成本管理制度XXXX年8月第一版XXXX0114

成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-51成都广和工程项目管理有限公司SICHUANZHENGHELANDSCAPEDESIGNCo.,LTD.成本管理制度（2010年第一版）成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-52成本管理制度起草日期修订日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-53目录一、成本分析与控制管理制度[ZH-PCM-001]4目标成本确定指引[ZH-PCM-G00101].......................................6目标成本编制工作责任界定..............................................9目标成本预算编制指引[ZH-PCM-G00102]..................................10项目目标成本预算编制表[ZH-PCM-F00101]................................13二、经济合同管理制度[ZH-PCM-002]14工程类合同编制要点[ZH-PCM-G00201]....................................17标准格式合同内容要点[ZH-PCM-G00202]..................................19合同审批程序与权限规定[ZH-PCM-G00204]................................21合同执行情况评估指引[ZH-PCM-G00205]..................................24经济合同审批表[ZH-PCM-F00201]........................................26经济合同审批表[ZH-PCM-F00201]........................................27廉政合作协议[ZH-PCM-F00202]..........................................28合同台帐[ZH-PCM-F00203]..............................................29合同执行情况评估表[ZH-PCM-F00204]....................................30三、招标及材料设备采购与租赁管理[ZH-PCM-003]31内荐表[ZH-PCM-F00301]................................................38供方基本信息审查表[ZH-PCM-F00302]....................................39供方合格评定审批表[ZH-PCM-F00303]....................................40合格供方名录[ZH-PCM-F00304]..........................................41工程开标记录[ZH-PCM-F00305]........................................42总包施工单位履约评估表[ZH-PCM-F00306]................................43分包施工单位履约评估表[ZH-PCM-F00307]................................44中标通知书[ZH-PCM-F00308]...........................................45工程定标评审表[ZH-PCM-F00309]......................................46投标承诺函[ZH-PCM-F003010]...........................................47供应商考察及数据库建立流程[ZH-PCM-P003001]...........................48四、付款管理制度[ZH-PCM-004]49公司付款流程审批指引表[ZH-PCM-F00401]................................51付款申请书[ZH-PCM-F00402]...........................................52项目管理部付款申请书[ZH-PCM-F00403]..................................53五、现场签证控制指引[ZH-PCM-005]54成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-54一、成本分析与控制管理制度[ZH-PCM-001]1.总则1.1公司要求所有承建项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。1.2公司成本管理部在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。1.3为保证对实际发生成本的有效监督，成本管理部门负责项目目标成本的审核和控制：所有与项目建设相关的工程成本支出必须经成本管理部审核，非工程成本支出必须经总经办或财务部审核。1.4项目建设运作过程中，公司应安排成本管理部门人员持续参与各阶段活动，由项目部预算员核算并关注过程成本变化，报公司成本管理部适时监控，按月统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，报公司总经办，保证对项目成本的有效控制。2.