9、服务方案

服务方案根据北京市通州区财政局2016-2017年度中介机构入围评选项目（第四部分）的服务要求，对项目支出预算资金审核、财政财务管理中基本建设业务的检查与评审、其它财政改革及管理需要中介机构参与的项目等内容，我们作为合格的投标人,积极响应“北京市通州区财政局2016-2017年度中介机构入围评选项目”公开招标的邀请。严格遵守建设行政主管部门的相关法律法规，结合多年的工程造价咨询实践经验，采用科学有效的方法和措施把工程造价控制在合理的范围和合理的造价限额以内，并随时纠正其发生的偏差，以保证工程造价管理目标的实现，从而为投资取得最大限度的经济效益和社会效益。第一部分项目的认识及与项目委托方的交流协调一、认识开展财政支出绩效评价目的和意义项目支出预算是行政事业单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标而在基本支出预算外编制的年度项目支出计划。依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核，旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度；促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益；增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。二、与项目委托方及相关方的交流与协调建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展：①定期沟通制度：我们定期将项目支出预算资金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的事项。②建立固定联系人制度：我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。③重大问题请示报告制度：工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向招标方提交。第二部分项目重点及实施策略一、项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据及相关资料（一）相关法律法规依据1、《工程造价咨询审计机构执业行为准则》(中价协(2002)第015号)；2、《工程造价咨询业务操作指导规程》(中价协（2002）第016号)；3、《工程造价咨询审计机构管理办法》；4、《中华人民共和国预算法》；5、《中华人民共和国合同法》；6、《中华人民共和国招标投标法》；7、财政部《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查的通知》；8、财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；（二）相关管理文件及工程资料1、相关定额及配套文件；2、工程量清单规范及配套文件；3、北京市通州区财政局相关审计制度及文件；4、北京市基本建设配套法律法规文件及相关行业管理制度及文件；5、建设工程招标文件、工程量清单，招标控制价及相关招标程序文件；6、中标单位投标文件及备案的工程施工承包合同。二、项目支出预算资金审核工作的重点1、项目申报是否符合区委区政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划。2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范，绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购的有关要求填报。3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等。4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定。5、对土地一级开发项目的各项成本进行审核。6、项目支出预算资金评审的组织与管理除企业投资为主体的大额产业资金扶持项目外，需评审的部门预算项目，由通州区财政局统一组织管理中介机构具体开展项目支出预算评审工作，根据工作情况，委托分配各中介机构评审任务，中介机构对承担的审核任务提出细化的工作方案和人员名单，并按要求出具评审报告，通州区财政局对中介机构出具的报告进行审核确认。三、项目支出预算资金审核工作的实施策略为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况，确定审核策略。（一）工程审计方法思路在审计过程中，对工程造价核实，工程概、预（结）算执行情况审计，以实质性测试为主，采用计算、核对、比较等方法进行。主要包括：对工程结算进行实质性审核，根据基建工程项目结算审核的目的及程序，工程结算审计主要结合收集到与建设项目结算审计有关的各种资料，调查了解建设项目结算编制情况，对审计重点内容按专业分工，组织审计人员选择重点审查、对比审查、逐项复核等相适的结算审计方法展开全面审核，对建设项目结算的真实、合规性实施审计。（二）具体审计方法在具体审计过程中，针对建设项目的不同阶段和内容，实施不同的审计方法，主要的方法如下：1、招投标审计：建设项目招投标审计内容较多，还是以符合性审计为主，主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等方法。2、工程造价审计：工程造价管理审计主要采用重点审计法、现场检查法和对比审计法等。具体包括：1）逐项审查法逐项审查法，又称全面审查法。是按现行工程定额顺序或施工顺序，对各单项工程工程量进行逐项详细审查的一种方法。2）定额审计法定额审计法，是利用相同工程，集中力量按照现行工程定额编制标准预算，以此为标准审查结算的方法。一般情况下，特别是对类似工程的设备(材料)用量，只是由于现场施工条件或安装环境情况不同，在施工工程量上发生局部变化，对此类工程就可以采用定额审计法。3）对比审计法对比审计法，是用已建成工程预算或建成已审查工程预算对比拟建同类工程的方法。4）筛选审计法筛选审计法，是统筹法的一种，同样可用在审查施工图结算上。根据统筹法原则，将审查工程加以汇集、优选，找出这些部分工程工程量、价格等基本值，并注明按现行工程定额的标准数值。对工程采用筛选法，就是用标准值来筛选审查工程，筛下工程就按标准值，不再重新计算，对不能筛去工程，表明此部分工程不能用标准值计算，而应采用诸如详细审查法或其他方法。5）重点审计法重点审计法，是对工程结算的重点进行审查的方法。一般是指工程量大或造价高的工程结算，包括补充合同、估列工日的各项费用的审查。