SAP刀客FICO系列教程之成本中心会计

SAP刀客原创FICO系列教程4814.5成本中心结算之一欢迎进入SAP刀客的FICO原创教程系列之成本中心会计，本系统源于作者对SAPPress相关书籍的理解之上，自行截图、码字而成，如有任何纰漏或疑义请随时联系作者。概述在企业经营过程中，各个部门相互支持，为实现企业战略目标服务。比如企业的人事,财务部门直接或者间接服务于公司的直接生产部门，最终转化成企业为客户所提供的产品或者服务等。成本费用发生时往往记账到发生部门，但其目的可能是为了其他部门服务的，即引起该成本费用的成本中心并不是发生的成本中心。成本中心结算指将成本从发生地成本中心（以下称为“发送方”）结转到目的地成本中心（以下称为“接收方”）的过程，例如将生产管理部门的成本按照一定规则结转到直接生产部门，最终体现到产成品成本中。在SAP中，成本中心的成本结转分为“推”和“拉”两种方式，如图14-73所示。图14-73成本结转”推”、”拉”示意图两种方式的异同点：1.不论哪种方式，成本的流转方向不变，即都是将成本从发送方结转到接收方。2.成本结转的驱动方不同，“推”方式中的驱动方是发送方，“拉”方式中的驱动方是接收方，即由接收方的需求决定了吸收多少成本。“拉”方式更加符合现实中成本的流动，引发成本的一方决定了成本的消耗量。3.“推”方式常用于成本中心间的成本分配，“拉”方式常用于成本中心与生产订单、成本收集器、流程订单等之间的成本分配。4.“推”方式通过分配和分摊实现，“拉”方式通过作业类型的直接分配和间接分配实现。本节主要介绍分摊分配、间接作业分配和定期重过账，直接作业分配请参考“14.4.3CO内部的成本中心过账”章节。分配（Distribution）分配用于将发送方的初级成本要素结转到接收方，成本要素保持不变，即在接收方仍能区分接收成本的成本要素构成和金额，如图14-74所示。“推”的方式“拉”的方式发送方成本中心接收方成本中心发送方成本中心接收方成本中心接收方成本中心接收方成本中心SAP刀客原创FICO系列教程49图14-74成本结转分配示意图定义循环成本中心分配规则在分配循环中定义，循环包含了执行分配的所有参数，例如发送方和接收方、分配成本要素和追踪因素等。循环包含一个抬头和若干个段，抬头包含共通参数的设定，每个段包含一组发送方和接收方，即一个分配循环可以包含多组发送方和接收方的分配。路径：IMG控制成本中心会计实际过账期末结算分配KSV1-定义分配图14-75定义分配开始日期：循环的有效期间。迭代：定义循环是否执行迭代，如果某些成本中心即是发送方又是接收方，则系统会一直重复执行分配循环直到发送方的成本都被分配到接收方（某些情况下会有尾数留在发送方）。累计：执行选择了“累计”标识的循环时，系统会将第一会计期间至当前期间的发送方金额和接收方追踪因素进行累计，并计算分配金额（注意是多个期间的累计分配金额），扣除以前期间已经分配的金额后，即得出当期应分配的金额，此方法可以避免由于追踪因素的震荡导致的分配金额剧烈变动，如下例所示。不使用累计分配的情况期间发送方金额接收方A追踪因素接收方B追踪因素A接收金额B接收金额11,000.00010001,000.00生产管理成本中心5101010000工资+50000.005101030000福利费+10000.005101010000工资-50000.005101030000福利费-10000.00砂芯成型成本中心工资+15000.00福利费+3000.00缸体成型成本中心工资+10000.00福利费+2000.00机械加工成型成本中心工资+25000.00福利费+5000.00分配规则例.固定百分比30%20%50%财务凭证工资、福利费等过账在成本中心分摊分配中仅处理控制范围货币，可以通过“字段组”中的标志进一步控制哪些货币的金额需要在分摊分配中一同处理。