财务报表分析实习报告

1西安科技大学管理学院财务报表分析实习报告山西焦化公司财务报表分析学号0902070228学号0902070232姓名李姓名韩所在学院管理学院学科、专业旅游管理09-022011年12月2目录一，引言1，财务报表分析的含义、目的、意义及方法2，报告分析时间、资料收集二，公司基本情况介1，公司简介2，公司股份、资产变更情况3，公司主要产品4，公司目标与荣誉三，公司财务情况1,报告期末公司前三年主要会计数据2,报告期末公司前三年主要财务指标3，分析公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明四，公司财务报表综合分析1，偿债能力分析2，营运能力分析3，盈利能力分析4，财务综合分析五，结束语（附2009年与2010年比较资产负债表、利润表、现金流量表）-3-一，引言财务报表分析，是以财务报表为主要依据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。它属于会计分析的重要组成部分。财务报表分析属于定期进行的事后总结分析。它通过资产负债表、利润表等财务报表为国家经济管理部门、投资者、债权人和本单位内部提供该单位财务状况和经营成果的概括性资料。通过这种具体的分析比较，可以全面的深刻地认识一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价经营成果，明确问题和原因所在，促使该单位制定出有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。企业主管部门、母公司和财政部门重点分析检查企业有关资源的配置，有关财经政策、财经纪律和财经制度的遵守情况以及资本保全和增值情况，目的是为了从财务报表中获得对其经济决策有用的信息。而本次的财务分析主要以单个年度的财务比率分析、不同时期比较分析两种方法为方向，坚持以全面、坚持考虑个性的原则对山西焦化股份有限公司进行财务报表分析。本次制作报告的时间是2011年12月31日至2012年1月6日，资料来源于上海证券交易所网上提供的山西焦化2009年、2010年年报。附录的内容是山西焦化2009、2010年的财务报表中的资产负债表、利润表以及现金流量表。二，公司基本情况介绍（一），公司简介山西焦化是一家集煤炭洗选、炼焦生产、煤焦油及粗苯加工、化肥、甲醇、精细化工、电子科技、化工设计、建筑安装、物流贸易、对外参股等为一体的煤炭综合利用企业,是全国首批82家循环经济试点企业和首批“两型”（资源节约型、环境友好型）示范企业之一，是山西焦煤集团的子公司和煤焦化一体化发展的示范基地。公司筹建于1969年，现有职工8600余人，占地面积325公顷，总资产86亿元，主要生产装置38套，年产焦炭360万吨、尿素13万吨、硫酸铵2.5万吨、甲醇20万吨、炭黑8万吨，加工煤焦油30万吨/年，加工粗苯10万吨/年，生产51种产品。公司下设7个子分公司，其中山西焦化股份有限公司于1996年8月在上海证券交易所上市，是全国焦化行业第一家上市公司。（二），公司股份、资产变更情况山西焦化股份有限公司由山西焦化集团有限公司（以下简称山焦集团）独家-4-发起募集设立，并经山西省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：1400001004939。本公司发行人民币普通股A股,在上海证券交易所上市。本公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。本公司原注册资本为人民币7800万元，股本总数7800万股，其中国有发起人持有5300万股，社会公众持有2500万股。公司股票面值为每股人民币1元。根据本公司1996年度第二次股东大会决议，本公司以当年12月6日股本7800万股为基数，转增7800万股。转增后，注册资本增至人民币15600万元。根据本公司2000年第九次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准，本公司2000年度向全体股东以每10股配3股的比例配售2125万股普通股。配股后，本公司注册资本增至人民币20285万元。根据本公司2007年第二十次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准，本公司定向发行人民币8000万股，发行后，本公司注册资本增至人民币28285万元。2008年3月，根据本公司第二十六次股东大会决议，以2007年12月31日总股本28285万股为基数，按每10股由资本公积转增10股，共计转增28285万股，转增后，注册资本增加至人民币56570万元。（三），公司主要产品本公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售，主导产品为“飞虹”牌冶金焦，是“山西省名牌产品”和“中华国货精品”，副产品有：硫酸铵、焦油、沥青、蒽油、工业萘、焦化甲苯、焦化二甲苯、溶剂油、尿素等。（四），公司目标与荣誉多年来，山西焦化认真贯彻落实科学发展观，坚持“以人为本、安全发展、和谐发展、转型跨越”的工作思路，持续强化基础管理，超前谋划抢抓机遇，优化资源配置、发挥装置效率、发展循环经济、促进产业转型，先后获得“全国‘五一’劳动奖状”、“全国环境保护先进企业”、“全国煤炭综合利用与多种经营先进企业”、“中国AAA级重质量守信誉企业”、“全国思想政治工作优秀企业”、“全国模范职工之家”和“山西省最佳企业”等荣誉称号。