AC-04成本费用控制制度

公司：光汇石油（控股）有限公司编号：BRIGHTOI-AC-04版本：第1.0版颁布日期：2008年06月15日页数：共38页题目：光汇石油成本费用控制制度撰写/修订人：娄锦辉颁布部门：审计监察部责任部门：财务核算部审核人1：王浩审核人2：郝志华批准人：薛光林光汇石油管光汇石油管光汇石油管光汇石油管理制度理制度理制度理制度机密光汇石油成本费用控制制度2版本更新及内容修订记录版本修订内容（概述）修订时间修订人审核人第1.0版初次颁布2008.06.15娄锦辉王浩/郝志华光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度3目录1.总则..................................................................................42.适用范围..............................................................................43.术语解释..............................................................................44.相关制度规定..........................................................................45.成本费用控制的内容(待定)..............................................................46.费用管理制度..........................................................................47.现金付款和费用报销的管理规定..........................................................58.差旅费报销的管理规定.................................................................109.招待应酬费报销的管理规定.............................................................2210.车辆费用和交通费报销的管理规定.......................................................2511.其它办公费用报销的管理规定...........................................................2812.备用金使用的管理规定.................................................................3013.费用报销规定.........................................................................3214.工作流程.............................................................................3414.1请款工作流程...................................................................3414.2报销工作流程...................................................................3715.工作表单.............................................................................39附件：【光汇石油出差行程安排表】(BRIGHTOIL-AC-CB01)【光汇石油出差报销明细表】(BRIGHTOIL-AC-CB02)【光汇石油可控成本与不可控成本界定表】(BRIGHTOIL-AC-CB03)【光汇石油进口成本核算表】(BRIGHTOIL-AC-CB04)【光汇石油出差申请审批表】(BRIGHTOIL-AC-CB05)【光汇石油进口业务进展跟踪表】(BRIGHTOIL-AC-CB06)【光汇石油月资金使用计划表】(BRIGHTOIL-AC-CB07)【光汇石油经营资金计划申请表】(BRIGHTOIL-AC-CB08)光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度4光汇石油光汇石油光汇石油光汇石油成本费用控制制度成本费用控制制度成本费用控制制度成本费用控制制度1.总则1.1为加强光汇石油（控股）有限公司成本费用日常管理与控制，明确各项成本费用的支出范围、标准和费用支出的审批手续，遵循成本效益原则，特制定本制度。1.2财务核算部为本《制度》的责任部门，具体负责内容的维护、更新和解释。2.适用范围本制度适用于光汇石油（控股）有限公司及下属各单位财务核算部。3.术语解释3.1成本费用：是指为满足公司日常经营管理和业务运作的需要而发生的现金流出。3.2费用控制：是指针对成本费用支出的范围、标准及使用的合理性、有效性，提高资金的使用效率而进行的管理和监督工作。3.3出差：指离开工作岗位所在地到外地工作。员工在公司招聘，但工作岗位定在分支机构的，其在分支机构工作期间不算出差。分支机构的员工因工作需要回公司的，界定为出差。3.4外派人员：是指工作岗位定在公司，但其主要工作定在外地的员工。4.相关制度规定《光汇石油奖惩制度》（BRIGHTOIL-HR-11）5.成本费用控制的内容成本费用控制的重点在于：成本费用预算管理与控制、差旅费的管理与控制、招待应酬费的管理与控制及成本费用报销的具体规定等。