财务标准化制度

财务制度汇编第1页**公司二○一二年十一月财务制度汇编第2页目录第一章组织构架与岗位划分…………………………………………………（1）第二章资金计划管理办法……………………………………………………（13）第三章银行账户管理制度……………………………………………………（15）第四章资金管理办法…………………………………………………………（17）第五章现金及银行票据管理办法……………………………………………（20）第六章财务计划管理办法……………………………………………………（22）第七章固定资产管理办法……………………………………………………（24）第八章差旅费管理办法………………………………………………………（29）第九章印章管理制度…………………………………………………………（36）第十章会计档案管理制度……………………………………………………（39）第十一章存货管理制度………………………………………………………（43）第十二章采购管理制度………………………………………………………（47）第十三章生产管理制度………………………………………………………（53）第十四章销售管理制度………………………………………………………（56）第十五章会计交接制度………………………………………………………（60）第十六章发票管理制度………………………………………………………（62）第一章岗位划分与组织形成一、作业组合与岗位划分1、岗位划分的基本原则内部牵制原则均衡负荷原则重要性原则财务制度汇编第3页不相容作业分离原则相近作业组合原则财务制度汇编第4页二、组织架构形成说明：①本组织结构定编6个岗位，在人员不足情况下，暂由财务部长兼任财务主管。②本组织架构根据股份公司目前的发展现状、管理需求和岗位负荷等因素综合确定。③随着公司的进一步发展、财务职责重心的转变，组织架构可进行重新划分和调整。财务部长费用税收核算成本核算往来收入核算出纳财务主管财务制度汇编第5页第二章资金计划管理办法关键词：资金计划范围、计划编制、计划执行和分析、计划考核一、总则1.1为了加强公司资金的管理，提高资金使用效率，制定本管理制度。1.2本制度中所指资金，包括现金、银行存款、其他货币资金及银行承兑汇票、各种有价证券等。二、资金计划范围2.1资金计划期间资金计划以月度为周期进行编制，采取“按月编制，按周分解和调整”的方法。2.2资金管理组织2.2.1公司各资金使用部门是资金计划的编制和执行机构。2.2.2财务部是资金计划的管理机构。2.2.3总经理办公会是资金计划平衡的决策和考核争议的裁决机构。2.2.4人力资源部是资金计划的考核执行机构。2.3资金计划对象2.3.1资金收入计划管理对象包括新药部、普药部、招商部。2.3.2资金支出计划管理对象包括公司所有资金使用部门。三、资金计划编制3.1各资金使用单位根据公司年度预算，结合本部门业务，编制月度资金计划，资金计划必须按业务项目进行分类，按周进行分解。3.1.1资金收入计划应按产品类别和客户名称分别编制；3.1.2采购支付计划应按材料类别和供应商名称分别编制；3.1.3费用支付计划应按业务名称分别编制；3.1.4投资在建项目支付计划应按项目名称分别编制；3.1.5贷款利息及还贷计划应按贷款项目分别编制。3.2各部门资金计划上报公司财务部汇总，财务部根据上月资金计划执行情况，财务制度汇编第6页初步平衡资金计划。3.3资金计划在每月的经理办公会上综合平衡，财务部根据经理办公会上的平衡意见修改公司资金计划，报总经理审批。3.4财务部负责将总经理审批的月度资金计划下发各单位执行。四、资金计划执行和分析4.1各单位根据资金计划合理安排资金收支，财务部负责进行资金计划的执行控制，对于超计划付款必须履行资金计划追加审批程序。4.2财务部负责资金计划执行情况的跟踪分析，分析报告报送总经理和董事长审阅。4.3五、资金计划考核5.1月末资金计划执行完毕，财务部对各单位资金计划执行情况进行综合考评，考评结果报总经理审批后，人力资源部对考评单位实施考核。5.2资金计划考核指标应从资金成本的降低和资金使用效率的提高方面进行设计，着重对资金计划编制的及时性、完整性、计划执行的准确性进行考核。