第11章日常公用经费

第十一章日常公用经费陶慧平第十一章日常公用经费工会经费商品和服务支出存货8购进物资劳务的支出日常不形成长期资产发改委立项形成长期资产发改委未立项形成长期资产第十一章日常公用经费商品和服务支出11日常支出不形成长期资产购买不符合固定资产确认标准的日常办公用品、日常印刷、大宗表册票证规章制度资料的印刷费书报杂志、图书、发票等支出。办公费日常办公用品（如笔墨纸张、纸杯、纸袋、卫生纸、文件夹、电话机、接线板、计算器等）、书报杂志、支票、发票工本费、书报杂志、一般图书、日常办公所需的低值易耗品（如U盘、饮水机、办公桌柜）、办公设备耗材（如墨盒、色带、硒鼓、电脑配件）、茶叶、凉茶、信封、插座、门牌、公开牌、证件制作费、公章刻制、电话本、窗帘、不属于无形资产的软件购置等支出低值易耗品是指单位价值1000元以下的或单位价值虽然在1000元以上，但预计使用年限不足一年的，不能作为固定资产的工具、管理用具，如墨盒、色带、硒鼓、U盘、饮水机、办公桌柜、电脑配件、电话机、接线板、计算器等；《行政单位财务规则》第三十条•固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产的标准印刷费（定点印刷）资料印刷，成批印刷（发票和印刷部门的附件）。为会议印刷的，列会议费为培训印刷的，列培训费信函、包裹、货物等物品的邮寄费、快递费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费、有线电视费、光纤等取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、锅炉检测费、节煤奖以及由单位支付的未实行职工住房采暖补贴改革的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等综合治理、绿化、卫生、环卫、保安、垃圾处理、清洁卫生用品、肥料、农药、白蚁防治、办公环境绿化装饰等环卫外包办公宿舍维修费房屋建筑物的不改变用途、不改变结构、不增加面积的的维修费用，公共设施如道路、管道等设施的日常维修费用，办公桌椅维修、空调维修、办公设备维修等××××××××××租赁费用会议期间会议费培训期间培训费公务用车公务用车运行维护费办公用房宿舍专用通讯网设备等租赁费××××××××××公务接待非公务接待非公务接待凡本单位工作人员由于自身原因不能完成某项特定工作事项须非本单位工作人员（管理、服务对象等）才能完成工作而发生的餐费（外包业务除外），列“其他商品和服务支出”。非公务接待对单位由于工作需要的加班人员误餐，原则上购买盒饭或就近选择餐馆用餐。报账时提供如下依据：加班工作内容、人数、时间和开支标准，列“其他商品和服务支出”，无依据提供的列公务接待费。非公务接待维稳工作（预算指标已明确为维稳工作经费等）接待上访人员、突发事件（死亡、重大财产损失等）接待受害人的餐费、住宿费，临时性特别情况单位专职人员集中办理某项事件而发生的住宿费、餐费（不列入“公务接待费”范围。非公务接待经市领导批准，预算单位承办全市性大型专项活动而发生的餐费、住宿费等不列入“公务接待费”范围。其他商品和服务支出非公务接待采用购燃气、自购食物等方式列支职工中餐伙食补助的，原则上不得超过规定标准。若特殊情况须发生超标的，由单位提供情况说明，超标部分列入“公务接待费”范围。××××××××××××××××××××餐费公务接待公务接待费培训期间培训费会议期间会议费非公务接待其他商品和服务支出专用材料费药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，计生服务药品、专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料，环卫部门专用清扫工具（不达固定资产标准）等方面的支出。被装购置费法院、检察院、政府各部门以及军队（含武警）的被装购置支出。专用燃料费用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。如：环卫专用车辆、垃圾清运车、消防车用油。（不包括公务用车的燃料费）劳务费如临时聘用人员工资、钟点工工资，稿费、稿酬、翻译费、评审费、设计费、外聘专家教练教师费、律师费、搬运费、用工费、调用民工补助费、执法部门临时协管人员经费、举报费等支出一年以内委托业务费是指因委托外单位办理业务而支付的委托业务费，是属于本单位的工作但委托外单位办理需承担的费用。无法放入其他科目的外包公务用车运行维护费是指按规定保留的公务用车租用费、油费、维修费、过桥过路费、保险费、洗车费、停车费、安全奖励费用等支出。其他交通费用是指行政单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用、公务交通补贴等。税金及附加费用包括增值税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等，不包括代扣代缴的个人所得税。