山西省有关发票规定

山西省地方税务局关于印发《普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知晋地税发〔2010〕115号各市地方税务局，省局一分局，高新区局，经济区局：按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了《山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》。现印发给你们，并请结合当地实际认真遵照执行。山西省地方税务局二○—○年十二月一日山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了普通发票简并票种统一式样工作实施方案。一、指导思想和基本原则(一)指导思想这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，合理使用定额发票，逐步建立全省集中的具有发票开具、信息采集和信息查询功能的普通发票管理平台，全面提升普通发票管2理的规范化和信息化水平，实现从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。(二)基本原则1.精简票种，统一式样。按照总局统一设置的票种、式样和规格，将现有票种大幅度精简、压缩、合并，合理设计我省地税系统普通发票的统一标准式样。2.强化机打，压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围(包括税控发票)，限制和压缩手工票使用范围，合理使用定额发票，逐步取消手工票。3.简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。4.统一软件，信息管税。省局统一开发普通发票管理系统，为纳税人免费提供通用机打发票软件，满足信息化条件下发票开具、发票信息采集、发票信息查询应用的管理需要，提升“信息管税”的水平。5.科学规划、稳步推进。根据我省地税系统发票管理实际，科学规划发票简并票种统一式样工作的实施范围和步骤，积极稳妥、扎实推进，确保工作有序开展，尽可能减少发票大范围换版，以及开票软件使用过程中可能给纳税人生产经营造成的影响，避免损害地税机关纳税服务形象。二、基本内容票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“山西省地方税务局通用机打发票”、“山西省地方税务局通用手工发票”、“山西省地方税务局通用定额发票”。(一)山西省地方税务局通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票，适用于生产经营规模较大，或通过计算机实施管理等具备计算机开具条件的纳税人使用。1.平推式发票是指按平张连续方式装订的发票，使用针式打印机，各联次一次打印完成。1)平推式发票的规格3平推式发票的规格为：210mm×297mm；241mm×l77．8mm；210mm×l39．7mm；190mm×l01．6mm；82mm×l01．6mm(仅适用于过路费过桥费使用)共5种(式样附后)。票面为镂空设计。(2)平推式发票的内容平推式发票的内容包括发票基本要素和发票开具内容。基本要素为：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、开票日期、行业类别、发票联次及用途。发票开具内容为：客户名称、经营项目、单位、数量、单价、金额，合计大小写金额，开票人，开票单位(个人)财务专用章或发票专用章，开票单位(个人)纳税人识别号。“发票名称”、“发票监制章”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”“发票联次及用途”为印制内容，发票印制过程中印刷在票面上，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。“行业类别”打印发票开具的所属行业，如“餐饮业”、“娱乐业”、“保险业”、“税务机关代开”、“银行代开”等。(3)平推式发票的联次机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。2.卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。(1)卷式发票的规格卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76mm，发票长度为127mm、152mm、177mm，可组合的六种57mm×127mm，57mm×152mm，57mm×177mm，76mm×127mm，76mm×152mm，76mm×177mm及44mm×127mm，共七种。其中规格为44mm×127mm卷式发票仅适用于出租车税控计价器使用。(2)卷式发票的内容卷式发票的内容包括发票基本要素和发票开具内容。基本要素为：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、印制单位。发票开具信息为：开票日期、付款单位、项目、数量、单价、金额、小写合计、大写合计、收款单位及其税号、收款员等，除出租车税控计价器专用票以外的卷式发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。4“发票名称”、“发票监制章”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“印制单位”为印制内容，发票印制过程中印刷在票面上，其他内容全部通过打印完成。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。卷筒发票的黑标尺寸为10mm×6mm。(3)卷式发票的联次卷式发票的基本联次为一联，即“发票联”，也可为两联，即第一联为“发票联”，第二联为“存根联”或“记账联”。每卷发票按号码打印完毕后，可按规定或需要打印本卷发票汇总。(4)其他要求卷式发票每卷100份，每卷发票开头与结尾留出两份发票长度的空白，作为“测试页”或“过渡页”。