规章制度：财务费用审批权限管理流程

南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施审批2万元及以上不同意财务审批权限管理流程（费用）C87F04-02-01责任单位流程描述备注各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部填制凭证费用归口部门会计出纳审核、确认稽核审核办理支付提出费用申请相关部门会签200元以下审定审批200元及以上2万元以下南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施审批2万元及以上不同意财务审批权限管理流程（采购）C87F04-02-02责任单位流程描述备注各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部填制凭证费用归口部门会计出纳审核、确认稽核审核办理支付提出采购申请相关部门会签2000元以下审定审批2000元及以上2万元以下南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施审批2万元及以上不同意财务审批权限管理流程（合同）C87F04-02-03责任单位流程描述备注各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理财务部财务部填制合同文本费用归口部门会计出纳审核、确认稽核审核办理支付提出合同签定申请相关部门会签2000元以下审定审批2000元及以上2万元以下南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施1目的为强化动能分公司财务管理，严肃财经纪律，合理配置动能分公司经济资源，优化资产结构，规范动能分公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须严格实行财务审批管理。2主题内容与适用范围本标准规定了动能分公司财务收支活动的开支范围、开支渠道、开支标准、职能归口及相应的财务审批权限。本标准适用于动能分公司各单位财务审批管理及流程。3制定依据3.1«中华人民共和国会计法»3.2«企业会计准则»3.3«企业会计制度»3.4《内部会计控制规范——基本规范》3.5国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策4职责4.1动能分公司经营层负责分管业务范围及根据审批权限行使审批权。4.2职能部门负责人根据部门职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核、确认。4.3经济业务事项的经办人根据动能分公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。5管理内容和要求5.1直接费用（制造成本项目）5.1.1辅助材料：指动能分公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。如：酸、碱、机油等。安全技术设备部应结合动能分公司实际制订出明细项目及各类材料的消耗指标。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.2外购燃料：指动能分公司自发电、产蒸汽、产热水所消耗的煤；用于转供而外购的液化气、蒸汽、天然气。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.3外购动力：指动能分公司用于转供而外购的电、水。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。5.1.4内配动力：指动能分公司在生产过程中产品之间的交互分配。如产蒸汽过程中耗用的电、水；产空气、供水过程中耗用的电。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施5.1.5外部劳务费：指动能分公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，用工计划及费用由公司分管领导审批。5.1.6专项费用：指动能分公司电讯内销业务所发生的成本、费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。外销业务所发生的成本、费用在其他业务支出核算，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.1.7生产人员工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.1.8生产人员工资附加（职工福利费）：指动能分公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2间接费用（制造费用）：指动能分公司为组织、管理生产或提供劳务而发生的各项费用。5.2.1工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的管理人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.2职工福利费：指动能分公司由财务部按税法规定根据管理人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.3劳动保护费：指动能分公司因生产、工作需要为保证劳动安全所发生的各项费用。包括单项在2000元以下或使用年限在一年以下的各项劳动保护、安全措施费用，防护用品以及按劳保开支规定核定的有害工种保健费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.4取暖降温费：指动能分公司因生产需要，冬季取暖保温、夏季防暑降温而发生的费用。如：取暖用品及维修费、降温用冰，按规定标准开支的清凉饮料费、茶叶、工业电扇及修理费等。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.5修理费：指动能分公司对房屋、建筑物、机器、设备、车辆等固定资产进行修理所发生的材料、备品备件、修理劳务等费用。按其修理费用的大小、费用支出的多少以及修理间隔时间的长短不同分为大修理、中小修理两种。5.2.5.1大修理费：按归口部门及财务部统一平衡核定的大修费用计划和工作令号执行。