税法作业集

第一章测试题一.单选题1:下列渊源中可以构成税法正式渊源的是_______。(A)判例(B)习惯(C)宪法(D)税收通告答案C2:从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于_______。(A)单纯意义上的实体法(B)单纯意义上的程序法(C)实体法和程序法的统一体(D)以上说法都不对答案C3:在税收的构成要素中，区分不同税种的主要标志是_______。(A)纳税义务人(B)征税对象(C)适用税率(D)纳税环节答案B4:在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是_______。(A)税收基本法(B)税收实体法(C)税收程序法(D)税收普通法答案A5:下列_______不属于税收法律关系的主体。(A)国家(B)纳税人(C)征税机关(D)国务院答案D6:我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有_______。(A)增值税(B)消费税(C)个人所得税(D)企业所得税答案C7:我国的税率分为_______。(A)定额税率、比例税率、累进税率(B)定额税率、比例税率、超额累进税率(C)定额税率、比例税率、全额累进税率(D)浮动税率、比例税率、累进税率答案A8:我国现行税种有_______。(A)增值税消费税营业税遗产税(B)消费税营业税遗产税筵席税(C)营业税遗产税筵席税屠宰税(D)屠宰税增值税消费税营业税答案D9:下列各项中,表述正确的是_______。(A)税目是区分不同税种的主要标志(B)税率是衡量负担轻重的重要标志(C)纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人(D)征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案B二.多选题1:税收的“三性”特征是指_______。(A)强制性(B)无偿性(C)固定性(D)效益性答案ABC2:根据税法所规定的征税客体性质的不同,可将其分为_______。(A)流转税法(B)收益税法(C)财产税法(D)资源税法和行为税法答案ABCD3:税收立法的基本原则有_______。(A)普通纳税，合理负担(B)效率(C)宏观调控(D)征税方便答案ABCD4:税法的效力一般包括_______。(A)对人的效力(B)对物的效力(C)时间效力(D)空间效力答案ACD5:税收法律关系的客体主要包括_______。(A)权力(B)货币(C)物(D)行为答案BCD6.下列哪个法律事实的出现,会产生税收法律关系_______。(A)纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为(B)纳税义务人发生了桡法规定的应纳税的事件(C)新的纳税义务人出现(D)企业的破产答案ABC7:下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有_______。(A)2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业(B)2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业(C)2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业(D)2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业答案AC8:下列税种，全部属于中央政府固定收人的有_______。(A)消费税(B)增值税(C)车辆购置税(D)资源税答案AC9:下列各项中,属于我国现行税法的有_______。(A)税收基本法(B)企业所得税法(C)企业所得税法(D)中央与地方共享税条例答案BC三.名词解释1.税法答案税法是指调整税收关系的法律规范,是由国家最髙权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。2.税法的渊源答案税法的渊源即指税法规范的表现形式。在我国主要包括由全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收行政法规以及省级人大制定的税收地方性法规,等等。3.纳税人答案纳税人是指依照税法规定向国家缴纳税款的人，包括纳税义务人和扣缴义务人,既可以是自然人，也可以是法人。4.中央税法答案凡规定所有权和管理权归中央一级政府的税种就是中央税，规定中央税的税收法律规范的总称即中央税法。5.税收答案税收是国家为了满足一般的社会共同需要,凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。四.简答题1.简述税收的无偿性。答案税收的无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现。它指的是国家征税以后，纳税人缴纳的货币或实物就转变为国家所有,纳税人得不到任何报酬，不存在等价交换,也不再返还。这里要将税收与国债收入、规费收入区分开来，其根本的区别就在于是否是无偿的。2.简述税收效率原则。答案所谓税收效率原则是用尽可能少的人力、物力、财力消耗,取得尽可能多的税收收人,并通过税收分配活动促使资源更合理更有效的配置。其具体表现如下:第一,保护企业的合法权益及其正当利益;第二,鼓励先进，鞭策落后;第三,考察影响企业经济效益髙低的客观条件。3.简述税收立法的原则。答案税收立法原则是指导税收立法的灵魂和依据。税收立法必须遵循下列原则:第一，普遍纳税原则;第二,合理负担原则；第三，效率原则;第四，宏观调控原则;第五,征税简便原则。4.简述税收法定原则。答案税收法定原则是国家依法征税，人民依法纳税的基本准则，是税务工作贯彻依法治税原则的体现。税收法定原则包括以下几方面的内容:①税种必须由法律规定，征什么税，征哪些税,应由法律规定，开征新的税种,必须要制定一部新的税法;②每种税的征收要件，即纳税主体、客体、税率等,必须在法律中明确规定，不得由行政机关(包括税务机关）自行规定;③无法律明文规定,行政机关(包括税务机关)不得任意减税、免税;④征税程序由法律规定，执法机关不得擅自修改征纳程序;⑤税务争议和处罚争议的解决办法应由法律规定，使纳税主体在不服征税主体的处罚决定时，可依法获得行政救济、司法救济。5.简述流转税的特征答案流转税的特征主要有①对商品和劳务的课税;②对流转额征税,只要发生了法定的商品销售行为或劳务提供行为,取得了收人，就征收流转税;③流转税是价内税，即流转税金是其计税依据流转额的有机组成部分。我国现行增值税虽以不含税的销售额作为计税依据，实行价税分离，但最终对消费者来说，仍然是价税合一;④一般采用比例税率。第二章测试题一.单选题1.下列关于增值税税率的说法正确的是_______。