会计专业实习日记

第1页8月29号星期一新的学期开始了，即将毕业面临找工作这一难关，学校为了使我们对将来要做的工作有个系统和全面的了解和掌握，这学期开始的第一个月就给我们安排了会计方面专业的实习。今天参加了一个关于实习的重要会议，老师给我们介绍实习的主要内容是：会计工作的基本流程和即将接触的会计软件和硬件措施和整个实习期间的时间安排。其中会计工作的基本流程是：首先要核签原始凭证；然后根据核签正确的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证,再进行会计账薄的登记，其中包括：根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。我们这次的实习的基本内容就是根据上述的会计工作的基本流程，对模拟公司一个月的经济业务展开实际的会计处理。使我们通过这次实践使对会计工作有一个的具体完整的实际操作过程，从而能够达到熟练掌握实际的会计工作。第2页8月30日星期二今天我们去了我们本部的电子教室，老师给我们介绍了这次实习的具体操作。我们这次实习的模拟企业是万达国际股份有限公司。首先，我们对企业的基本信息和企业内部实施的会计制度有一个初步的了解，明确企业采取的会计核算方法。接着，了解企业的本月的基本经济业务，对企业本期发生的经济业务的概况进行熟悉和了解，对企业启用的一些会计账户进行初步梳理，为核签原始凭证做准备，这是最基础的工作，也是最重要的工作。通过今天的听讲，我更加清楚了这次实习的工作内容，也非常期待实习工作的真正展开。第3页8月31号星期三今天真正开始了我们的实习工作了，下午我们就去了实训地点。我首先输入自己的用户名和密码，启用了属于我自己的账户。接下来的工作就是根据企业本期所发生的各项经济业务的原始凭证来填制记账凭证。实际操作还是和书本上介绍的有很大区别的，毕竟理论要联系实践才能发挥作用。开始填制记账凭证的时候大家都会因为不熟悉实际的会计工作方法或是因为对相关的会计软件比较陌生就出现了许多问题：如填制凭证的时候由于操作不规范会出现凭证号码不连续，对经济业务性质的不确定使得会计科目不明确。这次会计工作我发现我的最大的问题就是对资产重组方面的知识欠缺，遇到关于这个知识点的凭证无从下手。对“固定资产清理”这个科目实际编制凭证时遗忘了最重要的一步:结转损益。认识到自己专业知识的不足，我会严格要求自己进行了改正和弥补。第4页9月1号星期四今天继续填制会计记账凭证。后边的会计凭证又多又难，慢慢的出现的错误也越来越多，最后在编制的过程中会连金额都写错，我知道一切的结果都是因为我心浮气躁，态度不端造成的，而作为财会人员是最忌讳这一点的。在这次填制凭证的过程中发现自己对其他货币资金和应收票据中的某些项目有些混淆了。导致在填制会计记账凭证的出现了错误。其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款。也就是银行汇票和本票应记在其他货币资金这一会计科目。应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。两个的主要区别就是一个取款日期，因为日期不同所以应记得会计科目就不同了。通过这次的工作，使我更加的清楚了两者的区别和不同，使自己以后不会再发生这种错误。同时我也会在接下来的工作中改正自己的心态。第5页9月2号星期五今天还是填制凭证，我更应该认真仔细不能心浮气躁，这次在填制凭证的时候涉及了进价转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。一种是本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票和付款凭证入账。另外一种是异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一致，通常会发生先付款，后到货；先到货，后付款；以及到货与付款同时进行三种情况。第一，接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款；商品运到，由百货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账。第二，商品运到，验收入库，平时不作账务处理，月末如仍未付款，按暂估进价入账，并且下月初用红字冲回；接到银行转来托收凭证，承付货款，同时做商品验收入库的账务处理。第三，商品入库和支付货款一起做账务处理。通过这次的实践，我掌握了在书本上难以明白的知识，也对各种结算凭证，入库出库单和增值税专用发票在填制凭证时的关键用途有了更进一步的的认识。第6页9月5号星期一下雨了。今天不用去实习.但是根据前几次的实际操作发现自己把以前学习的一些知识忘记了,所以决定把以前的书都拿出来看看.我先把会计基础大致浏览了一遍。主要看了各个会计科目包含的内容以及在进行核算到时候的基本要求。还有就是填制凭证的正确方法，然后看了银行日记帐和现金明细帐的编制方法，为以后的工作，做准备。我主要看了中级财务会计，这本书里有许多基本的会计核算方法，针对企业的各种经济业务对性质相同的进行了归类，通过上两次的实际操作，发现企业主要发生的就是采购和销售业务。所以今天就主要把相关的核算方法，尤其是存货的计算方法进行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差异的核算。希望经过今天的补习下次的实际操作可以更加顺利。第7页9月6号星期二填制会计凭证已经到了尾声阶段，我和周围的同学都暗自窃喜，因为这工程量实在大，我们都有点坚持不下去了，想到以后的工作日复一日，年复一年就觉得压力很大。和上次不一样，这次是结转生产成本。这部分内容分散又庞杂，一项复杂而又容易出错的工作，要把所有生产车间，制造车间和其他辅助车间领用的材料，工资及相关费用等统统归集到生产成本下，一小步的出错都会造成最后的借贷不平衡，所以这块我尤为的细心，确保不犯错误。