3、综合审计方法1）访谈法访谈法主要是取得书面证据和言词证据的方法，是通过现场书面询问或现场口头询问来证实被审计事项或获取某些特殊证据的方法。采用这种方法可以帮助审计人员加强对所审事项的理解，而且可以当面向访谈对象搞清楚有关事项的来龙去脉，十分方面灵活。访谈的内容主要集中在工程管理、内控制度的建立及执行情况、会计核算和财务管理情况、在审计过程中产生的疑点和在审计过程中发现的问题等。有效的访谈需要审计人员具有丰富的经验和心理学知识，能够与被访谈者建立一种和谐和相互信任的氛围。访谈前，审计人员要做好充分的准备，对访谈内容、提问方式和问题要点等进行周密的设计；同时，对被访谈者的背景、知识与经验等也应有一定程度的了解。访谈之后，审计人员应对访谈的情况进行整理和分析，并记录于审计工作底稿。2）观察法观察法是通过对项目建设管理工作、财产物资保管工作、内部控制执行情况等进行实地察看而取得证据的审计方法。例如，对不易移动的建筑物和机械设备的观察，对业务流程实际操作情况的观察，以及对建设场地管理环境的观察等。在观察过程中应采用审计工作底稿进行记录和反映，形成审计证据。3）核对法核对法是通过相关的会计记录、项目工程建设资料之间的依从关系和逻辑关系，对构成项目费用的核算资料之间相关内容进行对照复核而取得证据的审计方法。例如：预算与编制依据核对，结算与标底核对、与合同核对等等。4）审阅法审阅法是通过对书面资料进行审查、阅读而取得证据的审查方法。主要是通过对相关法律法规以及有关的文件及工程建设相关的书面资料进行审阅，以确定相关书面资料所反映的经济业务是否符合法规，编制方法是否符合制度的规定。审阅法主要适用于审阅项目预算、计划、方案、合同等其他书面资料。在审计过程中，审计人员应根据被审计单位的管理情况、项目规模、诚信状况等因素，选取相应的审计方法开展审计工作。（三）分析总结1、审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整理，完成必要的项目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初稿。2、将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内容或疑问进行充分的沟通。3、按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提出合理化建议。四、财政财务管理中基本建设资金检查与评审将基本建设业务中需要进行财政财务管理的工作，结合目前政府投资的基本建设项目管理、现状及几年后的管理目标，开展检查与评审等相关业务。（一）、开展政府投资基本建设项目竣工财务决算审核根据《北京市基本建设财务管理规定》（京财经二【2003】305号）及《北京市财政局关于下放市政府投资区县基本建设项目竣工财务决算管理权的通知》（京财经二[2010]599号），通州区财政局负责审批竣工财务决算，为保证审批资产价值真实、准确，通州区财政局将委托中介机构开展竣工财务决算审核工作。中介机构要能够独立完成已完工项目竣工财务决算的评审、咨询业务。1、项目竣工决算审核范围及内容包括：对建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况进行审核；对项目建设程序、组织管理情况进行审核；对项目资金来源和资金使用情况进行审核；对项目财务管理及会计核算情况及概（预）算执行情况进行审核；对项目竣工财务决算报表进行审核。2、建筑安装工程投资审核:2.1审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；2.2审查建安工程投资各单项工程和单项工程的明细核算是否符合要求；2.3审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完善；2.4审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金；2.5审查建安工程投资还应审查以下内容:1）审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；2）审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款是否包含甲供材料）；3）对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；4）审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。3、设备投资支出审核3.1设备采购过程审计1）项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；2）限额以上设备的采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。3.2设备采购成本和各项费用的审计l）设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；2）设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同中，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。3.3设备投资支出概算的审计1）设备投资支出是否接单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；2）与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；3）列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否己按规定列入建筑安装工程投资。4、待摊投资审核:4.1主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。4.2其他投资审核:主要审核房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规、是否是概算范围和建设规模的内容，入帐凭证是否真实、合法。4.3其他相关事项审核:1）交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；2）转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待梭销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是