(A)销售图书、报纸、杂志适用17%的税率(B)避孕药品、用具适用13%的税率(C)寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税(D)加工、修理、修配业务的增值税率为17%答案D2:某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件（(B)商品账面含税单价为23.40元/件），A，B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是_______。(A)34170元(B)34000元(C)33830元(D)32830元答案A3:某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收人5850元;取得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是_______。(A)1392.30元(B)1190元(C)33830元(D)510元答案B4:增值税纳税人是以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起_______内申报纳税。(A)5日(B)10日(C)15日(D)30日答案B5:某塑料加工企业是小规模纳税人,2003年3月销售货物,取得销售收人15900元，则该企业当月的应税销售额是_______。(A)15900元(B)15000元(C)13589.74元(D)15192.3元答案B6:下列项,所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是_______。(A)生产过程中出现的报废产品(B)用于返修产品修理的易损零配件(C)生产企业用于经营管理的办公用品(D)校办企业生产本校教具的外购材料答案D7:下列各项中，既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是_______。(A)7%(B)10%(C)13%(D)17%答案C8:当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虛开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是_______。(A)对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款(B)对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款(C)购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处(D)购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处答案B9:某商业零售企业为增值小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品）取得普通发票,共计支付金额12000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为_______。(A)5230元(B)6080元(C)8098元(D)8948元答案A10:下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_______。(A)建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务(B)汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务(C)塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务(D)电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案C11:下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是_______。(A)加工企业对来料加工后又复出口的货物(B)对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物(C)属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物(D)外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物答案B12:某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收人115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为_______。(A)75.4万元(B)100.9万元(C)119.6万元(D)137.7万元答案A13:根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是_______。(A)将外购货物用于基建(B)将外购货物作为原材料投入生产(C)将外购货物无偿赠送他人(D)将外购货物租赁给他人使用答案C14:某电脑生产企业向，科研单位销售15台电脑,送货上门并安装调试，收取劳务费200元。对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是_______。(A)增值税(B)消费税(C)营业税(D)增值税和营业税答案A15:根据增值税法律制度规定,应征收增值税的事项是_______。(A)房地产开发公司销售房产(B)煤气公司供应管道煤气(C)保险公司提供财产保险(D)某研究所转让专利权答案B16:根据《增值税暂行条例》规定,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为_______。(A)按买价乘以17%的扣除率计算的税额(B)按买价乘以13%的扣除率计算的税额,(C)按买价乘以10%的扣除率计算的税额(D)按买价乘以6%的扣除率计算的税额'•答案C17:下列行为中，涉及的进项税锧不得从销项税额中抵扣的是_______。(A)将外购的货物用于本单位集体福利(B)将外购的货物分配给股东和投资者(C)将外购的货物无偿赠送给其他个人(D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案A18:某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为_______。(A)6.5万元(B)7.15万元(C)8.58万元(D)8.86万元答案C19:某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税_______。(A)0.42万元(B)0.48万元(C)0.54万元(D)0.58万元答案D20:对财务制度不健全的增值税—般纳税人,税务机关对其征税时_______。(A)采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金(B)采用一般纳税人的税率,但