某大型生产企业固定资产管理制度

管理文件和管理程序AdministrationDocument&ManagementProcedure页号:Page:1/4标准管理程序StandardManagementProcedure起草人:Draftedby:日期:Date:审核人:ReViewedby:日期:Date:固定资产管理制度批准人:Approvedby:日期:Date:SMP-HM02300执行日期:ExecutiveDate:签名:Sign:分发部门：总经理、副总经理、公司各部门修订号:Rev.No.批准日期:ApprovedDate执行日期:ImplementDate变更记载:History:变更原因:Rationale:变更目的:Objective:SMP-HM02300页号Page:2/41.目的Purpose:为加强固定资产管理工作，提高资产利用率和完好率，降低管理成本，明确固定资产的管理责任，特制订本制度。2.范围Scope:本规定适用于公司所拥有和使用的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，公司各资产使用部门。3.程序Procedure：3.1固定资产定义3.1.1会计定义：是指公司使用期限超过一年且单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等。此外，单位价值2000元以下，使用期限2年以上的属于主要设备的其他资产也应作为固定资产；3.1.2管理定义：是指公司所拥有的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，应包括会计定义的所有固定资产。未计入财务固定资产账务的耐用品也应视同固定资产进行管理。3.1.3公司固定资产管理按其管理定义执行。3.2固定资产分类3.2.1按固定资产类别分为五类3.2.1.1房屋及建筑物:指公司范围内房屋、建筑物（包括地下的各种水、电、气管道设施、厂区道路、绿化工程等）；3.2.1.2机械设备：指机器、机械及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等；3.2.1.3运输设备：指运输工具；3.2.1.4电子设备：指应用各种电子技术发挥作用的设备，包括计算机等办公辅助设备和服务器等信息化设备；3.2.1.5其他资产：指不属于以上各类的固定资产。3.2.2按固定资产使用用途分三类：分别为管理用、生产用和研发用固定资产。3.3固定资产管理原则3.3.1公司固定资产管理实行“统一增、调，分类管理，归口使用”的原则。SMP-HM02300页号Page:3/43.3.2统一增、调，指固定资产增加、内部调拨，严格按照物资采购、调拨程序统一管理。3.3.2分类管理，指按资产类别对资产管理部门（分部）进行职能分工，明确责任。3.3.2.1公司行政部办公室负责公司所有房屋及建筑物类、运输设备类及管理用和生产用办公类资产和其他类资产的管理；并负责办理土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后的产权登记工作；3.3.2.2公司行政部信息中心负责公司所有（含研究用）电子设备类资产的管理；3.3.2.3公司工程设备部负责生产用机械设备类资产的管理；3.3.2.4研发中心分部负责研究用机械设备类、办公类资产和其他类资产的管理。3.3.2.5各固定资产管理部门（分部）应设专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。3.3.3归口使用，指公司内各部门（组）对其使用的固定资产负责日常管理责任。各固定资产使用部门（组）对本部门（组）使用的资产负领导责任。各资产的直接使用和操作人员对该资产负直接管理责任。4.固定资产控制与管理4.1建立管理台账4.1.1新增固定资产的，到货后，使用部门、采购部门、管理部门等应派员会同验收，填写资产验收证明并移交使用部门使用；同时资产验收证明代移交手续。凭资产验收证明，管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点等信息，并统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。