房屋、建筑物大修理费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备大修费用由安全技术设备部、计划调度部归口管理，车辆由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施分管领导审批。5.2.5.2中小修理费：中小修理应尽量利用动能分公司能力，确实需要委外的项目，报公司分管领导审批。房屋、建筑物、电讯中小修理费由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备中小修理费由各动能管理办、计划调度部、安全技术设备部、工程部归口管理，车辆中小修理费由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.6租赁费：指动能分公司生产经营过程中所需的经营性租赁固定资产所发生的费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.7财产保险费：指按有关规定对动能分公司的固定资产进行保险所发生的费用。该费用由财务部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.8机物料消耗：指动能分公司生产过程中除辅助材料以外所耗用的各类消耗性物料。如：油料、焊料、棉纱、破布、擦拭用机油、杂项物资等。生产消耗性物料由各动能管理办归口管理，杂项物资由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.9低值易耗品：指单位价值在2000元以下、使用期限在一年以下、不属于固定资产的各类通用工具、仪器、仪表、橱柜等的购置及维修费用。工具、仪器、仪表费用由各动能管理办归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。办公桌椅、文件柜及其修理费、计算机耗材由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.10试验检验费：指动能分公司各类仪器、仪表、设备检测费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.11设计制图费：指动能分公司安全技术设备部设计、制图的日常费用。包括绘图用仪器、纸张、晒图费、技术资料、技术书籍等。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，分管领导审批。5.2.12环境保护费：指动能分公司为搞好文明生产，治理废水、废气、废渣等而支付的排污费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.13办公费：指动能分公司组织、管理生产部门所需办公用品的费用，包括：办公用的笔、墨、纸张、笔记本及办公文具等。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.14运输费：指动能分公司运输车辆及其他运输工具所发生的费用。包括按规定交纳的养路费、车辆年检费、过境费、停车费、运输管理费、货物附加费、驾驶员年审费和出车补贴费、车辆的油耗以及委托外单位运输部门运输所发生的劳务费。该费用由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.2.15差旅费：指动能分公司人员因公出差的车船费、在途住宿及补贴费、探亲路费、因公市内交通费、大中专学生的调遣费、午餐费、值班费等。开支范围和标准按相关文件规定执行。该费用由南京汽车集团有限公司动能分公司财务审批权限管理标准C87-MC-04-022006年06月30日发布2006年06月30日实施公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3期间费用5.3.1管理费用5.3.1.1书报杂志费（含宣传费）：指动能分公司按规定标准订阅的各种报刊、杂志、书籍等。以及为动能分公司做好宣传工作而发生的费用。该费用由党群办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.2印刷费：动能分公司凡因工作及生产需要的各种印刷品，包括各种报表、原始凭证和委托外单位印刷的单、帐、表的费用。各单位提出申请计划，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.3邮电费：指动能分公司各部门发生的电话费、邮电费、通讯费及按规定标准给予的通讯补贴。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.4业务招待费：指接待与动能分公司有业务往来的单位和上级部门所发生的费用。一般业务人员一律安排工作餐，工作餐标准按规定执行。该费用由公司办公司归口管理，部门负责人审核，由公司分管领导审批。5.3.1.5警卫消防费：指动能分公司为消防、保卫部门进行警卫、防盗、防火所发生的日常费用。包括联防费、消防、警卫器材购置及维修费等。该费用属保卫类由人事保卫教育部归口管理，属消防类由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.6绿化及清洁卫生费：指动能分公司为搞好文明生产，绿化环境所需要的清扫器具以及购置的花草及维修费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.7职工教育经费：该费用的来源是按实发工资总额的2.5%提取。支用范围是为提高动能分公司职工政治、文化、业务、技术水平而支付的培训费、教材费、兼职教师津贴等。开支标准、开支范围在提取的教育经费额度内和相关文件规定控制使用。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.8独生子女保健费：指动能分公司按规定标准发生的独生子女保健费。该费用由公司办公室归口管理，发放时造列清册，部门负责人审核，报公司分管领导审批。5.3.1.9技术开发费：指动能分公司研究开发新技术、新工艺所发生的各项费用，包括工艺规程制订单费、设备调整费、与技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。5.3.1.10固定资产折旧费、职工福利费、工会经费、劳