_______财务管理制度

第1页共20页________财务管理制度____年__月__日制定____年__月__日开始执行（由NPP新公益伙伴协助制定）为了规范组织的财务工作，更好地发挥财务在组织经营管理中的作用，参考《民间非营利组织会计制度》、《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）、及其他相关法律法规，结合本组织的实际情况，制定本制度。本制度由组织管理层、财务人员及相关人员共同制定，并认真执行。第2页共20页目录目录...................................................................................................................................................2第一章货币资金管理...................................................................................................................3现金盘点表...............................................................................................................................4银行调节表...............................................................................................................................5第二章收入管理...........................................................................................................................6收据.......................................................................................................................................7第三章支出管理...........................................................................................................................8支出申请单.............................................................................................................................11第四章项目核算.........................................................................................................................12间接费用分摊表.....................................................................................................................13第五章预算管理.........................................................................................................................14第六章财务报告编制.................................................................................................................15资产负债表.............................................................................................................................16业务活动表.............................................................................................................................17报表附注.................................................................................................................................18现金流量表.............................................................................................................................19第七章财务岗位设置及职责.....................................................................................................20第3页共20页第一章货币资金管理一、总则1．为了规范组织对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，制定本规范。2．本规范所称货币资金，是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。二、现金管理1．根据组织的现金使用量及从银行提取现金的频率，规定现金库存余额不得超过„„元。超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。2．组织用现金支付的业务主要包括„„、„„、„„。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。3．组织取得的现金收入必须及时入账。4．组织借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5．出纳于每月末对现金进行盘点，由会计负责监盘，编制《现金盘点表》。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。三、银行存款管理1.组织用银行支付的业务主要包括„„、„„、„„。2.若月末银行对账单与银行账面金额存在差异，由出纳负责编制《银行调节表》，会计负责审核。四、票据及有关印章的管理1．组织对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。2．采用支票付款方式的，支票簿和财务专用章由出纳保管，人名章由组织领导人或其授权人保管。3．采用银行存折或者银行卡付款方式的，密码由出纳保管，折或卡由组织领导人或其授权人保管。4．采用网上银行付款方式的，密码由出纳保管，保安编码器由组织领导人或其授权人保管。第4页共20页现金盘点表盘点日期：XXXX年XX月XX日面值张数金额合计100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分总计盘点人：监盘人：第5页共20页银行调节表银行截止日期：XXXX年XX月XX日账面金额：银行对账单金额：加：银收企未收加：企收银未收事项金额事项金额合计：合计：减：银付企未付减：企付银未付事项金额事项金额合计：合计：调整后金额：调整后金额：制表人：审核人：第6页共20页第二章收入管理一、总则1．为了规范组织对收入的内部控制，保证收入及时、准确、完整的入账，制定本规范。2．本规范所指的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。二、收入类型组织的收入主要包括：„„、„„、„„。根据付款方对资金使用上的限制，收入被划分为限定性收入和非限定性收入。三、收入确认收入的确认遵循“权责发生制”的原则。为核算简便，如果项目是在一个财政年度内的，对应的收款则一次性全部确认为收入；如果项目是跨财政年度的，对应的收款则根据项目的进度分期确认收入。四、收款流程1．无论是通过银行还是现金方式，组织在收到款项后，出纳应及时开具收据给付款人。2．收据一式三联，包括付款人联、记账联、存根联。3．收据连续编号，按顺序使用。写错的收据，应注明“作废”，不得撕下。4．收据包括以下重要信息：是否限定、收入性质、金额、付款人信息、收款人签字、加盖财务章。如果是现金收款，需付款人签字。收据信息应当填写准确、完整。5．会计于每月末审核收据的使用情况。权责发生制是指，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用。这样核算的目的是为了更真实地反映某个会计期间的财务状况和经营成果。第7页共20页收据组织名称No.0001付款方名称付款事由付款方式□现金□银行币种金额--------------------------------付款方联系信息--------------------------------联系人手机电话传真地址邮箱邮编收款人签字：付款人签字：（若为现金付款方式，需付款人签字）组织盖章：付款日期：第8页共20页第三章支出管理一、总则1.为了规范组织对支出的内部控制，保证支出的有效、及时、准确，制定本规范。2.本规范将包括如下内容：支出类型、报销标准、支出申请审批流程及时间、票据规范。二、支出类型组织的日常支出包括固定资产及办公用品采购、工资及办公室固定支出、市内交通费、市内餐补、手机费、市外交通费、市外住宿费、市外餐补、业务招待费、其他项目支出等等。三、报销标准1.固定资产及办公用品采购初次采购，应货比三家后，挑选出最佳供应商。与最佳供应商建立长期的合作关系之后，可省去货比三家。采购金额超过„„元的，应事先征求审批人的口头同意，或者申请借款。2.工资及办公室固定支出办公室固定支出指房租、水电气、座机费等等。工资及办公室固定支出，须经审批人首次确认，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金额比较固定，则无需再经审批人审批。3.市内交通费3.1公共交通费或打车费员工因公外出，如果有公车和地铁直达，则应乘坐公车和地铁。如果没有，则可以打车。如果路途较远，则考虑先坐一段公车或地铁，再打车。一般一次打车费不得超过„„元。请在票后注明“何事，何地→何地”。如因特殊情况超额，请在票后注明“原因”。员工因公加班，„„以后可以打车，请在票后注明“何事，加班”。3.2汽油费公车的汽油费，实报实销。私车的汽油费，则视同打车，请在票后按事项依次注明“何事，何地→何地，金额”。4.市内餐补4.1午餐补助每人每月„„元。4.2加班餐补员工因公加班，可享受„„元/天的加班餐补，请在票后注明“何事，加班”。5.手机费第9页共20页每人每月„„元。6.市外交通费员工因公出差，应尽量乘坐火车或者价格相近的打折机票经济舱。如果不在火车上过夜，则乘坐硬座；如果在火车上过夜，则乘坐硬卧。如因特殊情况，可申请乘坐飞机经济舱，请在票后注明“原因”。员工因公出差，应事先征求审批人的口头同意，或申请借款。7.市外住宿费员工因公出差，住宿费不得超过„„元/房/天。8.市外餐补员工因公出差，享受„„元/天的餐补。出差期间，不得同时享受市内餐补。9.业务招待费员工在日常工作对外接触中，招待外部人员包括政府人员、捐赠人、志愿者、合作方等，应本着必须、从简、合理的原则，招待标准为„„元/人/次。请在票后注明“何事，几人”。如因特殊情况超额，请在票后注明“原因”。10.其他项目支出因项目不同，除上述常规支出外，还有一些其他的