5.3资金计划考核指标可根据阶段性资金需求进行调整。5.4当资金计划考核发生争议时，由公司经理办公会负责调解和裁决。六、附则6.1本制度适用于公司对资金计划的管理。6.2本制度由公司财务部负责解释。6.3本制度自发布之日起执行。财务制度汇编第7页第三章银行账户管理制度关键词：账户开立、账户管理权限、资金使用、账户撤销、银行印鉴管理一、总则1.1为了规范公司银行开户的管理，防范资金风险，制定本管理制度。1.2公司银行开户需要符合国家有关金融法规的规定。二、账户开立2.1公司在主办银行开立一个基本账户，用于日常转账结算和现金结算。2.2公司还可在主办银行和其他商业银行开立若干一般账户，每个银行只允许设立一个一般账户，用于收入入账和贷款等其他需要。2.3公司到商业银行开立账户，由财务部提出申请，写明开立新账户的原因，经公司总经理批准，开设新账户。2.4公司开立新账户，由财务部报集团总部财务部备案。2.5新账户的使用必须符合申请中提出的使用范围，严禁超范围应用。2.6不允许公司收支从个人名义开立的账户上运作。三、账户管理权限和资金使用3.1公司财务部是公司银行账户的管理部门，负责保证银行账户的资金使用安全；3.2公司所有资金往来必须通过银行账户进行办理，财务部及时了解银行账户的使用情况，监督银行账户的使用。3.3所有在公司账户反映的资金结算必须在会计账薄中进行核算反映。四、账户撤销4.1公司账户撤销一律书面报告请示财务部长，经总经理批准后方可办理撤销手续。4.2账户撤销前，必须做好与开户银行账户余额核对工作，并根据需要做必要的相关审计，经开户银行审查同意，并确认没有资金使用方面的问题后方可办理撤销手续。财务制度汇编第8页4.3公司撤销账户，由财务部报集团总部财务部备案。4.4重新开立新账户，按本制度第二条规定办理。五、日常管理5.1预留印鉴5.1.1公司在商业银行开户，必须在开户银行预留印鉴，分别是：财务专用章、法定代表人印鉴章。5.1.2两枚印鉴章必须分开保管，即财务专用章由财务部长，按《印章管理制度》使用，法定代表人印鉴章由出纳保管。5.1.3印鉴章不得任意委托他人代管，特殊情况须经财务部长批准，按《印章管理制度》办理相关手续。5.2应实行与商业银行定期对账制度。六、纪律6.1公司的账户只能办理公司本身的业务活动，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。6.2银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。6.3不准出现超越规定的开户行为，一旦出现，立即免去财务负责人的职务，并给予相应处分。七、附则7.1本制度适用于公司对银行账户的管理。7.2本制度由公司财务部负责解释。7.3本制度自发布之日起执行。财务制度汇编第9页第四章资金管理办法关键词：现金管理、银行存款管理、资金纪律一、总则1.1为加强资金收、支的管理，加快资金的循环和周转，合理安排资金流向，特制定本规定。1.2实行资金管理应坚持以下原则：（1）公司所有资金收支必须纳入预算；（2）坚持以收定支，量入为出；（3）各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规等有关规定。1.3本制度中所指资金，包括现金、银行存款、其他货币资金及各种有价证券、银行承兑汇票等。1.4财务部是资金管理的主管部门，资金集中统一管理。各项资金支出由财务部集中管理，分口把关，限额使用，公司财务部建立资金收支日报、月报报送制度，严格按照资金收支计划和现金流量表安排调度资金。二、现金管理2.1现金支付范围：出差人员差旅费、招待费、购买办公用品开支、向个人支付运费；500元以下的零星开支等。2.2凡能用支票支付的款项不得支付现金。2.3一切现金往来，必须有收付凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（10000元以上）支付往来。2.4出纳专职处理现金收支业务，负责登记现金日记账。