冠福家用财务管理制度(XXXX年6月)

财务管理制度1福建冠福现代家用股份有限公司财务管理制度目录第一章总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1第二章基本管理体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2第一节财务管理职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2第二节财务人员„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4第三节财务管理的基础工作„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4第四节内部稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5第五节会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6第三章货币资金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9第一节货币资金管理的基本制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9第二节现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12第三节银行存款及结算管理制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14第四章结算资金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19第五章费用开支和财务审批制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20第一节费用管理基本制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20第二节费用的审批权限和审批程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„21第三节内部公款借支的审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„22第四节主要费用管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„23财务管理制度2第六章物资采购及付款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28第七章产品销售收入及收款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„35第八章存货管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36第一节存货计价„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36第二节存货入库、保管、发出及盘点„„„„„„„„„„„„„„„„„37第三节低值易耗品管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„38第九章固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40第一节固定资产管理基本制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40第二节固定资产购建与实物管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42第三节固定资产使用与折旧„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„45第四节投资性房地产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„46第五节在建工程的管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47第十章财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„48第十一章成本管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„50第十二章预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„51第十三章筹资和投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„54第十四章合同管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56第十五章附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„58财务管理制度1福建冠福现代家用股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了保障福建冠福现代家用股份有限公司（以下简称公司）资产的安全、增值，保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，参照现代企业国际惯例，制定《福建冠福现代家用股份有限公司财务管理制度》（以下称本制度）。第二条本制度适用于本公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司、有重大影响的参股子公司。第三条财务管理原则：依法理财原则、资本保全原则、预算管理原则、协调平衡原则。第四条财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标准，遵守国家财经纪律，切实加强财务管理，筹集公司生产经营与发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、高效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，为社会创造财富，最终目的是实现股东利益最大化。第五条财务管理的基本任务：以资金管理为核心，以现代信息化为实现手段，以现金流管理为重点，选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系，建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保公司资产的安全和完整。第六条不断完善内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格实施内部牵制制度，防止舞弊行为的发生。第七条遵守国家各项法律、法规，依法纳税，保护环境，促进就业，履行社会财务管理制度2义务。第二章基本管理体系第一节财务管理职责第八条公司董事会授权总经理负责公司财务管理工作，公司实行“统一领导、分级管理、独立核算”的财务管理体系，财务总监协助总经理全权处理公司财务事务，下设财务管理中心为公司日常财务管理机构，下属全资子公司、控股子公司、分公司作为独立的核算主体；各公司财务部门由公司财务管理中心垂直领导，统一执行股份公司财务管理制度和会计政策。