监管报告分析与改进

监管报告的分析及改进2012年4月银监会培训中心陆桂娟Email:[e-mail]2主要内容1、有效银行监管核心原则的相关规定2、非现场监管指引的相关规定原则19：监管方式一、监管报告的制度规定二、监管报告的现状1、监管报告存在的主要问题2、国际货币基金组织在对我国的FSAP报告中的有关评论三、监管报告的改进建议1、改进建议2、举例：基于深入分析下的信用风险报告3非现场监管的概念非现场监管又称“非现场监测”、“非现场监控”，是按照审慎监管原则进行银行监管活动的重要方式之一。具体而言，非现场监管是指监管机构通过收集有关银行业金融机构经营管理相关数据材料，运用一定的技术方法（如各种模型与比例分析等），研究分析银行业金融机构的总体状况、风险状况以及合规状况等，发现其风险管理中存在的问题，并对其稳健性进行评价。通过非现场监管，能够及时、持续监测金融机构的经营和风险状况，并能为现场检查提供依据和指导，使现场检查更有针对性。4《核心原则》中对应的论述原则21：监管报告银行监管当局必须具备在单个和并表基础上收集、审查和分析各家银行的审慎报告和统计报表的方法。监管当局必须有手段通过现场检查或利用外部专家对上述报表独立核对。有效的银行监管体系应包括现场检查和非现场检查。银行监管当局必须与银行管理层经常接触。原则19：监管方式有效的银行监管体系要求监管当局对单个银行、银行集团、银行体系的总体情况以及银行体系的稳定性有深入的了解，工作重点放在安全性和稳健性方面。原则20：监管技术5原则19：监管方式《核心原则》中对应的论述监管当局采用非常明晰的方法对银行的风险状况进行前瞻性评估，以便对已出现的或可能出现的风险给银行体系带来的严重威胁采取更加主动的措施。附加标准监管当局具有完备的信息系统，对审慎监管信息进行处理、监测和分析，帮助指出哪些方面需要采取跟进措施。监管当局要求银行向其通报业务活动、组织结构和总体情况发生的实质性变化，在知悉任何不利于银行的情况时，包括违反法律和审慎监管规定的情况时，也立即向监管当局通报。监管当局确认，银行和银行集团遵守审慎监管要求和其他法律规定。监管当局使用一定的方法，持续评估并确定单个银行和银行集团面临的风险的性质、程度和范围。所用方法主要应覆盖银行的业务重点、风险状况和内控环境，并能够进行银行间的相关比较。监管当局根据上述评估结果制定工作重点。监管当局对整个银行体系的发展趋势、变化和风险情况随时进行监控和评估。同时，通过及时与相关监管当局沟通，掌握非银行金融机构的发展变化情况。监管当局建立了相关政策、程序，全面了解和掌握单个银行和银行集团的风险状况。必要标准6《核心原则》中对应的论述原则20：监管技术监管当局对银行的内部审计工作进行评价，并确定银行是否和如何依靠内部审计来发现风险隐患。监管当局定期与银行高级管理层和董事会讨论监管检查和外部审计的结果。必要时，监管当局还应于董事会的独立成员分别进行会晤。附加标准根据银行不同的风险状况，监管当局与银行董事会、非执行董事、审计委员会以及高级和中级管理层（包括业务部分和控制部门的主管）保持适当频率的接触，以便了解和评估银行的战略、集团的结构、公司治理、业绩、资本充足率、流动性、资产质量和风险管理体系。帮助确定现场工作的重点和范围。跟进需要进一步关注的事项，对风险的发展变化情况进行评估，帮助确定下一步工作的重点和范围。通过审慎监管报告、统计报表和其他相关信息，包括公共信息，对银行的财务状况进行定期评估和分析。非现场工作对银行跟进监管意见的情况进行监控。进一步获得关于银行及其关联公司的信息，以便评估银行的状况、其实质性风险的情况，确定必要的整改措施和监管行动，包括加强非现场监控。确定银行提供的信息是否可靠[2]。对银行是否具备适当的公司治理（包括风险管理和内部控制制度）提供独立的验证。现场工作必要标准7原则21：监管报告必要标准1、监管当局有权要求银行定期就财务状况、业绩、风险等情况提供单个和并表信息。