建筑施工企业会计分录(部分)

建筑施工企业会计分录（部分）1、提现（支票存根（要求支票领用人、财务负责人签字））借：库存现金贷：银行存款\**银行2、项目内部单位间资金调拨及承兑汇票（收到方）【银行回单、资金调拨单（财务主管已签批）、收据、承兑汇票复印件；】借：银行存款\**银行应收票据贷：内部往来3、项目内部单位间资金调拨及承兑汇票（支付方）【银行回单、收据记账联、资金调拨单（财务主管已签批）、承兑汇票复印件、自己银行开立承兑汇票原件】借：内部往来贷：银行存款\**银行；应付票据4、本单位内部银行划款（银行回单）借：银行存款\**银行贷：银行存款\**银行5、收到及归还银行贷款（银行的借据、银行进账单、贷款合同。银行打印的还款回单）借：银行存款\**银行贷：短期借款\**银行借：短期借款\**银行贷：银行存款\**银行6、职工领取备用金（出差借款、定额备用金）借：其他应收款\备用金贷：现金或银行存款7、职工结退备用金（报账）【备用金申请单，必须领用人、财务经理签字及报账各类已审批费用发票、转账凭证（开具发票退备用金）、出纳开具现金退备用金的收据记账联】借：管理费用\**费用贷：其他应收款\备用金借：现金或银行存款\**银行贷：其他应收款\备用金8、支付招投标费（已审批发票及招标文件）借：管理费用\招投标费贷：银行存款\**银行9、支付投标保证金及收回投标保证金（银行回单、招标单位开具的收据）借：其他应收款\单位往来贷：银行存款\**银行借：库存现金或银行存款\**银行贷：其他应收款\单位往来10、收取及返还分包履约保证金（收取含履约保证金内容的分包合同及我司的收款收据记账联。收回原我单位开具给分包单位的收据联原件。）借：库存现金/银行存款\**银行贷：其他应付款\**分包单位借：其他应付款\**分包单位贷：银行存款\**银行11、购进材料物资（发票/送货单/入库单等）借：原材料/周转材料应交税费——应交增值税（进项税额）或待认证进项税额贷：银行存款12、自购原材料暂估入账（材料进耗存报表）借：原材料\主要材料下属三级科目贷：应付帐款\暂估应付款）13、材料发票入账,冲暂估入账(已审批材料发票、入库单等)借：应付帐款\暂估应付款贷：应付帐款\**客商14、项目甲供材消耗（材料出库单/甲供材报表）借：工程施工\材料费\甲供材料费贷：原材料\甲供材料15、发生的合同成本（材料进耗存报表,出库单）借：工程施工--合同成本--材料费（不含机械配件/燃油/安全物资/劳保用品）工程施工-合同成本-机械使用费（机械配件及燃油）应交税费—应交增值税（进项税额）或待认证进项税额贷：银行存款(直接购入）预付账款（先付款后到货）原材料（材料领用）16、购买周转材料（已审批发票、入库单）借：周转材料\原值贷：银行存款\**银行17、周转材料摊销（自制摊销表）借：工程施工\直接材料\周转材料贷：周转材料\摊销18、临时设施入账（材料报表）借：临时设施贷：应付账款\暂估应付款19、临时设施摊销（自制摊销表）借：工程施工\间接费\临设摊销贷：临时设施摊销20、购进低值易耗品借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）21、领用低值易耗品借：工程施工——合同成本工程施工——间接费用贷：低值易耗品——具体名称22、计提分包产值（分包产值确认单）借：工程施工\具体分包明细贷：应付账款\暂估应付款23、分包结算入账（已审批的分包结算书）借：工程施工\分包工程支出贷：应付帐款\应付工程款应付账款\工程质量保证金24、收取分包队伍水电费、配合费（开给分包的收款收据的记帐联、项目管理人员（交款人）证明签字）借：库存现金或银行存款\**银行贷：工程施工\其他直接费\水电费工程施工\间接费用\其他25、年末或分包结算时扣取分包各项费用（水电费、劳保费、材料费、罚款、伙食费等）【末或年末：根据分包材料领用单、罚款单、水电费报表、收据、发票等；分包结算时：已审批的分包结算书、收据、发票等】借：应付帐款\应付工程款贷：工程施工\其他直接费\水电费工程施工\直接材料费工程施工\间接费\其他26、支付分包进度款（银行回单、劳务（专业）分包进度款会签单，审批单、分包单位开具发票、收款收据）借：预付（应付账款）\**公司贷：银行存款\**银行27、收到工程款（银行回单、本公司开出的发票、收款收据记账联。）借：银行存款\**银行应收票据贷：应收（预收）账款\**公司28、支付材料款（银行回单、银行转账付款审批单、供应商收款收据，材料入库单供应商联。）借：应付账款\**公司贷：银行存款\**银行29、支付劳务费（劳务发票、银行回单及劳务结算单）借：工程施工--合同成本--人工费应交税费——应交增值税（进项税额）或待认证进项税额贷：应付账款/银行存款其他应收款-***30、职工工资/福利费/工会经费/职工教育经费的计提或补提（工资计提表、工资明细）借：工程施工--合同成本--人工费（现场工人）工程施工--间接费用-职工薪酬（现场管理人员）管理费用-职工薪酬（机关人员）贷：应付职工薪酬--工资应付职工薪酬--福利费应付职工薪酬--工会经费应付职工薪酬--职工教育经费31、职工工资结算（职工工资结算单、职工领用签字）借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款——员工保险（个人部分）应交税费-应交个人所得税其他应收款-备用金-***银行存款或现金32、发放项目补贴、夏令用品、过节费、福利用品（补贴及福利的审批确认单、明细、银行回单。）借：应付职工薪酬\福利贷：银行存款\**银行33、支付职工工会经费/职工教育经费借：应付职工薪酬--工会经费借：应付职工薪酬--职工教育经费贷：银行存款\**银行34、计提职工养老、医疗、失业、生育、工伤保险、公积金（每月末打印应付职工薪酬贷方科目余额表作附件）借：工程施工--合同成本--人工费（现场工人）工程施工--间接费用-职工薪酬（现场管理人员）管理费用-职工薪酬（机关人员）贷：应付职工薪酬\社会保险费应付职工薪酬\公积金35、支付社会保险费及公积金（割单、社保和公积金发票复印件及相关人员费用明细单）借：其他应收款-员工保险/公积金应付职工薪酬—社会保险费应付职工薪酬—公积金贷：银行存款-**银行**支行36、根据收款进度开票并确认销项税额借：银行存款　　预收帐款　　贷：工程结算　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）37、工程完工开票结算时（质保金部分未开票）借：预收账款应收账款--工程款--**公司（70%）应收账款--预留工程款--**公司（25%）应收账款--质量保证金--**公司（5%）其他应收款--保证金--**公司（甲方扣保证金）工程施工--合同成本--其他直接费（甲方扣罚款）贷：工程结算--已开票/未开票应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——待转销项税额(质保金）38、每月收入成本毛利确认（产值表）借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤/如预计亏损则在贷方）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）39、按完工产值确认工程结算（项目工程进度款结算表）借：应收账款\应收工程款贷：工程结算40、项目结算，工程施工、工程结算处理（附项目决算报告）借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利