第九条财务管理工作职责：（一）董事会的职责：制定公司中长期发展战略规划、财务管理规章制度和会计政策，决策公司重大投、融资和重大交易事项，批准公司年度财务计划和预算，授权公司总经理负责公司财务管理工作，任免财务总监（由总经理提名），确定公司财务机构设置，确保公司资产的保值增值，依法缴纳国家税收，对公司财务报告的真实性、完整性、合法性负责。（二）总经理的职责：1、全面负责公司财务管理工作，主持与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对外投资等经济事项的决策；2、组织与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对外投资等重大经济事项的论证、审查；3、组织编制和执行包括财务预算在内全面预算工作，积极组织收入，合理筹措和使用资金,组织好公司生产经营；4、建立健全内部经济责任制，促进增收节支，提高经济效益；5、正确处理各种财务关系；6、协调内外的各种经济关系，提名财务总监，任免财务、会计部门负责人。（三）财务总监的职责：财务管理制度31、财务总监协助总经理全权处理公司财务事务，以战略的眼光，充分发挥财务调控生产经营和资本经营的功能。2、主持领导公司财务管理、会计核算等工作；3、参与公司日常生产经营管理；4、参与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对外投资等事项日常决策；5、为公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对外投资等重大事项决策提供方案，并参与论证与审核；6、提名财务会计部门负责人。（四）财务部的职责：1、预算职责：通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动，推进、监督公司预算的执行，反映、分析、考核预算执行情况，促进资产保值增值。2、核算职责：全面、准确、系统地反映公司的财务状况、经营成果和现金流状况，依法计算缴纳国家税收；认真做好公司的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表，及时地为股东、债权人、政府部门等提供真实可靠的财务会计信息。3、控制职责：按照国家和公司的有关规定，完善内部控制流程，防范舞弊行为产生，做好成本费用控制工作，提高公司盈利水平。4、监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展。5、管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助公司所属单位的财务工作；参与编制及实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案；负责对所属单位财务机构负责人的管理。6、培训职能：做好公司及所属单位财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。（五）公司相关部门的职责：严格遵守国家法律、法规和本制度，做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计财务管理制度4划执行情况的分析，做好本部门有关的各项核算工作，建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。部门负责人对本部门的财务活动负责，自觉接受上级领导和公司审计部门的监督。第二节财务人员第十条公司财务会计人员必须严格遵守国家法律、法规、本制度和公司会计制度，恪守财务会计人员职业道德，忠于职守，廉洁勤奋，服从领导工作安排，认真、高效地完成本职和领导交办的其他工作。第十一条选配财务人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，财务总监、财务部经理必须具备会计师（中级）以上职称担任，曾因经济问题受过处分调离财务岗位的人员，不得担任财务机构负责人、出纳和重要的会计岗位职务。第十二条重要岗位的财务人员可采取轮岗制度。财会人员持证上岗，遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。第十三条财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害股东利益的经济业务，必要时可直接向上级财务部门和公司领导反映。第十四条公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。第三节财务管理的基础工作第十五条建立、健全内部管理基础工作，保障财务管理工作科学、有序、高效。第十六条建立内部牵制制度，确保有利于生产经营管理，防止弊端产生。（一）明确牵制制度的原则、组织、分工；（二）对有关人员和岗位的牵制规定；（三）出纳岗位的限制条件；（四）保障牵制制度实施的规定。财务管理制度5第十七条建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。（一）统一内部原始记录的格式、用途、联数；（二）明确内部原始记录的填制、传递流程；（三）规定原始记录的审核、签署、批准权限；（四）规范原始记录在生产经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。第十八条编制内部价格，满足会计核算、关联交易定价、经营预算和经济责任划分的需要。（一）制订与制造业相关的企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部结算价格，如：日用陶瓷泥料、釉水、釉坯、白瓷等半成品内部结算价格，竹木产品的中间半成品价格，物业租赁、修理劳务等的内部结算价格；（二）内部价格的制订、修改权限和实施由企业管理部（或财务部）与其他职能部门负责；（三）日用陶瓷产品、竹木制品供货给子公司销售部份属于关联交易，关联交易的定价执行“成本加成法”的定价策略，加成比例应充分考虑销售子公司综合毛利率与经营费用率的配比关系；OEM产品及外采其他家用品的定价必须满足税收政策的有关规定。第十九条制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括原材料消耗定额、天然气消耗定额、辅助材料定额、电力消耗定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。第二十条完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗数量的数据准确可靠，能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器、仪表。第四节内部稽核制度第二十一条公司应建立健全会计核算、财务管理内部稽核制度，设置稽核人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确财务管理制度6保公司财产安全、会计信息资料真实、可靠，信息数据准确无误。第二十二条内部稽核一定要客观、公正，核查事实，提出建议，保守秘密。第二十三条财务部门应相应设置财务稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行内部稽核，其目的是消除工作差错，预防舞弊行为。其主要职责：（一）对会计账务处理如原始凭证、记账凭证账簿启用、结转、会计报告等进行复核；（二）对各种外部来的原始凭证进行复核；（三）对各种会计自制的原始凭证进行复核；（四）对各种成本计算单（表）进行复核；（五）对各种报表、分析报告进行复核；（六）对各种收付款项业务及重要票证进行复核；（七）其他必要的内容复核。第五节会计档案管理制度第二十四条会计档案是指