SAP刀客原创FICO系列教程5022,000.0010002,000.000使用累计分配的情况期间发送方金额接收方A追踪因素接收方B追踪因素A接收金额B接收金额11,000.00010001,000.0022,000.0010001,500.00500.00*期间2的累计分配因素为100：100，即A和B的1、2期间追踪因素之和，发送方累计3000,00，则接收方A和B的累计分配金额分别为1500,00，扣除期间1已经分配的金额后得出A的分配金额1500,00、B的分配金额500,00。累计选择：累计分配的特殊版本，详细可参考Note1495459。派生功能范围：定义是否从成本对象中派生功能范围。消耗：过账到发送方的消耗数量会被分配到各接受方，该标志仅用于分配和定期重过账，由于分摊中将发送方的多个成本要素合计，而这些成本要素可能过账不同的数量单位，所以无法将消耗数量进行分摊。对象货币：基于发送方的对象货币进行费用的分摊分配，发送方和接收方必须设定同一对象货币（即成本中心主数据中设置的货币）。业务货币：基于发送方成本中心明细数据的过账货币进行费用的分摊分配。点击抬头画面中的按钮“增加段”，为循环追加段数据。图14-76维护循环段段名：该循环内段的唯一标识。锁定标识符：执行该分配循环时，锁定的段会被忽略。发送方规则：计算发送方的发送金额；1记账金额：已过账的实际成本。2固定金额：手工填写分配的金额。3固定比率：“发送方值”标签的单价乘以接收方的追踪因素。发送者比例：发送金额占发送方总额的百分比，一般都是100%分配。实际值/计划值：使用发送方的计划值或实际值计算发送金额（计划分配和实际分配循环使用不同的事务码设置，与该标志无关）。接收方规则：定义接收方如何接收分配的成本；“段表头”标签用于定义分配规则。SAP刀客原创FICO系列教程511可调整份额：使用接收方的某个追踪因素计算各接收方的接收金额。2固定金额：手工指定各接收方的接收金额。3固定百分比：手工指定各接收方接收金额占发送总金额的百分比。4固定份额：手工指定各接收方的权数，系统基于权数自动计算各接收方的接收金额。可变部分类型：仅在接收方规则使用“1可调整份额”时使用，用于设置各接收方的追踪因素；1实际成本：各接收方的指定成本要素的实际金额作为分摊追踪因素（系统默认使用0版本）。2计划成本：各接收方的指定成本要素的计划金额作为分摊追踪因素（指定版本的计划数据）。3实际消耗：各接收方的指定成本要素的实际消耗数量作为分配追踪因素（作为追踪因素的成本要素过账时需要指定数量）。4计划消耗：各接收方的指定成本要素的计划消耗数量作为分配追踪因素。5实际统计关键指标：使用指定的统计关键指标在各接收方的实际数值作为分摊追踪因素。6计划统计指标：使用指定的统计关键指标在各接收方的计划数值作为分摊追踪因素。7实际作业：使用指定作业类型在各接收方的实际数量作为分摊追踪因素。8计划作业：使用指定作业类型在各接收方的计划数量作为分摊追踪因素。9实际成本统计：某个成本要素同时过账到两个或两个以上成本对象时，其中一个成本对象会作为统计过账，此选项就是使用接收方的指定成本要素的统计过账金额作为分摊追踪因素，一般不使用。*关于统计过账请参考“15.5.4统计内部订单和统计过账”章节。10计划统计成本：同“9实际成本统计”，区别在于使用计划数据。量度负方向跟踪因素：仅在接收方规则使用“1可调整份额”时使用，用于控制在“可变部分类型”为负数时系统的处理方法；1没刻度：系统使用负数追踪因素计算分配金额。2标准刻度：如果接收方的追踪因素合计大于或等于零，则将最大的负追踪因素置为0，会导致其他追踪因素相应的增加，即所有追踪因素都变成正数。如果接收方的追踪因素合计小于零，则最大的正数追踪因素被置为0，会导致其他追踪因素被相应的减少，意味着所有追踪因素都变成负数。3绝对值（负到正）：负数追踪因素会被置为绝对值，即所有追踪因素都变成正数。4负向跟踪因素到零：负数追踪因素会被设置为0，该接收方不会接收任何金额。