6.费用管理制度6.1费用的归口管理:费用分为可控费用与不可控制费用，采取分级归口管理办法，各部门负责其预算限额内的可控费用，不可控费用由财务核算部集权控制。6.2费用控制实行预算管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度56.2.1每年年终前一个月内由各部门编制下年度可控费用预算，经主管领导核准后，报财务核算部预算组初步审核，并汇总汇编。财务核算部在年度终前10天内，将综合汇总后的预算，报财务总监核准后，再提交总办讨论通过。6.2.2在年终后30天内，由首席执行官主持召开各部门预算平衡会议，确定各部门年度费用预算，报经总裁批准后下达各部门执行。6.2.3新一年开始，各部门必须按下达后的年度预算严格执行。每月根据其预算，在25日前编制资金使用计划，报资金结算部审核汇总，报财务总监签批后，资金结算部据以进行每月份的资金安排。6.2.4若遇不可预测的费用，必须报预算变更申请表，经总办审核，并报首席执行官和总裁批准后，按调整后的预算实施。6.2.5每季末，财务核算部将各部门费用执行情况进行汇总，与预算进行对比，分析差异原因，提出改进措施，对于明显预算偏大的费用，应根据实际情况进行适当调整。财务核算部将预算执行结果，报财务总监、首席执行官和总裁，并向各部门进行通报。6.2.6年度终了，各部门超支或节省的费用，按公司考核兑现办法进行奖惩。7.现金付款和费用报销的管理规定7.1现金付款和费用报销的审批流程费用报销人（或部门文档管理员）制单→部门经理审批→主管领导审批→财务核算部主管会计审核→资金结算部稽核会计审核→资金结算部经理审批→财务总监审批→总办财务秘书审核→总裁审批→资金结算部出纳付款。7.2费用报销的时间规定7.2.1员工每月费用报销的规定7.2.1.1每月以部门为单位，集中填制《费用报销单》，经部门经理和主管领导审批同意后，在每月最后一个工作日上报财务核算部。7.2.1.2对会计退回要求更改的报销单据，必须最迟在下月6日前上报，6日后原则上财务核算部、资金结算部不再接受报销单据，对由于退单等原因造成单据迟报，而导致当月费用无法报销的，后果自负。7.2.1.3没有合理原因，跨月报销的费用，将不予报销，由报销人自己负责。7.2.2员工销借款报销的规定光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度67.2.2.1以当月借款必须当月内报销为原则7.2.2.2备用金销借款在每月最后一个工作日前上报财务核算部7.2.2.3差旅费等其它借款在出差回来或费用发生后一周内，必须办理销借款手续。7.2.2.4因出差外地，月底确实无法返回的借款人，也必须将有关单据寄回公司，由部门文档管理员最迟在下月6日前代办销借款手续7.2.2.5对于在当月25日之后才借款，出差人当月无法返回公司的，可以在下月再办理销借款报销手续。7.2.2.6对未按时办理销借款手续的员工，将严格按公司制度规定，停发当事人当月工资，直至销清全部借款后，在下月再发放。7.2.2.7有特殊原因确实无法按时销借款的，必须以书面形式报经财务总监批准同意。7.3现金付款的管理规定7.3.1现金主要用于小额、零星和紧急的支出，一般为1,000元以下的零星支出。单位之间的往来，原则上必须采用转帐方式结算。7.3.2对发生的零星采购、招待应酬、住宿和缴费等办公支出，如无法采用转帐方式结算，原则上必须使用公司或个人信用卡结算。7.3.3对确实无法采用转帐或信用卡结算，必须使用现金的支出，必须事前上报审批同意后，才可对外支出。7.3.4现金付款的审批权限7.3.4.1在每笔人民币小于等于500元的现金付款由部门经理审批。7.3.4.2在每笔人民币大于500元以上，小于等于1,000元的现金付款由部门主管领导审批。7.3.4.3在每笔人民币大于1,000元以上，小于等于5,000元的现金付款必须由财务总监和首席执行官审批。7.3.4.4超过人民币5,000元以上的,必须由总裁审批同意后，才能对外支付。7.4信用卡使用规定7.4.1使用公司信用卡结算，也必须严格遵守公司付款和费用报销的相关规定，执光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度7行必要的审批手续，如《招待费申请单》等，并不得用于私人消费。7.4.2公司信用卡使用人最迟必须在信用卡还款日前一周（原则上一个月上报1次），上报《付款申请单》。7.4.3因未及时上报单据，造成推迟还款发生的银行费用，由信用卡使用人承担。7.4.4公司鼓励员工使用个人信用卡消费，公司经理助理级以上人员必须办理信用卡用以日常性支付。对日常发生的零星采购、招待应酬、住宿和缴费等办公支出，如无法采用转帐方式结算，原则上要求必须使用个人信用卡结算。7.4.5个人使用信用卡结算报销时，除提供发票、购货小票和《招待费申请单》、等相关单据以外，还必须提供信用卡刷卡记录，以便于核对报销。光汇石油管理制度机密光汇石油成本费用控制制度87.5付款审核权限：（见表一光汇石油付款审核权限）表一表一表一表一光汇石油光汇石油光汇石油光汇石油付款审核权限表付款审核权限表付款审核权限表付款审核权限表单位：人民币元序号序号序号序号内容内容内容内容结算方式结算方式结算方式结算方式部门部门部门部门（（（（副副副副））））经经经经理理理理部门主管领导部门主管领导部门主管领导部门主管领导及一级公司总及一级公司总及一级公司总及一级公司总经理经理经理经理首席首席首席首席执行执行执行执行官官官官总裁总裁总裁总裁备注备注备注备注1固定资产采购转帐-2,00010,000不限合同经法律部审核同意，价格由财务总监审核2转帐-2,00010,000不限已签订长期合同，价格由财务总监审核3工程材料采购转帐5002,00010,000不限合同经法律部审核同意，价格由财务总监审核4备品备件和劳保用品采购转帐5002,00010,000不限原则上由采购中心采购5办公用