国际结算常考案例分析练习

五、案例阅读案例1出口业务为什么遭拒付？[案情]1997年11月底，我方A公司与台湾B公司签订一份出口各式打火机合同，总价值10118.00美圆，数量为111，000只，只(为1X20'集装箱），规定从上海运往基暖隆港，到港时间不得晚于12月17日，支付方式为B公司收到目的港的代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇（T/T）给A公司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定了12月10日船期（预计整个航程共需7天）。货物如期装船后，正本提单寄B公司。但因货物途经高雄时多停靠了2天，于12月19日才抵达目的港，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨大经济损失。A公司多次电告B公司，告知货物未能如期到港(延误2天)，我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽力将货物装上最早船期。A公司多次要求B公司办理付款，B公司均不予以理踩。2个月后，A公司只好请台湾某一友好客户C与B公司协商，B公司才开始有所松口，条件是要求我方降价30%后才同意给予付款(客户称约有价值30%货物积压仓库)。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%告终，此案中我方直接损失1500多美元。[分析]此案虽己了结，但给我们留下深刻的教训。（一）我方在签订合同时是否接受客户提出的特殊条款，应以我方能否保证这一条款的实现为前提，切不可掉以轻必，盲目接受。所谓特殊条款，一般是指非我方销售确认书(S/C)上原有或应有的，而是对方在签约时提出的对我方带有限制性的务款。本案中客户要求我方保证货物不得晚于1997年12月17日到达目的港，应属于客户的特殊条款。根据国际贸易海洋运输惯例，船方(或船代)可向托运人提供大约到港日(即为ETA)，但并不负有法律责任，仅供托运人参考，因为货物在整个运输过程中受到各种自然和社会因素影响，船方(或船代)对整个航程是无法准确预计的，更何况作为托运人的A公司。另外，木案申交货时间很紧，签约后仅十来天，我方又无法提前装运，更是无法保证这一条款的实现。在实际业务中，客户经常会对质量、运输、检验和支付方式等问题提出特殊条款，我方应谨慎对待，切勿盲目接受。（二）我方要谨慎选择支付方式。在本案中，我方接受了货物到港后对方付款（电汇），实属赊销，是我方收汇风险最大的一种方式，因我方已先行发货，且正本提单已寄客户，完全丧失物权，客户若借故拒付，是相当容易的。因此，可以这样说，我方选择了这一方式，为客户的日后拒付创造了条件。所以，在不了解对方资信或大宗交易的情况下，尽量避免用赊销方式，最好采用预付款(即先收款后发货)，信用证，或两者并用，这样在一定程度上都可避免收汇风险。案例2采用D/PATSIGHT损失案[案情]某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金要是周转不开，最好将付款方式该为D/PATSIGHT。当时我方考虑到D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就以此种方式发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高。于是只好作罢。[分析]出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：1．如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2．出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。（《国际商报》2001年12月9日）案例3出口商如何防范采用D/P的风险？[案情]今年5月份D公司开始与一美商开展贸易活动，并在6月份成交一笔生意；美商进口一个20’柜的台面板，条款为L/Catsight；现在美商对该期货物质量反映良好，并发函预定另一20’柜台板，条件为D/Patsight，原因是做D/P比做L/C省钱。D公司因历来没做过D/Patsight，怕有风险，现求助于您：有哪些预防措施可防患于未然？[分析]一、几个要注意的问题（刘清）D/PATSIGHT与L/CATSIGHT相比，缺少了银行信用的重要保证，银行虽参与其间，只是提供服务，并无非收妥不可的保证，这对委托人而言，是致命的弱点，因此在D/PATSIGHT结算方式中，付款人的信誉是最重要的。只有对付款认作充分调查，认可付款人的信誉的基础上，才能以D/PATSIGHT结算。在结算过程中，委托人还应注意以下几个问题：(1)与买方签订合同时，对于结算方式、单据名称、详细分类及份数、托收费用由谁负责等条款必须清楚注明。(2)在委托银行办理托收时，未经银行事先同意，货物不能直接发至银行，也不能作成以银行为收货人的记名提单。根据URC522（托收同意规则），倘若货物直接发至银行，或者作成以银行为收货人的记名提单，然后由银行凭以付款或承兑，或其他条件，将货物交给付款人，而没有事先征得该银行的同意，则银行没有提货的义务，货物的风险和责任由发货人承担。