5最小负向跟踪因素到零：最小的负数跟踪因素被置为0，会导致其他追踪因素相应的增加，之前为0的追踪因素会变为正数。6负向跟踪因素到零，但零等于零：最大的负数追踪因素被置为0，会导致其他追踪因素相应的增加，之前为0的追踪因素保持不变。下表展示了上述各选项对追踪因素的影响。*“1没刻度”即各接收方原始的追踪因素，变化到“2标准刻度”时为了将最大负数置为0，将每个追逐因素都加100，其他选项同理。图14-77展示了同一场景中，分别使用“1没刻度”和“5最小负向跟踪因素到零”所产生的不同分配结果。量度负方向跟踪因素接收方追踪因素1没刻度2标准刻度3绝对值（负到正）4负向跟踪因素到零5最小负向跟踪因素到零6负向跟踪因素到零，但零等于零接收方A-追踪要素-1000100000接收方B-追踪要素200300200200300300接收方C-追踪要素-50505005050接收方D-追踪要素0100001000SAP刀客原创FICO系列教程52图14-77分配结果比较切换到“发送方/接收方“标签，定义发送方/接收方，以及发送的成本要素等。图14-78维护发送方/接收方发送者：即将哪个部门（成本中心）的哪些成本（成本要素）发送给接收方。成本发生的地点不一定是其作用的地点，例如生产管理部门发生的人工成本，由于生产管理部门是为生产部门服务的，期末需要将成本结转到相关生产部门，即生产管理部门的劳务费作为发送者，相关的生产部门作为接收者。也可以设定功能范围进一步限制发送的成本，如果激活了作业成本法，也可以设1没刻度接收金额合计5000追踪因素合计50发送方成本中心发送金额5000.00成本中心A-100-10000成本中心B20020000成本中心C-50-5000成本中心D005最小负向跟踪因素到零接收金额合计5000追踪因素合计450发送方成本中心发送金额5000.00成本中心A00成本中心B3003333.3成本中心C50555.6成本中心D1001111.1SAP刀客原创FICO系列教程53定业务处理作为发送者。接收者一般是内部订单或成本中心，如果启用了PS模块，则可以将WBS作为接收者，如果启用了基于作业的成本核算，则可以将业务处理作为接收者。切换到“发送方值“标签，配置发送方的发送金额。图14-79发送方值维护实际值/计划原始值：选择基于实际值或计划值计算发送金额，如果选中＂计划原始值”，则需要指定计划版本。切换到“接收方追踪因素“标签，定义各接收方的追踪因素。图14-80接收方追踪因素维护可变部分类型：定义接收方追踪因素的对象类别（如成本金额、作业数量等）。选择条件：定义该类别的哪些具体对象（如工资金额、设备工时等）作为追踪因素，选择条件与可变部分类型的匹配关系如下表所示。可变部分类型选择条件1实际成本成本要素2计划成本版本，成本要素3实际消耗数量成本要素（主数据中勾选”记录数量“标志）4计划消耗数量版本，成本要素5实际统计关键指数作业类型，统计指标6计划统计指标作业类型，版本，统计指标7实际作业数量作业类型8计划作业数量版本，作业类型9实际成本统计成本要素10计划统计成本版本，成本要素切换到“参考加权因素“标签，定义各接收方的权数，追踪因数与权数共同决定各接收方的分配比例。SAP刀客原创FICO系列教程54图14-81参考加权因素维护执行成本中心分配路径：SAP菜单会计核算控制成本中心会计期末结账单一功能分配KSV5–分配图14-82执行成本中心分配点击按钮执行分配循环。指定执行分配的期间。指定分配循环。可以通过调整各接收方的权数来调整接收成本的比重，例如某成本中心员工数较少，但作业比较重要需要消耗更多的管理工时，则可以适当调高该成本中心的权数。SAP刀客原创FICO系列教程55图14-83分配结果清单点击“接收者“按钮查看各接收方的分配金额和追踪因素，如图14-84。图14-84分配结果清单（查看接收方分配结果）执行成本中心报表确认分配结果路径：SAP菜单会计核算控制成本中心会计信息