核销改革后的货物贸易外汇管理(企业版)

核销改革后的货物贸易外汇管理（企业版）国家外汇管理局江苏省分局2011年11月主要内容•改革后企业无需办理的业务•改革后企业需要办理的业务•改革后业务办理要求与系统操作•改革后外汇监管主要手段改革后企业无需办理的业务•12月1日起，取消核销制度,无论任何时间出口的核销单，企业均无需到外汇局办理核销手续•12月1日起，核销单遗失的，无需挂失和补办•12月1日起，报关单遗失的，无需到外汇局补办•12月1日起，企业办理出口退税无需提交核销单•12月1日起，企业无需登陆网上服务平台办理贸易信贷合同登记、提款登记和注销手续改革后企业无需办理的业务•12月1日起，取消出口收汇核销专用联，企业无需到银行领取出口收汇核销专用联•12月1日起，取消电子口岸出口收结汇联网核查制度，企业无需网上交单•12月1日起，A类企业出口项下退赔外汇无需向外汇局申请，直接到银行办理即可，超期限和无法原路退回的例外•12月1日起，保税区企业暂无需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告等企业报告业务改革后企业需要办理的业务•11月21日起，未在外汇局网上应用服务平台（）开户的企业，需到银行开通网上申报功能或外汇局领取用户名（ba）和密码•12月1日起，联系方式等名录专用信息发生变更的需到外汇局办理变更手续，否则可能被注销名录•12月1日起，企业（不含保税区企业）需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告（不分币种）等企业报告业务改革后企业需要办理的业务•12月1日起，应当进行贸易信贷报告而逾期未报告的，需持相关材料到外汇局现场报告•12月1日起，B类企业额度不足无法结汇（划转）和付汇（开证）的，需向外汇局申请•12月1日起，C类企业逐笔业务均需到外汇局进行审核登记后方可办理结汇（划转）或付汇（开证）改革后业务办理要求与系统操作•改革前后贸易外汇管理比较•贸易外汇收支•企业报告•现场核查•登记表管理•电子数据核查•公告与企业留言项目改革前改革后名录登记进口企业①进出口企业②保税区企业待核查账户收支范围贸易收汇（不含转口贸易）贸易收汇（剔除贸易融资，增加转口贸易）出口收结汇管理先核查后结汇先申报后审核再结汇贸易信贷管理全流程登记企业事中报告退赔外汇外汇局事前审核①银行直接办理②原路退回出口收汇核销专用联银行出具取消贸易外汇管理—改革前后比较贸易外汇收支—业务范围•从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；•从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；•深加工结转项下境内收付款；•转口贸易项下收付款；•其他与贸易相关的收付款。贸易外汇收支—信息申报•向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》•向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；•从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；•从境内收款的，填写《境内收入申报单》。贸易外汇收支—单证审核•分类对照表待核查账户——新变化出口贸易融资：①银行放款及对应境外回款均不进待核查账户②对于B类企业，放款前银行需按境外回款总额进行核查转口贸易收入对外支付——提前购汇出口收入——“先申报、后审核、再结汇”主体一致性原则——“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”代理业务主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立、专营商品《登记表》——特定主体和特定业务12贸易外汇收支——主要内容转口贸易收支“支出后结汇”超比例登记：同一合同项下收结汇超出付汇20%的退汇业务“原路退回”超期限（180天以上）或无法原路退回：事前登记现钞结汇：汇路不通保税监管区域企业：贸易外汇收支及其结售汇业务沿用现行政策单证出具与报送：取消《出口收汇核销专用联》13贸易外汇收支——主要内容试点非试点衔接试点地区试点政策非试点地区现行政策跨区业务视主体分类不同：风险较高的企业通过《登记表》衔接企业主动说明自身所在地区、名录及分类状况14贸易外汇收支——注意事项企业报告—报告类型•按业务性质分贸易信贷远期信用证转口贸易差额主体不一致辅导期存放境外其他•按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告•报告时限要求：业务发生30天内•报告违规处理：可处罚或列入B类企业企业报告—系统操作报告内容报告时点——进行会计记录的同时完成报告报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分17企业报告——贸易信贷报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款延期付款报关单号付款日期金额应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款报告时间要求收付款或进出口之日起30天内报告修改在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金额日期可前可后（不得早于已实现日期）金额可大可小（累计不得大于已实现金额）报告删除在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息报告调整报