行政赔偿费、诉讼费国内组织的会员费来访费、广告宣传、离退休人员活动费、审计费、评估费、可行性研究费、慰问费公益性支出、维稳费用交通工具以外的财产保险费专项活动费、学习考察费工作餐费等41收取出租电费2300元其他应付款其他应收款230010000借：其他应收款－缴存非税电费2300贷：其他应付款－门面电费2300230042付出电费3300元其他应付款2300经费支出2300财政拨款收入2300其他应收款230043直接支付委托整理档案费用2000元财政拨款收入经费支出200010000借：经费支出－财政拨款支出－基本支出－2011701行政运行－商品和服务支出－委托业务费2000贷：财政拨款收入－基本支出拨款－日常公用经费2000200044工会经费8990元财政拨款收入经费支出899010000借：经费支出－财政拨款支出－基本支出－2011501事业运行－商品和服务支出－工会经费8990贷：财政拨款收入－基本支出拨款－日常公用经费8990899045误餐费用5842元零余额账户用款额度经费支出584210000借：经费支出－财政拨款支出－项目支出－拆违工作经费－2120104城管执法－商品和服务支出－其他商品和服务支出－误餐费用5842贷：零余额账户用款额度5842584246食堂就餐9558元零余额账户用款额度经费支出9558100009558第十一章日常公用经费工会经费48工会经费收入依法取得种类通俗解释会费收入会员交的拨缴经费收入工资总额2%上级补助收入上级工会给的行政补助收入单位行政给的事业收入附属单位缴的投资收益投资赚的其他收入49工会支出遵纪守法项目通俗解释会员活动支出组织会员活动维权支出维护会员权利业务支出工会干部业务提高资本性支出购建固定资产补助支出给予附属单位补贴福利支出会员福利其他支出其他1.职工教育2.3.4.会员活动文体活动宣传活动其他活动湖南省总工会办公室关于贯彻落实《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》的若干意见工会组织用工会经费给予优秀学员（包括自学）奖励通过培训学习或自学提高了学历层次到本科及以上、获得或提高了职业技能技术等级等次、取得了与本职工作相关的专业技术执业资格的优秀学员，可以按通知规定给予奖励，奖金标准不超过1500元/人次，对同一个获奖者只奖励一次。文体活动本级工会组织文娱、体育比赛，可按不超过参与人数30%给予适当奖励，每个奖项的奖金标准最高不超过400元/人次。参加县以上地方工会或产业工会组织的文体比赛，如上级工会要求统一服装的，可购买参赛服装，人均费用不超过500元。用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动可每季度组织一次会员观看电影等集体活动。组织会员春游秋游活动的，应严格控制在单位所在城市，并当日往返。用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动组织集体活动确需在外用餐的，可按照当地财政部门规定的差旅费中伙食补助标准安排工作餐或发放误餐费（早中晚按20：40：40比例分配）。职工集体福利支出用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。湖南生日慰问品在会员生日当月，可发放不超过200元的生日慰问品。法定节日春节、元旦节、清明节、五一节、端午节、中秋节、国庆节这7个国家规定的法定节日。湖南节日慰问可以用工会经费发放符合节日习惯的物品和职工群众必需的生活物品等，全年发放总金额应控制在基层工会当年收入总额的30%以内，年人均发放金额标准不超过统计部门公布的上年度全省在岗职工年人均工资的5%。湖南工会要求工会举办活动项目要有具体方案和通知；购物发票要写明具体品名、数量、单价及购物清单，并附上参与人员名单，奖励物品、慰问品发放要有签领单，用餐要有用餐人员名单。举办文体比赛竞赛活动时不可普发奖金；湖南工会要求工会举办活动项目要有具体方案和通知；购物发票要写明具体品名、数量、单价及购物清单，并附上参与人员名单，奖励物品、慰问品发放要有签领单，用餐要有用餐人员名单。湖南工会要求举办文体比赛竞赛活动时不可普发奖金；第十一章日常公用经费存货651301存货核算行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品及未达到固定资产标准的家具、用具、装具等的实际成本。661301存货行政单位随买随用的零星办公用品等，可以在购进时直接列作支出，不通过本科目核算。存货的范围材料、燃料、包装物、低值易耗品、未达到固定资产标准的家具、用具、装具等。随买随用的零星办公用品购建固定资产储备物资物资支出在建工程政府储备物资用于转赠受托代理资产干什么其他存货71资产计量行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量。除国家另有规定外，行政单位不得自行调整其账面价值。第二十一条72购买凭据注明金额换出评估价加上相关税费、运输费等置换的加减补价、加其他费用73接受捐赠无偿调入凭据注明金额1依法评估价格2类似市场价格3加上相关税费、运输费等确定按名义金额1元入账避免国有资产流失加强内部控制741元75是指公允价值无法确定，这个经济事项又确实存在，给它一个金额，让账上有体现，不然易疏漏，让资产流失。如：国家拔给一项固定资产，由于市场上没有同类固定资产，很难确定公允价值；所以乙单位做会计分录如下：借：固定资产1贷：资产基金－固定资产1名义金额7677“存货”科目对应关系存货资产基金－存货资产类账户，核算存货成本的变化情况。净资产类账户，核算存货占用金额的变化情况。同增同减，金额相等7879购进材料5000元资产基金─存货存货经费支出财政拨款收入500050005000500080领用材料2200元资产基金─存货存货50005000借：资产基金－存货2200贷：存货－环境检测材料220081对外捐赠、无偿调出存货5600元资产基金－存货存货56005600借：资产基金－存货5600贷：存货－会议室椅子560082无偿调入、接受捐赠存货5600元资产基金－存货存货56005600借：存货－会议室椅子5600贷：资产基金－存货560083无偿调入、接受捐赠存货运费经费支出财政拨款收入20020084存货2500元报废资产基金－存货存货25002500借：资产基金－存货2500贷：存货－会议室椅子2500谢谢