2019年电大税收筹划形考题库及答案

一、单项选择题题目1未回答满分1.00标记题目题干从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。选择一项：A.按年预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按月预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税反馈解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。正确答案是：按月预扣预缴题目2未回答满分1.00标记题目题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A.2000元B.500元C.1000元D.3000元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目3未回答满分1.00标记题目题干关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。选择一项：A.2000元B.500元C.1000元D.3000元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目4未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A.基本减除费用B.其他扣除费用C.专项扣除费用D.专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目5未回答满分1.00标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选择一项：A.20000元B.25000元C.15000元D.10000元反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案是：15000元题目6未回答满分1.00标记题目题干对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。选择一项：A.5年B.1年C.2年D.一个纳税年度反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案是：一个纳税年度题目7未回答满分1.00标记题目题干年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。选择一项：A.9月1日至12月1日B.1月1日至3月1日C.3月1日至6月30日D.6月1日至9月1日反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：3月1日至6月30日题目8未回答满分1.00标记题目题干新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。选择一项：A.5000元B.2000元C.3500元D.1000元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：5000元题目9未回答满分1.00标记题目题干新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。选择一项：A.20%B.30%C.70%D.100%反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：70%题目10未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）选择一项：A.其他扣除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.基本减除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：基本减除费用题目11未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）选择一项：A.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用反馈正确答案是：专项扣除费用题目12未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）选择一项：A.专项扣除费B.其他扣除费用C.基本减除费用D.专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目13未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（）选择一项：A.专项扣除费用B.其他扣除费用C.基本减除费用D.专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目14未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）选择一项：A.专项扣除费用B.专项附加扣除费用C.基本减除费用D.其他扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：其他扣除费用题目15未回答满分1.00标记题目题干对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。选择一项：A.800元，1200元B.1000元,1000元C.1500元，500元D.2000元，0元反馈解析：对于非独生子女来说，关于赡养老人每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。正确答案是：1000元,1000元标记题目信息文本二、多项选择题题目16未回答满分1.00标记题目题干个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）选择一项或多项：A.混合所得税B.分类所得税C.综合所得税D.预扣预缴方式反馈解析：个人所得税的征税对象为个人所得，由于个人所得形式多种多样，个人所得税在征收方式上也会出现不同的类型，主要有分类所得税、综合所得税、混合所得税等三种类型。Thecorrectanswersare:分类所得税,综合所得税,混合所得税题目17未回答满分1.00标记题目题干取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（）选择一项或多项：A.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额C.纳税人申请退税D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元反馈解析：参加中华人民共和国国务院令第707号。Thecorrectanswersare:从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,纳税年度内预缴税额低于应纳税额,纳税人申请退税题目18未回答满分1.00标记题目题干个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）选择一项或多项：A.公平合理B.简便易行C.利于民生D.个人受益反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。Thecorrectanswersare:公平合理,利于民生,简便易行题目19未回答满分1.00标记题目题干个人所得税的纳税人包括（）选择一项或多项：A.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞B.个人独资企业、合伙企业投资者C.个体工商业户D.中国公民反馈解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。Thecorrectanswersare:中国公民,个体工商业户,个人独资企业、合伙企业投资者,在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞题目20未回答满分1.00标记题目题干下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（）选择一项或多项：A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得反馈解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。Thecorrectanswersare:因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得题目21未回答满分1.00标记题目题干个人所得税中所指的经营所得包括：（）选择一项或多项：A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得反馈解析：新个人所得税法规定Thecorrectanswersare:个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得,个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得,个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,个人从事其他生产、经营活动取得的所得题目22未回答满分1.00标记题目题干下列各项个人所得，免征个人所得税：（）选择一项或多项：A.稿酬B.军人的转业费、复员费、退役金C.保险赔款D.国债和国家发行的金融债券利息反馈解析：个税的免税项目包括：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。Thecorrectanswersare:国债和国家发行的金融债券利息,保险赔款,军人的转业费、复员费、退役金题目23未回答满分1.00标记题目题干新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）选择一项或多项：A.住房公积金B.养老保险C.医疗保险D.失业保险反馈解析：新个人所得税法规定Thecorrectanswersare:养老保险,失业保险,医疗保险,住房公积金题目24未回答满分1.00标记题目题干“三险一金”指的是（）选择一项或多项：A.失业保险B.住房公积金C.养老保险D.基本医疗保险反馈解析：个人所得税法规定Thecorrectanswersare:养老保险,失业保险,基本医疗保险,住房公积金题目25未回答满分1.00标记题目题干“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）选择一项或多项：A.基本医疗保险B.生育保险C.工伤保险D.商业保险反馈解析：个人所得税法规定Thecorrectanswersare:生育保险,工伤保险标记题目信息文本三、判断题题目26未回答满分1.00标记题目题干在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。选择一项：对错反馈解析：个人所得税法规定正确的答案是“对”。题目27未回答满分1.00标记题目题干关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。选择一项：对错反馈解析：具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。正确的答案是“错”。题目28未回答满分1.00标记题目题干在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。选择一项：对错反馈解析：在