三，公司财务情况(一)报告期末公司前三年主要会计数据单位：元币种：人民币主要会计数据2010年2009年本期比上年-5-同期增减(%)营业收入6,406,123,332.612,896,955,225.13121.13利润总额40,106,079.30-648,055,794.40106.19归属于上市公司股东的净利润64,211,559.91-745,382,179.20108.61归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润4,422,184.35-682,400,840.81100.65经营活动产生的现金流量净额877,260,921.00-291,294,841.17401.162010年末2009年末本期末比上年同期末增减(%)总资产7,031,826,086.966,075,528,458.0515.74所有者权益（或股东权益）1,209,246,166.661,119,067,875.208.06（二）报告期末公司前三年主要财务指标主要财务指标2010年2009年本期比上年同期增减(%)基本每股收益（元／股）0.11-1.318142.80稀释每股收益（元／股）0.11不适用扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股）0.0078-1.21121.78加权平均净资产收益率（%）5.54-49.97增加55.51个百分点扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）0.38-45.74增加46.12个百分点每股经营活动产生的现金流量净额（元／股）1.55-0.51206.002010年末2009年末本期末比上年同期末增减(%)归属于上市公司股东的每股净资产（元／股）2.141.988.08-6-（三）分析公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明1，货币资金期末39,742.06万元，较期初减少26.87%，主要是由于本年度主要以应收票据质押换取应付票据，以货币资金质押换取应付票据金额大幅度减少，本公司将该部分货币资金支付给供应商所致。因而所占资产比例的5.7%，不利于企业的支付与财务适应能力的实现。2，应收票据期末106,990.39万元，较期初增加3,134.37%，主要是由于本年度以应收票据结算大幅度增加所致。3，应收账款期末余额52,409.77万元，较期初增加17.47%，主要是由于本年度销售收入增加，赊销相应增加所致。这部分所占资产比率过大，应该引起企业的重视，这将会影响企业资金的周转速度，增加发生坏账的可能性。此时企业要慎重计提坏账准备金。4，存货期末余额40,919.37万元，较期初减少18.50%，主要是由于本年度采用积极的销售政策，库存商品减少所致。5，固定资产净值期末余额416,001.49万元，较期初增加50.05%，主要是由于本期焦炉二期工程、苯加氢工程、碳黑工程达到预定可使用状态转入所致。所占比重达58.57%，与其行业性质是相符的。固定资产的比重较高，企业的经营规模扩大，有利于企业的劳动生产率的提高和生产成本的降低，也有利于企业获利能力的提高。6，工程物资期末余额910.60万元，较期初减少79.55%，主要是由于本期主要工程完工，工程物资领用减少所致。7，无形资产净值期末余额9,327.31万元，较期初增加100.14%，主要是由于本期新增化肥厂土地使用权所致。无形资产所占比例较小，这是由于企业性质所决定的。8，递延所得税资产期末余额2,696.11万元，较期初余额增加110,679.23%，主要是由于本年度母公司盈利确认部分递延所得税资产，上年度亏损没有确认递延所得税资产所致。9，短期借款期末余额102,000.00万元，较期初余额减少39.61%，主要是由于本期偿还部分借款所致。短期借款减少，说明企业在短期内的偿债压力减轻。10，应付票据期末余额120,480.00万元，较期初余额增加298.94%，主要是由于本期以票据结算大幅度增加所致。应付票据增额较大，说明企业为扩大经营规模而扩大投资。11，应付账款期末余额币110,332.79万元，较期初余额增加83.60%，主要是欠母公司山西焦化集团有限公司洗精煤款项大幅度增加所致。12，应付职工薪酬期末余额608.80万元，较期初余额减少58.81%，主要是由于社会保险费支付减少所致。社保支付费用降低，不利于保障工人的基本生活，-7-对企业生产不利，企业应追查原因。13，应交税费期末余额1,956.87万元，期初余额-2,223.07万元，主要是由于上期增值税为待抵扣，本期为应交所致。14，应付利息期末余额1,472.11万元，较期初增加148.91%，主要是由于长期应付款计提利息尚未支付所致。15，一年内到期的非流动负债、长期借款期末余额合计193,035.00万元，较期初增加3.48%，主要是由于本期新增部分长期借款所致。16，其他非流动负债期末余额9,286.56万元，较期初增加57.23%，主要是由于本年度收到与资产相关的政府补助增加所致。17，经营活动现金流入本期总金额358,405.15万,较上期增加39.83%。表明企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力增强。18，取得借款收到的现金本期金额311,000.00万元，较上期增加54.04%。企业筹资的的主要手段之一是借款，表明企业的债务增加，资金成本增多。19，筹资活动现金流出本期总金额391，532.75万元，较上期增加296.25%。筹资活动现金的大额增加，表明企业营业能力的扩大，同时财务风险增大。20，营业收入本期640,612.33万元，较上期增加121.13%，主要是由于本年度焦炉二期投产产能增加，销售规模相应扩大以及产品单价上升所致。营业的收入的大幅增加说明企业的经营销售规模进一步扩大，企业获利能力增强。21，营业成本本期597,193.06万元，较上期增加94.54%，主要是由于本年度销售收入增加销售成本同比增加所致。营业税金及附加本期1,207.66万元，较上期增加52.83%，主要是由于本年度销售收入增加应缴纳的城建税、教育费附加增加所致。其中，营业成本，营业税金及附加的增长率较营业收入的低，而销售费用、管理费用等的增长率远远低于营业成本增长率，说明本年度公司在成本费用的控制上效果显著。25，财务费用本期22,975.48万元，较上期增加119.68%，主要是由于本年度主要工程已经完工，利息资本化金额大幅度减少所致。26，资产减值损失本期-1,678.66万元，上期4,088.98万元，主要是由于本年度坏账计提比例降低转回资产减值损失所致。27，投资收益本期-132.94万元，上期-1,613.70万元，本年度投资损失为对联合企业的投资损失，上年度的投资损失主要为转让联合企业股权的损失。28，营业外收入本期8,314.86万元，较上期增加226.65%，主要是由于本年度收到的与收益相关的政府补助大幅度增加所致。29，营业外支出本期2,500.12万元，较上期减少71.84%，主要是由于本年度停车损失大幅度减少所致。-8-四，公司财务报表综合分析财务综合分析就是将企业的营运能力、偿债能力和