这次的实训不但让我练习了生产成本的结转，还让我明白了会计工作中细心，耐心的重要性。第8页9月7号星期三今天要做的是结转本年利润。本年利润的结转建立在前面的工作之上，本年利润及是对前面实训的检验，也是对下面实训的铺垫。本年利润的结转是企业计算一个营业周期内的盈利亏损状况，通常在结完当年损益之后就可以结转本年利润。它需要把本年收入包括:主营业务收入，营业外收入，其他业务收入和投资收益科目结转到本年利润的贷方，同时把本年费用包括：主营业务成本，其他业务成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用以及营业外支出和所得税费用结转到本年利润的借方。让后根据借贷之间的差额来判断本年是否盈亏。如果是正，则表示本年是盈利状态，而负，则说明本年处在亏损状态。在进行本年利润的结转的时候,老是把借贷方的主要科目在本期发生的金额漏记,导致不停地出现错误。费了好大的力气才把它算到自己觉得正确了，总决出了，在结转本年利润的时候一定要把每一项都弄清楚，都准确地计入，这才才能不出错误。第9页9月8号星期四今天的实训课程是计算所得税和递延所得税费。所得税这块相对容易些，但是因为它牵扯的方面多，所以要求背会的东西较多，平时只要多注意下还是没什么问题的。最主要的就是递延所得税费用这块，它是指由暂时应差异的反生或转回而发生的所得税费用。以前总是对这块搞不太清楚，对他的概念迷迷糊糊，而通过这次实训，我分清了暂时性差异分为的两部分：可抵扣的暂时性差异和应纳税的暂时性差异，这两方面的确定是计算暂时性差异的前提和条件;递延所得税资产和递延所得税负债的计算方法和他们之间的关系。这次实训虽然比较幸苦，但是能把以前不太明白的递延所得税相关知识给弄明白了，还是很值得的。第10页9月9号星期五为了保证会计信息的质量，在凭证做完后需要审核，今天我们实训的就是关于凭证的审核。记账凭证是登记账簿的直接依据，保证账簿记录的正确性以及整个会计信息的质量是会计工作中的重中之重，所以记账前必须由专人对已编制的记账凭证进行认真、严格的审核。通过以前学习知道，,记账凭证的审核主要包括以下三个内容：记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同和应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确，以及记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。实训过程中，对原始凭证的审核远比想象中的麻烦和困难，审核的时候还出现了借贷不平，未划线凭证的情况。由此可以看出审计是多么的重要。通过这次的实训，让我明白一个合格且优秀的会计人员必须严格遵守谨慎性原则。第11页9月12号星期一审核结束后接下来是T型帐的编制，它是账户的简化格式,以这样的形式表现出来的各个账户的余额增减是非常明了的。一般来说，借方填写资产,费用的增加，负债,所有者权益的减少,收益转销。而贷方则填写负债,所有者权益,收益的增加;资产的减少和费用转销。实训中通过T型帐和会计分录的结合使用，我发现这样既能放映出来账户之间的对应关系，又能全面综合的反映出来经济业务来龙去脉，不失为一种行之有效的好方法。第12页9月13号星期二下雨了，还必须去本部继续编制T型账户，一张一张凭证的进行编制，经过自己的努力，终于编完了。接下来是科目汇总表得编制，把之前T型账户的科目余额登记入科目汇总表中相对应的科目之中。这样做的原因是可以检查T型账户是否登记正确，在T型账户中的科目统计是否准确和最后科目借贷双方是否平衡。我一笔一笔的把每一个科目的余额登记入科目余额登记表来进行试算平衡。经过我自己的努力，用了没有多长时间就把科目余额汇总表给编制完成了。但试算平衡的时候却发现最后借贷却平衡，借方多出1万多并且出现很多黄色的标记。同学说那个黄色标记是你与老师正确答案不一致的地方，我的上边很多，只能等两天以后在来检查和改正了。第13页9月14号星期三又开始了今天的任务。上次把科目余额汇总表编制完成之后，发现了好多错误，今天的最大任务就是把错找出来，并且加以改正。开始找错误了，我先检查每一张凭证，看看错误是不是因为凭证借贷方写反或是金额没有写对或者遗漏了哪一张凭证。这是一项巨大的工程对我来说，可是我还是得耐心。经过我的不懈努力，最后终于找到错误了，主要是在登记记账凭证的时候把会计科目写反了，有的是因为数字后边多计了0，还有就是在等级科目汇总时遗漏了一个科目造成的。我又因为自己的不小心，不细心给实习带来了很大的阻力。第14页9月15号星期四今天的任务是登记帐簿，是整个会计核算过程中最最要的部分。登帐的第一步是建立账簿.在建立帐簿的时候,必须要选着账簿的类型.我先建立的是现金日记帐。根据复核无误的收、付款记账凭证记账。所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。登记完以后，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。为了及时掌握现金收、付和结余情况现金日记账必须逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正好第15页9月16号星期五在上一次的工作当中我已经将库存现金的日记账进行了编制，这一次的工作是编制银行存款日记账。在编制银行日记账的时候，一开始的步骤和现金日记账的一样，都是要先选择账簿的类型，然后填写账簿的名称，并对账簿进行编号。填写相关信息。然后根据原始凭证进行登帐。银行日记账与现金日记账的不同之处在于：银行日记账要按明细科目进行仔细的分类。在这个工作中就要建立两个明细，一个是工商银行的，一个是交通银行的。从中可以看出，该企业的主要经济业务活动是通过中国工商银行进行的，交通银行只参与了极少的一部分。所以，从中国工商银行的这一部分现金就能看出企业