税务试题

1税务试题一、单项选择题1．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社应于每年年度终了之日起（C）内，向当地税务机关报送年度企业所得税申报表，进行汇算清缴，结清应缴应退税款。A．3个月B.4个月C.5个月D.6个月2．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列资产中，可以计算折旧扣除的是（B）A．以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地3．某信用社2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续的期限最长不得超过（C）。A．2012年B.2013年C.2014年D.2015年4．某信用社2009年度营业收入为6000万元，全年发生业务招待费600万元，且能提供有效凭证。该信用社在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（C）。A．600万元B.360万元C.300万元D.240万元5．根据《企业所得税法》规定，农村信用社发生的公益2性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（C）。A．全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除6．根据《税收征收管理法》规定，下列各项中属于税收保全措施的是（D）。A．暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款7．农村信用社在计提固定资产折旧时，下列属于《企业所得税法》规定的方法，可以直接在计算应纳税税所得额时扣除的是（A）。A．直线法B.双倍余额递减法C.工作量法D.年数总和法8．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列各项收入中，属于免税收入的是（A）。A．国债利息收入B.中小企业贷款利息收入3C.财政拨款D.确实无法支付的应付款项9．根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（A）。A．以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除B.工商机关所处的罚款，不得扣除C.合理的劳动保护支出，准予扣除D.未经核定的准备金支出，不得扣除10．根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（A）。A．以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除B.工商机关所处的罚款，不得扣除C.合理的劳动保护支出，准予扣除D.未经核定的准备金支出，不得扣除11．根据企业所得税法律制度规定，自2008年1月1日起，农村信用社为全体员工支付出的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额（D）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。A．2%B.2.5%C.4%D.5%12．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是（C）。4A．向投资者支付的股息、红利支出B.企业所得税款C.营业税金及附加D.赞助支出13．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列收入确认事项不正确的是（D）。A．贷款利息收入，应按照合同约定的贷款人应付贷款利息的日期确认收入实现B.股息、红利等权益性股资收益，按照投资方作出利润分配决定日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现14．某员工于2009年7月开始在信用社上班，共工作6个月，年底发放一次性奖金12000元，12月份工资3000元，按规定上缴五险一金共500元。该员工12月应缴纳的个人所得税为（A）。A．1200元B.1425元C.2125元D.2525元二、多项选择题1．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列支出，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有5（ABC）。A．税收滞纳金B.工商机关所处罚款C.司法机关所处罚金D.经济合同违约金2．根据企业所得税法律制度规定，下列农村信用社的固定资产，计算折旧的最低年限正确的有（AD）A．农村信用社的营业用房，为20年B.农村信用社的营业用房，为10年C.农村信用社的公务用车，为5年D.农村信用社的公务用车，为4年3．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列固定资产，可以提取折旧并在计算应纳税所得额时扣除的有（AB）A．农村信用社未投入使用的营业用房B.农村信用社以经营租赁的方式租出的营业用房C.农村信用社已提足折旧继续使用的营业用房D.农村信用社单独估价作为固定资产入账的土地4．农村信用社的下列费用支出，应在“业务及管理费—税金”中列支的有（BCD）A．贷款利息收入缴纳的营业税B.房产税C.土地使用税D.印花税65．农村信用社因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ABC）。A．水灾、地震等不可抗力导致的现金、银行存款、固定资产等损失B.因管理不当导致的现金、固定资产损失C.呆账损失D.捐赠支出6．农村信用社拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（AD）。A．资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.负债的账面价值小于其计税基础7．下列各项中，符合《企业所得税法》规定的确认递延所得税的原则有（ABCD）。A．递延所得税资产的确认应当以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C.与直接计入所有者权益的事项相关的可抵扣暂时性7差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D.