(1)委托人到银行办理托收视，在托收申请书上必须清楚的表明付款人名称、地址，开户行名称、地址，尽可能详细，避免出现代收行找不到付款人的现象。(2)委托人可以在托收委托书上标明如遇拒付时应采取的必要措施，例如要求做成拒绝证书、货物抵港时要求代收行办理存仓保险等工作。如果国外银行为声明不办理，那么当委托人遭拒付时，代收行就应设法代办，并将办妥结果告知托收行。二、与其他支付方式相结合（吕真健）对出口商而言，做D/P的最大风险是什么呢？那就是由于进口商的信誉有问题，货物到达目的地后，他不去银行赎单，乘机要求降价或因为市场变化，拒收货物。那么，出口商就要在当地贱卖或将货物退运回来。在本案例中，我认为出现聚首货物的可能性很小，因为台面板是个通用产品，市场变化应该不会起伏很大，因此此案例的最大风险时进口商可能要求降价，当然，我的分析时基于遇到不良商人的。如果考虑再三，要增加出口保险系数的话，那只能同其他支付方式相结合了，如可以要求客人先T/T部分货款，余额作D/P，这样一来，即可以节下银行费用，用可以降低风险。因为只要市场不出现剧烈变动，客人一般是不会宁可损失预付款而不去银行赎单的。三、在细节上的把握（张川）1.选择较有信誉的客户。2.在出B/L时一定要出：TOSHIPER’SORDER;TOTHEORDEROFXXXXBANK为抬头的B/L。3.在B/L的NOTIFYPART栏也已通知代付行为佳。4.千万不要在市价走低时采用。5.考虑在CIF或CIP成交时，投保“买方出口收汇险”，增加风险防范手段。6.同时，在为收款期间多与客户联系，了解市场情况，一旦市场走低，即采取果断措施制止出货。（摘自《国际商报》2001年12月9日）案例4承兑交单（D/A）项下产生的拖欠（一）[案情]1999年春交会，广东某进出口公司（以下称广东公司）与埃及HUSSEIN公司建立了业务关系，HUSSEIN公司向广东公司订购了近3万美元的货物，双方同意以信用证方式结算。初次合作较为愉快，广东公司及时地收获了货款。之后，HUSSEIN公司继续向广东定购货物，货物总值达26万美元。这次，HUSSEIN公司提出了D/A60天的付款方式，要求广东接受。广东公司急于开发市场，接受了HUSSEIN公司的付款要求。货物发出后，广东公司及时议付单据，HUSSEIN公司承兑了汇票并接受了货物，可是，汇票到期之日，该公司前奏付款。广东公司在自行催收一年之后，HUSSEIN公司期货物质量有问题，不符和当地市场需求，货物仍未售出等为由，坚决拒付货款。广东公司在货权完全丧失的情况下，委托东方国际保理中心（以下简称东方中心）向埃及HUSSEIN公司追讨。开始，该公司的态度极为强硬。坚持说货物尚未卖出，不能付款。为了把所是降到最低点，东方中心向他们提出退单、退货的要求。在强大的追讨压力下，该公司承认，他们早已售完广东公司的货物，并把货款用到了其他生意上。由于该笔生意的失败，加上公司的经营及管理不善，导致该公司亏损严重，已近关门倒闭的边缘，根本无法偿还广东公司的欠款。经过进一步的调查，东方中心发现这家公司还有一些库存商品可以变卖。最后，广东公司追回了4万美金。[分析]这个案例给我们如下启示：1．中东市场需求大，对买方来说，固然是一件好事。不过，卖放应对买方的销售能力商业信誉、偿还意愿和偿还能力有和全面的了解，切不可为了满足客户的不合理需求而盲目发货。2．中东市场环境复杂，贸易纠纷多。如果货值较高，全额采用D/A支付方式，卖方的风险太高。最好按一定百分比采用预付款、L/C和跟单托收等相结合的支付方式，降低卖方的风险，减少可能发生的损失。3．拖欠发生后，一定要采取有效措施及时进行催收。否则，对方的经营状况一旦发生恶化，欠款便很难收回。4．承兑交单（D/A）下产生的风险和损失不亚于赊销方式，我国进出口企业慎重采用承兑交单支付方式。（桑滨洁《国际商报》2001年10月9日）案例5承兑交单（D/A）项下产生的拖欠（二）[案情]我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。2002年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。2201年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。但是，根据当地清算委员会的最初报告，保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的三倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。[分析]通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。通过对大量的拖欠案例的分析，客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范：1．客户突然要求大量增加订单数量；2．客户改变惯用的付款方式；3．客户财务状况不好，资金不足，周转困难；4．客户不断地变换拖延、拒付货款理由；5．客户长时间不答复债权人的函电；6．客户不提供书面的还款计划，或