目标成本确定2.1目标成本的编制必须按公司《目标成本确定指引》作业流程的规定进行，在不同阶段形成相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：a)项目投标决策阶段，成本管理部依据项目招标文件编制成本估算，作为项目总目标成本，同时项目管理部应依据招标图纸出具变更或增加项目结算金额的方案，一并报请公司总经理办公会审核，公司董事会批准，作为投标报价的依据；b)工程中标之后，施工进行之前，依据目标控制成本和施工图，成本管理部编制施工图预算和项目实施的目标成本，与项目管理部经理办公会和预算员核对之后，以此作为项目管理部项目经营的目标成本，项目管理部应落实专业工程师负责监控，目标成本的包括施工材料总量、措施工程量和分包工程量，细项内容为：钢筋、混凝土方、沙石、水电材料、措施费用细分、人工费用细分等。成本管理部根据上述细项内容形成专项报告，报请公司总经理办公会审核，董事会审批后，作为项目经理经营管理责任书的组成部分。2.2各阶段的目标成本及工程预算编制应遵循公司《目标成本确定指引》、《工程预算编制指引》的规定。3.成本动态控制3.1各项目部必须依据已批准的目标成本，对项目建设过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。3.2公司成本管理部（或财务部）必须参与和控制所有影响项目成本的专业活动，包括，但不限于：a)业务分包（招投标）；b)材料设备采购比价、限价；成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-55c)合同签订；d)设计变更及现场签证；e)合同付款等；3.3项目施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等），必须按公司规定的《现场签证控制指引》，严格控制事前预算审查和事后的结算，实行一单一算，一月一清。3.4公司成本管理部和各项目管理部应根据目标成本控制细项，分别建立工程成本台账（包括合同台账、设计变更台账和现场签证台账），财务部负责建立非工程成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。项目部每月向公司提交动态统计报表。4.成本核算与分析4.1项目管理部必须按公司《目标成本确定指引》的规定，每月进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。4.2项目管理部成本核算与分析报告，作为项目管理部《月度经营分析报告》的组成部分，报公司成本管理部备案。5.项目成本超支处理及调整5.1成本超支的处理措施由项目管理部经理办公会提出建议，以书面形式报公司：a)不使用预备费，拟采取降低成本措施补救，报成本管理部（财务部）备案；b)拟使用预备费弥补，调整细项成本，经成本管理部审查后，公司总经理办公会核准；c)需要突破项目目标成本时，必须经公司总经理办公会审查，报公司董事会审批。5.2在项目实施过程中，非我方原因引起成本细项的目标成本的增加或减少，应及时报公司成本管理部审查，并根据5.1条规定进行处理。6.项目结算6.1项目工程结算由项目管理部和成本管理部负责组织，工程管理部和总工办负责配合。各专业工程分包合同，以及项目工程总结算，均必须按公司规定的《专业分包工程合同结算》、《项目工程总结算》执行。6.2专业分包工程合同结算和项目工程总结算完成后，相关报告及时提交公司总经办存档。附件1：《目标成本确定指引》[ZH-PCM-G00101]附件2：《工程预算编制指引》[ZH-PCM-G00102]成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-56目标成本确定指引[ZH-PCM-G00101]1.适用范围适用于项目投标、施工各阶段的目标成本确定工作。2.项目成本构成及定义项目目标总成本是指作为成本核算主体的项目管理部承建一个施工总承包项目发生的全部成本，是公司控制项目管理的刚性手段,是公司考核项目管理部经营管理责任的绝对性指标。项目一个项目管理部承建数个项目或一个大型项目分成几期开发时，每个项目或每一期工程各自构成数个单独的项目总成本。项目总成本由以下成本科目构成。工程成本：a）前期建设准备费b）主体建筑（装修）工程费c）主体安装工程费d）其他建设工程支出非工程成本：e）管理费用f）财务费用g）营业税金及附加h）预备费2.1前期建设准备费a）前期公关业务费：项目意向谈判、投标与签订合同时所产生的差旅费、招待费等，项目前期阶段公司不允许产生居间费用。b）投标费用：投标保证金及利息、投标报价的造价咨询费、资料制作费等。c）合同签订期间费用：招标服务费、工程意外保险费用、履约保证金及利息等。d）临时设施费：临时道路、临时用电、临时用水、临时围墙、临时办公室、临时宿舍、临时场地占用、临时围板等。e）项目开办费：办公设施设备、测量仪器仪表费、车辆、管理人员通生活用具和项目办公预备金等。2.2主体建筑（装修）工程费a）机械设备费：塔吊、灰斗、龙门吊、人货电梯、地泵（车泵）、发电机等设备租赁费、燃油、配电箱、电缆电线购置费等。b）主要材料费用：钢筋、混凝土、沙石料、砖、砌体或隔墙产品、水泥、瓷砖、腻子、胶、乳胶漆等。c）辅助材料费：木方、模板、架料、密目网、水平网等。d）主体人工费：公司所有项目均采用土建劳务总包的方式建设，主体人工费指劳务分包范围内的人工费用，包括：模板人工费、钢筋人工费、混凝土灌注人工成都广和成本管理制度编号：ZH-PCM-001/2-57费、砌体人工费、抹灰人工费、腻子涂料人工费、信号人工费、劳务管理人员工资、中小型机具费用和铁丝钉子等班组分包的辅料费用。2.3主体安装工程费a）主要材料费用：给排水管、给排水连接件、暖气片（管）、阀门、电气工程套管、桥架、电线、电缆、配电箱柜、接线盒、开关面板、插座、灯具等。b）辅助材料费：辅助材料费含带线铁丝、胶带、胶纸等。c）安装人工费：公司所有项目均采用水电劳务总包的方式建设，安装人工费指劳务分包范围内的人工费用，包括：建设项目户内强电安装、弱电预留、给排水安装、暖气系统安装人工费、中小型机具费用和铁丝胶带等班组分包的辅料费用。2.4工程其他建设支出其他工程建设支出包括施工期间安全文明措施费、造价咨询费、施工合同外奖金等。2.5管理费用包括员工工资及项目利润分成、居间管理费、挂靠公司管理费、办公费用、业务招待费、差旅费、折旧及摊销、车辆费用、房