《税法》期末复习题及其答案

1《税法》期末复习题一、单选题1、下列有关税法特点的说法，错误的是（B）。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性2、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（D）。A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（C）。A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则5、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（C）。A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、行政解释6、比例税率是指（C）。A、对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象不成比例关系C、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系7、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（B）元。A、12600B、12280C、19200D、188808、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（B）。A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言9、税收法律关系产生的标志是（C）。A、纳税人办理或重新办理税务登记B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实D、征、纳双方权利与义务关系的形成10、下列关于减免税的说法错误的是（C）。A、起征点属于税基式减免B、跨期结转属于税基式减免C、税额式减免适用范围最广D、核定减免率属于税额式减免211、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机12、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（D）。A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额13、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（B）。A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人14、下列行为不得开具增值税专用发票的是（A）。A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业15、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A）。A、商场将购买的商品对外赠送B、电信部门安装电话并提供电话机C、运输车队所耗外购汽油D、饭店购进啤酒用于餐饮服务16、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（C）元。A、69955B、69700C、69917.95D、73317.9517、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（A）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、152518、某汽车生产企业2011年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（A）元。A、1019230.77B、1020512.82C、1023504.27D、1006410.2619、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（C）。A、鲜奶B、食用盐C、水果罐头D、食用植物油20、某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，该笔经济业务的计税销售额（B）元。A、20000B、14000C、19600D、1372021、某生产企业（增值税一般纳税人），2010年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2010年7月上述业务计税销售额为（A）万元。A、679.11B、691C、806.26D、54622、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（D）。A、白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率3C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税23、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（B）元。（以上款项均不含增值税）A、17142.86B、19285.71C、20142.86D、20250.0024、甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是（D）。A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元25、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C）。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳26、某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（D）万元。A、215.73B、138.68C、138.95D、217.2327、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（C）元。A、5675B、5125C、6125D、636028、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（C）。A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元29、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（C）。A、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励30、下列现行消费税规定的陈述，不正确的有（D）。A、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金B、购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税C、粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%D、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税E、卷烟批发环节按照5%税率征收消费税31、关于营业税计税依据的说法，正确的是（D）。A、单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额B、试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C、勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额D、纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额32、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（A）。A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业33、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，4主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（B）。A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）34、某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司8月应纳营业税（C）万元。A、4.8B、4.95C、4.72D、4.7735、某有线电视台2012年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额（A）万元。A、2.17B、2.25C、3.21D、4.2836、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（C）。A、1.35万元B、1.75万元C、1.85万元D、2.25万元37、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（C）万元。A、100B、53.5C、62.5