确定未可预见费。7、配合费用管理（控制）人员编制用户变更和项目变更的估算。8、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资料，获取由于变更而应起的工程量和工程费用变化的数据。9、按照“参照库”建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料，丰富和充实参照库。第五节国际工程项目简介一、国际工程项目的特点1、遵守国际惯例，符合当地法律、法规。2、采用国际标准和规范。3、国际工程招标的程序和作法公布招标通告、资格预审、通知参加投标、招标文件的准备和发出、标前会议、收标和开标、澄清问题、评标和决标，议标和商签合同。4、工程合同常用的计价方式（1）固定总价（2）固定单价（3）成本加酬金5、货币条款货币市场的变化、兑换限制、汇率浮动、货币支付。6、支付方法支付方法与支付时间紧密联系，大致分为四个阶段：即预付款，工程进度付款，最终付款，退还保留金。7、保险种类和税收制度工程保险和运输保险税收种类、税率、征税方式、优惠政策、惩罚条例。8、索赔索赔的基础（证据）、时效。第二章工程项目费用的构成第一节建设工程投资的理论构成如前所述，投资运动过程，本质上是价值运动过程。众所周知，商品价值由三个部分组成：即已消耗的生产资料价值、必要劳动创造的价值和剩余劳动创造的价值。前两部分是商品生产中的耗费，构成企业的产品成本；商品价值超过成本的部分，形成企业的利润。建设项目投资的理论构成见下图：工程投资（造价）（支出）物质消耗劳动报酬盈利土地价格（值）设备、工器具价格（值）建、构筑材料、安装材料价格（值）施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用施工人员的工资、非工资费用承包商（总承包企业）职工工资、非工资费用勘察设计单位的利润和税金施工企业的利润和税金承包商（总承包企业）的利润和税金第二节工程项目费用的构成一、国外工业项目常用工程造价构成详见图1（世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本统一规定）项目总建设成本直接建设成本(D)间接建设成本(S)应急费用（H）建设成本上升费（T）设备购置费建安工程费其他费用工艺设备费D4电气设备费D6仪器仪表费D8车辆购置费D14场外设施费D2设备安装费D5管道安装费（管道系统费）D13电气（仪表）安装费D7机械绝缘和油漆费D9工艺建筑费D10服务性建筑费D11工厂普通公共设施费D12土地征购费D1场地费（场地设施等费）D3其他当地费D15工资材料费施工机械费管理费利润开办费工资加班费津贴招、解雇费预涨工资原价运杂费税金运输损耗及采保费预涨费自有机械费租赁机械费现场管理费公司管理费施工用水、电费土地清理费周转材料摊销费临时设施费其他开办费项目管理费S1开工试车费S2业主行政费S3生产前期费S4运费和保险费S5地方税S6总部人员薪金福利及一般管理费施工现场管理人员薪金福利及管理机构费零星杂项费用各种酬金前期研究勘测设计建、采矿等费未明确项目准备金H1不可预见准备金H2国内劳务和相关成本国内外材料成本上升