日常财务知识应用

1日常财务知识应用财务部覃宏流内容介绍基本的财务概念学会阅读财务报表介绍预算的基本目的和流程日常的财务应用计算财务信息的使用者政府银行管理者投资者财务信息企业财务的二大分支财务会计：以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。管理会计主要工作对经营的盈利分析，考察是否继续增加销售还是减少销售甚至停掉；销售的利润是多少？控制出品目标成本，比如新出品开发，在保证公司预期利润前提下，如何控制成本；在现有出品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，还有各种管理费用；如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。绩效考核，用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务会计职能个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间往来帐目固定资产帐目出具财务报表资金管理职能长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款内部控制职能保护公司财产改进政策/系统/流程检查运作和效率提出改进意见提供咨询服务税务职能最大程度地降低企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本降低税后的融资成本基本财务概念的介绍你需要了解的一些专业术语会计年度净销售收入总生产成本销售、研发、管理费用销售毛利营业利润净利润财政年度一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日有些财务年度都与阳历年度一样净销售收入=常规销售价-所有的销售税金和折扣净销售收入原材料（含包装材料、运费）直接生产费用（水、电、人工等）非生产性开支如生产管理费用折旧、摊销费用总成本费用销售研发管理费用销售、研发、管理费用基本财务报表的介绍财务报表的种类反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况利润表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表•三大活动•三大报表经营资产负债表投资融资利润表三大财务报表是什么？资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表损益表反映企业经营结果是否盈利的表现金流量表反映企业的现金流动情况的表财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表•资产•负债•所有者权益财务状况经营成果现金流量•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们•了解企业以前、现在和未来的发展状况•准确分析企业目前存在的困难•采取有效的措施，去解决企业所面临的难题•预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资利润表概述•利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。•利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：现金流量表概述•反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性•企业的血液，贯穿企业经营的全过程中•以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。单位名称：XXX有限公司单位:元资产行次年初数期末数负债及股东权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金148,092,145.9967,602,400.64短期借款50交易性金融资产2交易性金融负债51应收票据329,400,000.0015,100,000.00应付票据52应收股利4应付账款53140,938,899.84123,848,295.38应收利息5预收账款5415,146,030.9316,920,281.15应收账款6135,606,385.08115,769,484.61应付职工薪酬555,871,620.005,369,758.18减：坏账准备7应付股利56应收账款净额8135,606,385.08115,769,484.61应付利息57其他应收款9170,771,380.19173,293,754.39应交税费581,742,347.41-6,525,616.36预付账款1016,302,816.6725,736,411.19其他应交款59存货11103,747,415.46101,717,059.07其他应付款6010,969,243.822,895,910.46减：存货跌价准备12预提费用61存货净额13103,747,415.46101,717,059.07一年内到期的长期负债62待摊费用14其他流动负债63一年内到期的长期债权投资15流动负债合计64174,668,142.00142,508,628.81其他流动资产16流动资产合计17503,920,143.39499,219,109.90非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产18长期借款65固定资产：负债合计73174,668,142.00142,508,628.81固定资产原价2669,079,302.0969,477,896.52减：累计折旧278,857,603.0910,674,548.34固定资产净值2860,221,699.0058,803,348.18资产负债表2016年8月会企02表项目行次本月数本年累计数一、产品销售收入112,708,720.9394,117,880.82减:产品销售成本28,766,959.5465,742,732.21产品销售税金及附加3二、产品销售利润（亏损以“－”号填列）43,941,761.3928,375,148.61加:其他业务利润（亏损以“－”号填列）55,063.859,235.09减:销售费用693,457.68465,457.68管理费用7566,279.961,187,848.16财务费用8-24,004.27444,551.73资产减值损失9加:公允价值变动收益（损失以“－”号填列）10三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,311,091.8726,286,526.13加:投资收益（损失以“－”号填列）12补贴收入13营业外收入14142,935.83414,234.72减:营业外支出15466,626.46466,629.93四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）162,987,401.2426,234,130.92减:所得税17224,055.091,967,559.82五、净利润（净亏损以“－”号填列）182,763,346.1524,266,571.10损益表编制单位:XXX有限公司2016年08月单位名称：XXX有限公司2016年8月项目行次本月数本年累计数项目一、经营活动产生的现金流量0补充资料：销售商品、提供劳务收到的现金17,433,155137,728,6051、将净利润调节为经营活动的现金流量：收到的租金2-.净利润收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备收到的其它与经营活动有关的现金4140,5939,946,688.固定资产折旧.无形资产摊销现金流入小计57,573,747147,675,294.长期待摊费用摊销购买商品接受劳务支付的现金615,391,26477,389,306.待摊费用减少（减：增加）支付给职工以及为职工支付的现金72,619,0226,710,567.预提费用增加（减：减少）支付的各种税费812,906,14616,680,517.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）支付的其它与经营活动有关的现金911,902,73925,176,209.固定资产报废损失现金流出小计1042,819,171125,956,598.财务费用经营活动产生的现金净额11-35,245,423.1521,718,695.投资损失（减：收益）二、投资活动产生的现金流量.存货的减少（减：增加）收回投资所收到的现金12-.递延税款贷项（减：借项）分得股利或利润所收到的现金13-.经营性应收项目的减少（减：增加）取得债券利息收入所收到的现金14-.经营性应付项目的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产而收到的现金净额15-.其他收到的其它与投资活动有关的现金16-.经营活动产生的现金流量净额现金流入小计17--2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：购建固定资产、无形资产所支付的现金181,245,4792,208,424.债务转为资本现金流量表预算的基本目的和流程为什么公司要进行预算规划？企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划促使管理者针对有限的资源进行选择明确容易进行管理的事项股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少-他们依靠公司年复一年稳定的增长需要做出最优的现金投资或是借贷的决定在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划为制定商务决策提供数据预算的概念及作用预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象时间每年8月中旬各部门根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算审批通过？否根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算汇总调整后的各部门预算汇总结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算财务部公司决策层开始A是年度销售目标，销售计划和预算编制的制定年度销售目标,销售计划审批汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况通过不通过12345678910年度计划与预算制定的工作流程时间审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新根据需要提出预算计划更改需求批准？是A结束否每月实际执行与预算对比每年12月初各部门财务部公司决策层最终确定各部门年度预算,并通知各部门预算执行预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算通知相关部门执行原预算1112131415161718预算的数据来源各相关