(二)山西省地方税务局通用手工发票通用手工发票适用于经营规模、开票金额相对较小，不具备计算机开具条件的纳税人。通用手工发票分为千元版和百元版两种版别，规格为190mm×105mm(式样附后)。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联，基本联次不能满足需要的，各地报经省局批准后可以增加联次。(三)山西省地方税务局通用定额发票通用定额发票适用于开票量及开票金额较小，或者不适合使用机具开票的纳税人。通用定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×77mm。有奖发票规格为213mm×77mm(式样附后)。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。(四)印有单位名称的发票印有单位名称的发票可按两种方式处理：1.由用票单位选择一种通用机打发票，并通过软件程序控制打印单位名称(或标识)，平推式发票打印在发票票头左侧，卷式发票打印在发票票头下方。5凡采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。2.由用票单位选择一种通用机打发票，加印单位名称(或标识)，平推式发票加印在发票票头左侧，卷式发票加印在发票票头下方。凡采用加印单位名称(或标识)的属于需经税务机关批准印制的企业冠名发票范围，在简并票种统一式样工作中，各地要认真做好印有单位名称发票的换版工作，及时向冠名发票单位宣传解读简并票种统一式样方案的内容和要求，尽可能使用统一式样的机打发票，对确需使用冠名发票的，经各市地税机关审核后，报省局批准后方可使用。(五)关于发票衔接1.暂时保留的全国统一发票票种为了保证现行税制和特殊行业的管理需要，地税系统管理的发票中，暂时保留原有统一式样的有“发票换票证”、“公路、内河货物运输统一发票”、“建筑业统一发票”、“销售不动产统一发票”、“航空运输电子客票行程单”五种，规格不变。2.其他全国统一发票的衔接除上述暂时保留的票种外，其他票种予以取消，统一使用通用发票。税务机关代开发票，采用通用机打平推式发票，规格为210mm×139．7mm。保险业发票(包括保险中介服务发票)，采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177．8mm。人寿保险冠名发票采用通用机打平推式发票，规格为210mm×297mm或241mm×177．8mm。国际货物运输代理业、国际海运船舶代理业和国际海运业发票，采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177．8mm。国际航空旅客运输专用发票，并入航空运输电子客票行程单实施管理。铁路客运餐车发票，采用通用定额发票。银行代收费业务发票，采用通用机打平推式发票或卷式发票，平推发票规格为210mm×139．7mm；卷式发票规格为76mm×177mm。报关代理业发票，采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177．8mm。63.暂时保留的我省管理发票通用发票无法涵盖的各类门票，可继续保留。机打车辆通行费发票、经营性医疗机构各种发票、机打山西省汽车客票、公路内河客运补充客票、统一收款收据、特种收款收据暂时保留。4.各行业对应使用的发票规格详见附表。三、配套措施(一)通用发票防伪措施通用发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施，采用物理防伪和信息防伪相结合实现。1．发票的印色通用发票各联次的印色为：存根联印色为黑色，发票联印色为棕色，记账联印色为蓝色，其他各联次印色不得与基本联次颜色相同。2．发票防伪措施新版普通发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施。采用物理防伪和信息防伪相结合的技术。(1)公众防伪措施通用平推式机打发票采用普通压感纸印制。人寿保险使用的通用平推式机打发票210mm×297mm采用防静电打印纸印制。过路过桥通行费专用的通用平推式机打发票82mm×101．6mm采用60克双胶纸印制。通用卷式单联机打发票采用60克双胶纸印制，通用卷式多联机打发票使用普通压感纸印制。通用手工发票的发票联采用防伪彩纤纸印制。通用定额发票壹元、贰元、伍元采用70克双胶纸印制。通用定额发票拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元采用防伪彩纤纸印制。各市根据实际，可以在省局统一纸张基础上，增加其他如开窗线等更加严密的防伪措施，并报省局备案。7发票监制章印色为大红色，原发票监制章、发票代码和发票号码使用的红色荧光防伪油墨停止使用。纳税人需要在印制发票时套印企业发票专用章的，应向批准印制发票的税务机关提供本单位发票专用章印模。(2)特殊防伪措施底纹防伪：在通用手工发票和定额发票的发票联上印制底纹，底纹式样不定期更换。加密开锁防伪：通用手工票和通用定额票的底纹团花通过专用的开锁膜片查看可显示隐藏文字。通用机打发票的左上方使用无色荧光墨印制防伪图案，在紫光灯下使用专用的开锁膜片可显示隐藏文字。(3)信息查询防伪：完善现有普通发票真伪查询系统，税务机关利用通用机打发票的开票软件，采集纳税人机打发票的开票信息。消费者通过登陆发票信息查询系统，输入指定条件，即可查询该张发票的相关信息，辨别其发票真伪。(二)通用发票真伪识别方式为了便于税务机关和纳税人查询识别，在发票背面印明公众防伪措施，以及识别和查询方式。省局在外网网站上提供发票信息查询，同时公布面向公众的防伪措施以及发票式样信息。(三)普通发票分类代码编制规则此次普通发票换版后，除保留的全国统一票以及我省管理的部分行业发票，发票代码保持不变外，其他普通发票代码按照新的编制规则设置。具体规则如下：我省普通发票分类代码统一设置为12位阿拉伯数字。第1位为2代表地方税务局。第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，省局为1400。第6、7位为年份代码，10代表2010年，随印制年份变化；第8位为票种代码：1代表公路内河货运