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额日期不得提前，金额不得增加18企业报告——贸易信贷企业报告——预收货款新增企业报告——预收货款修改企业报告——预收货款删除企业报告——延期付款新增主动性报告主体不一致的情形——捐赠、企业分立、合并、专营商品等极少情况报告方式：外汇局现场需提供有关单证出口收汇主体变更/撤销进口报关单主体变更/撤销39企业报告——主体不一致40企业报告——主体不一致主动性报告差额报告内容及目的对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果差额报告的修改/删除其他特殊交易报告未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的41企业报告——其他报告42企业报告——其他报告义务性报告报告方式：外汇局现场报告内容：辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况报告时限：在辅导期结束后10个工作日内根据外汇局要求的格式准备报告内容必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料44企业报告——辅导期报告贸易信贷历史业务处理与试点期间的跨地区政策衔接处理原则试点企业试点政策非试点企业现行政策试点地区企业：新业务和未结历史业务全部停止非试点地区经办银行无需办理预付信息的核对和录入，以及延收、延付的注销非试点地区企业：按照现行政策办理试点地区经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度45企业报告——注意事项《货物贸易外汇管理试点指引》第二十条外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。第二十一条外汇局实施现场核查可采取下列方式：（一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料；（四）其他必要的现场核查方式。被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。46现场核查——政策法规反馈现场核查通知书电子和纸质通知书接到电子通知书，需在3个工作日内反馈；必要时，也可到外汇局现场签收企业下载数据包外汇局向现场核查企业发送相关明细数据企业下载时间可到外汇局下载分类结论告知、反馈与申述电子和纸质告知书反馈与申诉时间——7个工作日47现场核查——主要内容484950现场核查方式接受和配合现场核查分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求51现场核查——主要内容52现场核查——系统操作登记表管理——业务类型A类企业B类企业C类企业企业申请外汇局审核交易单证，签发《登记表》金融机构核对并签注《登记表》企业凭《登记表》到金融机构办理贸易收支业务《登记表》撤销/作废转口贸易超比例收入超期限或无法原路退汇其他超可收汇额度的贸易外汇收入超可付汇额度的贸易外汇支出转口贸易超比例收入超期限或无法原路退汇其他逐笔贸易外汇收入逐笔贸易外汇支出登记表管理——其他业务类型资本项目资金误入待核查账户的处理：•企业需向外汇局申请签发《登记表》•银行为企业办理资本项目资金从待核查账户划出手续时，应当按照《登记表》上注明的账号将资金划转入账，不得直接结汇•不需要进行电子数据核查登记表管理——其他业务类型B类企业办理下述业务时需办理《登记表》：•预付货款退汇收入结汇或划出•预收货款退汇支出•错汇款退汇收入结汇或划出•错汇款退汇支出登记表的内容登记类别/业务类别/结算方式/金融机构/登记情况《登记表》的申请与单证审核在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出环节，持书面申请和证明材料到外汇局申请，需明确结算方式和金融机构。《登记表》的使用：一份《登记表》只能在一家银行使用，可分次使用《登记表》有效期：原则上不超过1个月《登记表》作废56登记表管理——主要内容57登记表管理——系统操作58登记表管理——系统操作电子数据核查•实施主体：金融机构•对象：B类企业•核查时点：贸易融资放款前、结汇或划出前、付汇或开证前•核查类别：—出口收汇核查—进口付汇核查•额度不足情况处理：超额度登记电子数据核查——特殊情况•信用证付款•出口贸易融资业务——时点：融资放款——核查金额：境外回款总额•代理进出口业务：核查代理方•退汇业务：是否退运货物•转口贸易收支•现钞结汇61电子数据核查—系统操作公告与企业留言62公告与企业留言63改革后外汇监管的主要手段（一）总量筛选——缩小重点监测的范围（二）动态监测——锁定现场核查的对象（三）分类管理——严格管理高风险企业6566总量筛选——主要内容综合采用4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。总量差额和总量差额率——衡量收付汇与进出口的差额匹配情况资金货物比——衡量资金流和货物流的规模对应情况贸易信贷报告余额比率——评估贸易信贷的影响程度针对每个指标，系统设置多个不同档位，各省外汇局可以结合当地特点，灵活确定“筛眼”大小。监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来，大幅度减少管理对象范围。67总量筛选——主要内容指标计算的基础根据企业报告信息调整后的进出口和收付汇明细数据时间差——统一向后调整，在交易完全实现的时期进行货物流和资金流匹配金额差——核查当月在所报告的业务数据总额中扣减所报告的差额指标计算的周期滚动12个月汇总计算进出口、收付汇月度数据每月自动前12个月的核查指标数值68谢谢！69