银行提供的信息包括表内外资产和负债、损益、资本充足率、流动性、大额风险暴露、资产集中度（包括行业集中度、地区集中度和货币集中度）、资产质量、贷款损失准备、关联交易、利率风险和市场风险。2、监管当局提供报表的填报说明，明确规定监管报表应使用的会计标准。会计标准依据国际上普遍认可的会计准则和规定。3、监管当局要求银行使用前后一致的、实际的和审慎的估值方法，需要时应考虑现值。4、监管当局按照一定的频率（如月度、季度、年度）收回和分析银行报送的信息，具体频率应与信息的性质以及银行的规模、业务和风险状况相适应。5、为了进行银行和银行集团间的有效比较，监管当局要求所有银行和并表范围内的所有相关实体，按照可比口径、相同日期（存量数据）、相同时期（流量数据）报送数据。《核心原则》中对应的论述8必要标准（续）6、监管当局有权要求银行提供相关信息。同时，对于银行的关联公司，无论其从事什么业务，只要监管当局认为其对银行或银行集团的财务状况或风险评估具有实质性影响，就有权要求其提供相关信息，包括内部管理信息。7、监管当局为了深入进行监管工作，有权充分接触银行的所有记录，需要时，可以充分接触银行的董事会、管理层和员工。8、监管当局具备相应的措施，确保银行遵守规定，及时、准确地报送信息。监管当局确定，高级管理层有适当的人员，负责监管报表的准确性，能够对误报和连续错报进行处罚，能够要求对不准确的信息进行修改。9、监管当局通过相关的政策和程序，对监管信息的有效性和完整性进行确认，包括使用内部人员或外部专家，定期对监管报表进行验证。《核心原则》中对应的论述9《非现场监管指引》中的相关规定（2006年6月）监管产品♦日常监管分析报告；（主要反映信用风险的异常变动和合规情况，存在的风险隐患；分支机构不需反映流动性风险：市场风险：资本充足率）♦风险评估报告；♦监管评级报告；♦监管报告。法人机构：CAMELS；风险评估10《非现场监管指引》中的相关规定（2006年6月）重大风险薄弱点、高风险问题、内控薄弱环节和案件等。存在的主要问题监管措施和要求风险状况的评价重大事项经营情况的变化:主要表述资产、负债、表外、损益等情况当期数据和变动趋势;所选数据项目应体现被监管机构业务特点或占比较高或增减变化最大内在风险风险管理质量整体风险状况风险变化趋势主要从定量和定性两个角度进行分析评价。附件7.1监管报告的格式和体例。报送内部领导版本/报送国务院版本11要按照“风险为本”监管理念，先通过充分的非现场监管，真正发现银行的风险点，前瞻性地分析风险变化趋势（风险评估），结合银行业金融机构自身风险管理能力，才能有针对性地开展现场检查收集监管信息监管评级后续监管日常监管分析风险评估现场检查立项制定监管计划监管计划书日常监管分析报告风险评估报告现场检查立项建议书监管评级报告监管报告风险为本监管理念辨别不同种类的风险、并将监管资源用到风险最大的领域的一整套程序风险为本监管风险为本监管理念理念辨别不同种类的辨别不同种类的风险、并将监管资源风险、并将监管资源用用到风险最大的领域的一到风险最大的领域的一整套程序整套程序机构概览非现场监管的流程12非现场监管报告存在的主要问题♦非现场未能有效指导现场检查♦非现场人员大量从事其它工作，未能建立在风险评估的基础这上。♦内在风险、剩余风险的评估，与制度的要求差距较大♦过于强调几个监管标准的达标，远未从合规向风险为本过渡♦报告体例差异较大（一部腕骨，二部统一的体例，三部国际化体例）♦摆数据和陈述事实多，基于经验的分析判断少♦前瞻性的预警分析较少。13FSAP观点：1、监管方式有待进一步完善监管的前瞻性有待加强，如CAMELS+评级方法是对过去监管实践的总结评价，只依赖于简单的指标，对银行内在风险、风险管理、公司治理的动态判断不足。应引导银行使用更复杂的风险管理方法和工具，提高风险监管的前瞻性。2、监管资源配置有待进一步优化风险评估与监管计划的联系并不紧密；监管评级用于决定现场检查频率具有滞后性，应重新考虑其在监管计划中的作用；银行风险管理体系越来越集中于总行，而对分支机构的检查资源配置更多3、监管评级体系有待改进过多的采用公式化和定量的方法，不利于鼓励监管人员定性的判断只向管理层和董事会披露评级结果，没有单项结果的沟通，不利于银行整改的有效性。