财务风险预警管理

1序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务管理。经过深入研究和思考，我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。本报告的研究主要有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的密切结合。以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具2体应用到企业管理实践则涉及不多。本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业管理做出了许多有益的探索。（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。对于收集到的资料采用了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的基本理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础管理、投资、筹资、资金计划和财务报表分析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。毫无疑问，同任何先进的管理理论一样，企业要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特别是要有高素质的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。研究过程中查阅了大量国内外最新资料，充分吸收有关研究成果并咨询有关专家和教授，特别是山东瑞华管理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。在此，我们一并表示谢意。3由于企业财务预警管理是一个崭新的课题，加之时间仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中肯定存在不足之处，敬请读者批评指正。企业财务预警管理体系研究课题组二○一二年十二月4目录摘要.........................................10第一章企业预警管理概要...........................18一、开展企业预警管理研究的必要性和现实性........18（一）开展企业预警管理研究的必要性............18（二）开展企业预警管理研究的现实性............20二、国内外企业预警管理研究现状和发展趋势........21（一）国际上企业预警管理研究现状和发展........21（二）我国企业预警管理研究现状和发展..........21三、企业预警管理与一般管理的关系.................22（一）企业预警管理与一般管理的关系............22（二）企业预警管理与危机管理、风险管理的关系..23四、企业预警管理的几个基本范畴..................24（一）企业生命周期理论........................24（二）价值链理论..............................25（三）企业经营管理波动理论....................26五、企业预警管理所包涵的内容....................27第二章企业财务预警管理概要.......................29一、企业财务预警的概念..........................29（一）企业财务预警管理的概念和特点............29（二）国内外财务预警管理研究现状和分析........305（三）我们对财务预警管理研究的贡献............32（四）企业财务预警管理与其他管理的关系........32二、企业财务预警管理的目标和功能................33（一）企业财务预警管理的目标..................34（二）企业财务预警管理的功能..................35三、企业财务预警管理的内容......................36（一）企业资金流动过程........................36（二）企业财务预警管理的基本内容..............37（三）企业财务预警系统组成....................38四、企业财务预警体系的建立及相关问题.............39（一）建立企业财务预警体系的原则..............39（二）建立企业财务预警体系的基本前提..........40（三）企业财务预警体系的基本结构错误!未定义书签。（四）建立企业财务预警体系的程序错误!未定义书签。（五）建立企业财务预警体系的方法错误!未定义书签。（六）企业财务预警体系的动态管理错误!未定义书签。（七）企业财务预警信息管理系统.错误!未定义书签。第三章企业财务环境预警...........................51一、企业外部财务环境预警.........................51二、企业内部财务环境预警.........................52第四章企业营销活动财务预警......................536一、企业销售业务管理总流程财务预警..............54二、企业营销活动关键环节财务预警................56（一）销售计划管理预警........................56（二）销售合同管理预警........................58（三）货款回收管理预警........................60（四）消费者投诉管理预警......................68（五）销售费用管理预警........................70（六）销售税金管理预警........................72第五章企业生产活动财务预警.......................75一、企业新产品开发业务流程.......................75二、企业生产活动财务管理流程.....................76三、企业生产活动财务管理存在的一般问题...........77四、企业生产活动财务预警指标.....................77五、企业生产活动财务预警一般对策.................78第六章企业采购供应活动财务预警...................79一、企业采购供应业务活动分析.....................79（一）采购供应活动总流程......................79（二）采购供应计划业务流程....................80（三）签订合同业务流程........................80（四）验收、入库业务流程......................81（五）仓储、出库、盘点业务流程................827（六）付款业务流程............................82二、企业采购供应活动财务管理存在的一般问题......84三、企业采购供应活动财务预警指标体系设置和对策..85第七章工程项目与固定资产财务预警.................88一、工程项目财务预警............................88（一）工程项目财务管理存在的一般问题..........89（二）工程项目财务预警指标与对策..............90二、固定资产财务预警............................90（一）固定资产财务管理流程分析................90（二）固定资产财务管理存在的一般问题..........93（三）固定资产财务预警指标设计................94（四）固定资产财务预警对策....................95第八章企业基础管理活动财务预警...................96一、企业基础管理活动财务管理存在的主要问题.......96二、企业基础管理活动财务预警指标设置及对策.......97第九章企业筹资活动财务预警.......................99一、短期借款预警.................................99二、票据融资预警................................102三、商业信用融资预警............................103四、中长期借款预警..............................104五、权益性融资预警..............................1078六、财务费用管理预警............................110第十章企业对外投资活动财务预警..................111一、企业对外投资业务管理流程分析................112二、企业对外投资财务管理存在的主要问题..........112三、企业对外投资财务预警指标设计................113四、企业对外投资财务预警的一般对策..............113第十一章企业货币资金管理预警....................116一、企业资金计划与货币资金管理流程.............116（一）企业资金计划在财务管理中的地位.........116（二）货币资金的概念.........................116（三）企业资金计划流程和货币资金的管理.......116二、企业资金计划与货币资金管理存在的一般问题...117三、企业货币资金财务预警指标体系...............118四、企业货币资金财务预警的一般对策.............120第十二章企业财务报表分析预警....................121一、资产结构、负债结构分析预警.................121（一）资产结构主要预警指标和合理波动区间确定.121（二）负债筹资结构主要预警指标和合理波动区间确定...................................................122二、偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力预警.123（一）偿债能力分析预警.......................1239（二）营运能力分析预警.......................123（三）盈利能力分析预警.......................124（四）发展能力分析预警.......................124三、现金流量分析预警...........................125四、企业综合分析预警...........................126五、或有事项预警..........