2.5出纳应随时清点库存现金，做到日清月结、账款相符，超过银行规定数量的现金必须缴存银行。财务主管定期和不定期进行抽查盘点现金的库存。2.6出纳须每日下班前汇总编制现金收支日报表，经财务部长审核后报送总经理等。2.7发生现金收入业务，出纳填写印有连续编号的现金收据，加盖“现金收讫”章和出纳员私章；财务制度汇编第10页2.8出纳不得挪用现金和以白条抵库，财务主管及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。三、银行存款管理3.1各部门办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，必须填具”领款单”或”借支单”，经付款审批后，由财务人员办理并记账。3.2付款时应根据已获批准签订的合同，严格按照合同规定的期限付出，不得提前支付，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位。3.3公司办理进出口外币结算业务，严格执行外汇管理制度。外币存款设立专门账簿，按月与银行对账单核对相符。3.4严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。3.5出纳专职银行结算业务，根据审定的付款凭证和付款方式开出票据。建立领用银行票据申请登记制度，财务部建立“领用登记簿”，出纳负责领用登记手续，经有权人员批准后,在出纳处办理领用登记。3.6原则上同城采用支票结算方式，异地采用汇兑结算方式；原则上不准使用空白转账支票，确因特殊原因，需经财务部长批准，限额使用。3.7员工在财务部领用支票支付款项，必须按规定办理请款和登记手续，并备查，支票领用后7天内应将支票存根、支票正反复印件连同经手人签字，有权审批领导批准，实物验收完毕（购材料，药品等须连同仓库的入库单；购办公用品等物资须有供货方提供的购物清单及公司验收人签字；房屋、设备、办公设施及汽车等修理，须有修理单位开具的明细清单及公司验收人签字）发票一并交出纳员销账，凡超出时间未销账者，财务部可拒绝发放支票使用。3.8出纳须每日编制银行收支日报，并报财务部长审核。3.9四、纪律4.1严禁私设“小金库”，一经发现，对直接经办人和部门负责人予以开除，情节严重的，交有关司法部门处理。4.2严禁坐收坐支，一经发现，对直接责任人予以开除。4.3严格公司账户管理，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，一经发现，对直接责任人予以开除，相关负责人负连带责任。财务制度汇编第11页4.4凡领取支票遗失，给公司造成重大经济损失者，视其情节轻重给予处理。4.5不得与其他子公司或外单位之间擅自拆借资金，否则给予财务负责人、经办人警告处分，因此而被公司罚款的，由财务负责人、经办人承担50%的罚款。4.6未经公司批准同意不得直接对外申请贷款，一经发现，并给予财务负责人记大过处分，因此而被集团公司罚款的，由财务负责人、经办人承担50%的罚款。4.7不得为其他单位作任何形式的担保，一经发现，给予公司主管领导警告以上处分；数额巨大，造成严重后果的，还要追究相应责任人的法律责任。五、附则5.1本制度适用于公司对资金的管理。5.2本制度由财务部负责解释。5.3本制度自下发之日起执行。财务制度汇编第12页第五章现金及票据存放管理办法关键词：现金、票据、存放管理一、总则1.1为确保公司现金、票据的存放安全，根据公司各部门现金及票据的存放需要，并结合公司实际情况，特制定本规定。1.2本制度所称现金是指存放于公司的人民币、外币及有价证券等，本制度所称票据是指汇票、本票和支票等银行票据。二、现金及票据存放管理2.1公司对现金、票据存取实行集中统一管理。在办公楼内设立专门的存放室，配备专业的现金、票据保险柜。2.2公司保安人员全面负责存放室和保险柜的安全，即对保险柜的表面完好性负责。2.3公司财务部在公司存放室内设立现金、票据保险柜；在现金、票据存放期间对保险柜内的差错负责。2.4公司财务部在保险柜内存放现金的限额为人民币叁仟元以下；特殊情况需超限额存放的必须报本部