苏化厂一期地块污染土壤治理工程跟踪审计及结算审计协审服务方案

苏化厂一期地块污染土壤治理工程跟踪审计及结算审计协审服务方案本次即将进行修复的苏化厂一期地块，是苏化厂地块最北端，也就是原本的溶剂厂原址，相比之下这里的污染较轻，地块两万五千多平方，按照公示的修复办法，这片地块，会平均往下挖三米多，取出的泥土，封装后运送到水泥厂进行水泥窑协同处置，更深的土层，采用一种叫原位热脱附技术，也就是给深层泥土加温，使有机物在高温下分解，同时会对七万多立方的地下水进行处理。根据资料显示，本次项目是苏州第一次科学、规范、大规模实施土壤治理的工程。也可以说是国内首次对如此大面积的有毒土地进行治理。所以本项目的重要性不言而喻，针对本项目，我司制定跟踪审计及结算审计协审服务方案具体如下：1、对污染土壤治理工程的方案实施及治理成果控制情况进行审计A对方案实施情况进行审计根据招标文件，本项目，市环科所制定了污染场地治理技术方案，治理技术主要采用水泥窑协同处置+原位热脱附治理地块边界修筑阻隔墙。对该方案的跟踪审计，有如下几个重点：（1）提前研究方案，对方案做到非常熟悉。因为污染土壤治理不同于普通的工程，本项目是苏州第一次科学、规范、大规模实施土壤治理的工程，在国内也算得上案例不同的项目，所以本项目的治理方案专业性较强，对于协商方，我司在实施前，拟成立研讨组，仔细而深入的研究治理方案，消化每一个难点，找出每一个重点，将难点和重点作为审计方案执行的重点。（2）分解施工单位的施工计划。对施工单位的施工进度安排进行分解，分析协审方在整个施工全过程中，该如何介入工作，在什么时间点介入，介入前需要准备什么，哪几个是介入重点，需要特别重视。（3）分析施工单位的施工组织设计。施工单位是如何组织施工的，其劳动力资源配置情况、其机械配置情况、其工序衔接情况等等，我们在施工过程中，要根据该组织设计，核对现场的实际组织情况，有无不按组织设计的情况，因为污染土壤治理项目特殊，如果不认真对待，会产生二次污染，或污染达不到效果的情况，在造价上产生浪费的隐患。（4）参加工地例会。对每次的方案实施情况每次进行跟踪反馈，并形成周报告。（5）涉及治理技术方案的调整的审批程序要严格把关，凡是对原有技术方案的调整，一定要经过严格的专家论证，以及规定的审批程序。由于土壤治理的项目的特殊性，其不可预见性存在的几率比较大，所以在施工过程中，涉及原有方案的调整几率也很大，而方案的调整直接关系到治理的效果，具体变更方案必须在考虑环境风险的同时，兼顾技术可行性及经济可行性，还要经过经济效益评估。所以其需要权威的论证，需要走规定的审批流程，我司作为协审单位，一定要尽自己的职责，把好关。B对治理成果控制情况进行审计（1）及时跟踪过程中每一个治理后的试验值。不漏过任何一个试验值，不嫌麻烦，不怕累，保持工作的热情，保持认真严肃的态度，保持良好的职业道德。（2）治理后的土壤检测是否有独立性，其是否在资质范围内出具报告，与施工单位是否有利益关系，等等，这些我们要有客观的判断。（3）核实每一个试验值的真实性。对土壤检测的数据，虽然是权威机构出具，但是我们要在我们的能力范围内，对数据进行分析，对数据过程进行分析。对任何一个数据，不管其重要性是大是小，都要做到不只看数据结果，对数据来源及过程也要关注。（4）土方治理后的很多数据监测不是可以立即测出来的，而是一个时间段的连续监测，或者是长期的监测，针对这个过程性的监测，我们要关注及跟踪施工单位的长期监测措施的落实情况，防止降低监测要求及标准，或由于态度问题过程中偷工减料，不好好落实。所以我们针对这种情况，也要编制时间计划及跟踪措施，保证长期监测措施落到实处。2、对审计变更、现场签证等发生的费用和变更备案审批情况实施审计A对变更发生的费用进行审计(1)对涉及费用的变更，首先复核资料的完整性、真实性。因为资料是计算变更费用的依据，所以重要性是首位的，一定要确保原始资料的可靠性，对于有疑问的资料，都要退回，不能蒙缝过关。(2)其次，注重变更前的测算工作。变更前，对变更要做好合理测算，特别是涉及多个方案必选，需要对变更的情况做出合理判断的情况下，需要对变更费用进行效益测算。(3)变更过程中，做好取证工作。比如采取制作影像资料、比如采取几方一起收方等等。做到变更过程能以资料的形式体现出来，方便在后期的阶段，特别是结算阶段，能对过程进行考核。当遇到有争议的情况出现时，保留的过程中的记录更加显得尤为重要。(4)变更后，对变更造成的费用影响，把好结算关。特别是遇到有逻辑关系的扣减关系时，要特别注意，变更，不只是计算增加费用，还要计算由于变更而少发生的费用。