国际货币基金组织对我国的FSAP报告中的相关评论14FSAP观点：‹信用风险战略不健全，简单的设定为贷款地区、行业增长目标，或不良的下降，没有和内部风险管理体系挂钩，没有明确的风险偏好，没有科学的定价机制和内部评级、贷款损失率等精细化前瞻性的管理。‹导致过于关注不良的下降（其实在经济下行时，不良应是上升的），贷款快速增长的不审慎，贷款集中度风险偏高（年报中有些行重大十户贷贷款集中度风险偏高（年报中有些行重大十户贷款已占到银行资本的款已占到银行资本的25%25%））。‹虽已按单项和组合计提方法来确定贷款减值准备，但缺乏足够的贷款损失历史数据以有效预测未来的贷款减值程度。‹“不良贷款分析只依赖于简单的指标，对银行内在风险、风险管理、公司治理的动态判断不足。应引导银行使用更复杂的风险管理方法和工具，提高风险监管的前瞻性。国际货币基金组织对我国的FSAP报告中的相关评论15改进建议《中国银监会办公厅关于进一步提高非现场监管信息应用分析水平的意见》（银监办发〔2008〕34号）♦进一步提高非现场监管信息的应用分析水平，强化非现场监管信息系统的动态监测和预警功能，建立非现场监管工作交流平台♦在监管部门和银监局之间建立健全非现场监管工作交流平台。交流方式采取工作例会、座谈会和电视（电话）会议等形式，交流内容为非现场监管的工作成果、技术手段，以及工作经验、体会、感受等。♦改进完善非现场监管分析框架、分析方法和技能，强化重大风险领域和系统性风险的监测分析、同质同类分析、风险动态监测预警分析功能。16举例：基于深入分析下的信用风险报告信用风险G11资产质量五级分类情况表G12贷款质量迁徙变化情况表G13最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表G14授信集中情况表G15最大二十家关联方关联交易情况表G16抵债资产账龄情况表不良贷款率、不良资产率、贷款损失准备充足率、资产损失准备充足率、拨备覆盖率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、授信集中度、单一客户关联度、集团客户关联度、全部关联度、正常贷款迁徙率、正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率信用风险(16个)主要监管指标(共38个)CAMELS17举例：基于深入分析下的信用风险报告近期关注的热点问题♦贷款异常变动分析如：五级分类真实性（不良与逾期的比率）；日均存贷比；大量开具票据业务避开贷款规模控制；保证金比例数额上升（保证金转存款、开出票据、贴现，由此关注贸易背景真实性、企业双重付息、以贷吸存存款不稳定带来的流动性等问题）♦表外业务异常变动分析如：信用证♦近年年报关注的热点问题如：不良的真实性（分类基础不准确，方法不准确，单笔计提组合计提没有做到位，可从关注与逾期的比例看出，如渤海银行关注迁徙率）；中间业务收入(贷款后即收取顾问费）；理财业务；政府融资平台贷款（潜在不良）；客户集中度（最大十家客户比例；单一客户比例超过10%，资本侵蚀问题）；拨备转回及调节利润；银行帐面损失冲减资本18举例：基于深入分析下的信用风险报告其他分析同质同类分析结构及趋势分析合规分析变动分析z关注影响信用风险的各种定性因素和外部事件，分析其对信用风险的影响程度。z观察各项信用风险指标在同质同类机构中排名和变化趋势；z分析与同质同类机构平均比例的偏离度；z判断信用风险水平在同质同类机构中的位置，寻找存在差距的原因。z分析各项信用风险监管指标是否符合法律法规和审慎监管的要求；是否符合填报机构自身确定的内控要求，z特别关注报告期内最高风险额有无突破监管和内控要求。z分析各项信用风险监管指标，包括不良资产余额、比例、结构的变化情况，贷款和授信集中度（行业、地区、客户）、关联授信比例等变化情