按照税法规定可以结转以后年度的税款抵减，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产8．根据企业所得税法律制度规定，农村信用社的下列支出，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ABCD）。A．信用社之间支付的管理费B.同一联社内各信用社间支付的租金C.直接赞助某学校的赞助支出D.城镇土地使用税9．根据企业所得税法律制度规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（AB）。A．自创商誉不得计算摊销费用扣除B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年10．根据企业所得税法律制度规定，下列各项支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（ABCD）。A．信用社之间支付的管理费B.同一联社内各信用社间支付的租金8C.直接赞助某学校的赞助支出D.城镇土地使用税11．根据企业所得税法律制度规定，下列对长期待摊费用的表述中，正确的有（ABC）。A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年12．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不计入工资薪金总额的有（ABCD）。A．职工福利费、职工教育经费、工会经费B.养老保险费、医疗保险费、失业保险费C.工伤保险费、生育保险费D.住房公积金13．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应当计入工资薪金总额的有（ABD）。A．职工基本工资、奖金B.各种津补贴9C.住房公积金D.年终加薪、加班工资14．根据企业所得税法律制度规定，税务机关在对农村信用社的工资薪金进行合理性确认时，通常遵循的原则有（ABD）。A．制定了较为规范的员工工资薪金制度B.制定的工资薪金制度符合行业及地区水平C.发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D.发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税的义务三、判断题1．在计算应纳税所得额时，农村信用社取得的不征税收入形成的支出，不得扣除。2．农村信用社通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的符合规定的公益性捐赠可以在计算应纳税所得额时扣除，其他直接给予受赠人的公益性捐赠一律不准税前扣除。3．根据企业所得税法律规定，农村信用社发生的与经营活动有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内，在计算应纳税所得额时扣除。（）104．《企业所得税法》中所说的可抵扣暂性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。5．农村信用社有确凿证据表明其持有的某项固定资产发生减值，并按其减值金额计提了固定资产减值准备，该减值准备可以在企业所得税前扣除。（×）6．农村信用社因安置残疾人而发生的工资性支出，准予按照支出额的150%在计算应纳税所得额时加计扣除。（×）7．递延所得税，是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额。（）8．根据企业所得税法律规定，农村信用社的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）9．根据企业所得税法律规定，农村信用社向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。（）10．根据企业所得税法律规定，农村信用社为在本信用社任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，不得在税前扣除。（×）1111．根据企业所得税法律规定，农村信用社应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧，自固定资产停止使用月份的当月起停止计算折旧。（×）12．除国家另有规定外，农村信用社为投资者或职工支付的商业保险费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）13．除国家另有规定外，农村信用社发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）14．根据企业所得税法律规定，农村信用社确认贷款利息收入的时间，应按照合同约定的贷款人应付贷款利息的日期确认收入实现。（）四、计算题1．某信用社2009年实现利息收入（不含金融机构往来收入）3000万元，如营业税率为3%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。（以万元为单位）答：营业税额＝3000万元×3%＝90万元城市维护建设税＝90万元×7%＝6.3万元教育费附加＝90万元×3%＝2.7万元122．某信用社2009年度经营业务如下：取得营业收入5000万元，发生业务及管理费1300万元，其中广告费900万元、业务招待费50万元、职工工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元，营业税金及附加320万元，其他营业支出2000万元，营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）。计算该信用社实际应缴纳的企业所得税税额。答：（1）年度利润总额=5000+140-1300-320-2000-100=1420万元（2）广告费调增所得额=900-5000*15%=150万元（3）5000*5‰=25万元50万元*60%=30万元业务招待费调增所得额=50-25=25万元（4）1420*12%=170.4万元,捐赠支出无需调整（5）工会经费的扣除限额为300*2%=6万元，实际拨缴6万元，无需调整；职工福利费的扣除限额为300*14%=42万元，实际发生46万元，应调增4万元；职工教育经费扣除限额为300*2.5%=7.5万元，实际发生10万元，应调增2.5万元；三项经费总共调增6.5万元。（6）应纳税所得额=1420+150+25+6.5+12=1613.5万元（7）应缴纳企业所得税=1613.5*25%=403.38