B对现场签证发生的费用进行审计。（1）对每一个现场签证，都要到场见证，要有现场照片，要有见证人签字确认。（2）对满足不了要求的资料，要严格要求，一定要整改到位，否则不予计量。（3）对签证费用的计算，要严格把关，严格以合同为原则，防止高估冒算。C对其他发生的费用进行审计除了变更、签证外，过程中还会可能存在其他的费用，比如进度款、索赔等等，所有的注意点同上，此处不重复说明。D对变更备案审批情况进行审计（1）由于国家审计对资金使用的监管是全方位的，所以对变更的备案审批，是我们工作中的一个重要关注点。（2）我们要对备案的落实情况要进行全面复核，如发现不符合要求的，立即与主审人员沟通，退回整改。（3）对备案中存在的问题，要在每周的例会中予以提出，规范以后的操作。3、对各类污染土壤实际治理工程量及其他治理完成后将拆除或隐蔽辅助基础工程的工程量实施审计A对各类污染土壤实际治理工程量进行审计(1)确保工程计量人员。一方面是确保计量人员的能力，负责计量的人员，要有丰富的现场计量经验，和良好的职业素质。对计量的重点、难点的把握比较准确，对计量过程的规范性比较熟悉，对计量的准确性要有保障。另一方面是确保人员的数量，在计量过程中，不能由于计量工作要影响到污染土壤治理工作的进展，所以，计量要见缝插针，有时在时间紧迫的情况下，我司会增派计量人员，确保计量进度。三是确保计量人员的稳定性。计量过程是一个长期的连续过程，所以计量的人员要有延续性，我司会在人员的稳定性上给予关注，不会随意更换人员，防止由于人员的更换，而使得前后计量数据存在范围重复等问题。(2)对工程量的审计的成果采取三级复核制度。首先自检，工程师对自己的成果进行复算，不允许采取抽算、重点检查等部分复核的情况，在这个阶段，必须全面复核；其次是专业经理复核。专业经理，依据合同、依据现场资料等，进行重点复核；最后是公司技术负责人复核，对审核成果进行整体把控。(3)对过程计量的资料要严格把关，凡是不符合要求的资料，全部不予计量。B对其他治理完成后将拆除或隐蔽辅助基础工程的工程量实施审计(1)对类似与会拆除或隐蔽的工程量的计量审计，我司会主动参与每次隐蔽验收等现场活动。(2)除我司外，其余所有相关应该参与方，都应参与，并签字确认，形成有效的、真实的现场资料。(3)对重要的拆除或隐蔽收方，要有影像资料的记录。4、对建设资金的使用情况实施审计（1）审核实施单位上报的每期完成工作量月报，提供进度款支付的主要依据。（2）对监理等单位签署的形象进度，要进行复核，如发现与现场进度存在不符的描述，要能予以甄别。（3）抛弃进度款计算精确度不高的传统看法误区，要把进度款计量进度提高到结算的精度。（4）过程中发生的扣款，要在进度款中予以扣除。（5）严禁超付、多付等情况发生。（6）对施工过程中，达不到合格标准的计量，不计入本期计量，在下期满足合格标准的情况下在予以计入。5、对施工、监理、检测等参建单位的履约情况实施审计（1）要熟悉各方合同，对各方合同要点要进行归纳整理，不能只关注施工方的合同，对监理、检测等单位，也要同样关注。（2）关注各方合同的责任、义务要求，过程中对各方的履约情况进行持续跟踪，分别对各方的履约情况撰写月报，及时上报给主审人员。（3）关注各方合同的罚则，如有相关情况，及时提示，对各方的履约进行约束，并有所触动。6、针对本项目跟踪审计和结算审计应关注事项的合理化建议。（1）要加强各方劳动保护意识。毕竟本项目的土壤及水源是北长时间污染过的，虽然在2007年已基本搬迁，时间已经快过去10年，但从谨慎的角度出发，要提醒各方注重劳动保护，减少污染对现场人员的伤害的几率。定期对一线人员进行体检，以保障各方更加好的为本项目的实施服务。（2）对沟通机制进行提前制定。由于本项目存在多方参与，一个良好的沟通机制对项目的更加流畅、更加有效率地运转是起重大影响的，所以参与各方如何才能更好的沟通，能否在项目开始之初，就制定出一个明确的机制，可能会对以后的工作开展起到帮助作用。（3）根据我司调查，类似于这样的项目，如果操作不规范，会产生环境的二次污染，届时，不但一次污染处理未达到效果，而且还产生了新的污染，在投入如此巨额资金的情况下，将是一个无法想象的后果，所以责任重大，建议尤为加强本项目各方参与人员的责任意识，比如可采取每天上班前召开一个简短的动员会、交底会，或相关人员签署责任状，等等强化意识。（4）我司拟参加于审计工作有关的所有工程例会，对现场情况进行深度跟踪了解。（5）可根据情况配合开展专题审计，棘突专题的选择，可有市审计局根据需要确定。