4.1.2管理部门按年和使用部门核对，以确保账实相符。4.1.3管理部门应根据已登记固定资产的存续状态（如调拨、处置、报废等）进行及时修定和补充台账信息。4.1.4管理部门会同财务部门每年对公司所有固定资产进行盘点。与账面不符时应及时查明原因和报告，及时进行处理。4.1.5固定资产在达到使用寿命以后，可经公司副总经理及以上领导同意后申请出售或者报废。报废需由设备管理部门和财务部门联合打出设备报废申请单（附表1）经相关领导签字后由行政部按照废品处理。4.1.6因设备类资产种类多、数量大，应专门建立设备资产台账，本功能在公司ERP系统的设备管理模块中实现。并由财务部人员对该模块进行日常维护。SMP-HM02300页号Page:4/44.1.7资产编号规则具体参照《固定资产设备分类编号规定》（附表2）。4.2固定资产的会计管理4.2.1财务部负责建立固定资产财务账簿，并对固定资产价值进行统一核算，实施财务监督。4.2.2财务部按月与管理部门核对，通知管理部门对有关设备资产进行固定资产转固处理。4.2.3财务部应会同资产管理部门每年对公司所有固定资产进行清查盘点，与账面不符或者需要报废的，凭管理部门报批的处理意见及时进行账务处理。4.2.4财务部配合总部做好公司资产的定期保险工作。4.3其他管理信息4.3.1各部门员工调动或离职，应在办理工作移交的同时，办理原使用固定资产的移交手续时在“离职单”上将原领用或保管的固定资产进行移交，并经部门经理签字确认后到相应资产管理部门办理手续。5.本规定未尽事宜或对其中条款解释，以行政部的书面说明为准。6.本规定自总经理批准、发文之日起生效。固定资产报废申请表（一式三份）填表部门：财产编号：填表日期：资产名称规格型号购入时间数量存放地点使用年限单价金额报废金额申报原因申请人：年月日实物主管部门意见部门领导：年月日维修意见部门领导：年月日财务部意见财务经理：年月日领导意见总（副）总经理：年月日备注申请部门、财务部、行政后勤部各留存1份固定资产设备分类编号规定为强化设备管理基础工作，配合公司推行ERP工程，促进计算机辅助设备资产管理，参照国家《医药工业设备分类编号规定》，特制定本规定。1．主题内容和适用范围1．1本规定对固定资产设备分类编号原则、分类编号方法做出规定。1．2本规定适用于本公司所属各车间、部门。1．3本规定的设备范围系指属于固定资产的设备。2．分类编号原则2．1本规定首先满足计算机辅助设备资产管理，按ERP要求的条件制定。2．2本规定按设备的基本属性即设备的类别进行统一的主编号，即设备的大、中、小类别编号。2．3主编号后为同型号规格的顺序号（由三位阿拉伯数字组成）。3．分类编号方法3．1分类编号采用层次编码为主的结构，首位为“9”指固定资产设备。3．2主编号结构为三层，第一层为设备大类编号（二位数），第二层为设备中类编号（一位数），第三层为设备小类编号（一位数）。3．3主编号中的每层编号均用阿拉伯数字按升序排列，可以间断。3．4主编号中各层的“0”均为收容类。4．大类划分及编号4．1医药工业设备共分为17大类。4．2属于通用设备范畴编号为“01”—“09”。4．2．1金属切削机床大类编号为“01”。4．2．2锻压设备大类编号为“02”。4．2．3起重运输设备大类编号为“03”。4．2．4动力设备大类编号为“04”。4．2．5电器设备大类编号为“05”。4．2．6计量器具大类编号为“06”。4．2．7工业窑炉大类编号为“07”。4．2．8办公及生活设备大类编号为“08”。4．2．9其它通用设备大类编号为“09”。4．3属于医药专业设备范畴大类编号为“11”—“17”。4．3．1原料药设备大类编号为“11”。4．3．2制剂设备大类编号为“12”。4．3．3中药专业设备大类编号为“13”。4．3．4包装机械大类编号为“14”。4．3．5医疗器械专业设备大类编号为“15”。4．3．6药用玻璃专业设备大类编号为“16”。4．3．7卫生材料专业设备大类编号为“17”。4．4建筑、构筑物大类编号为“21”。5．编号示例5．1压片机91225×××－同型号规格的顺序号第三层次、小类：压片机第二层次、中类：片剂设备第一层次、大类：制剂设备固定资产设备6．固定资产设备分类编号表（附后）固定资产设备分类编号表大类中类123车床钻床镗床小类12345678901234567890123456789001金属切削设备仪表车床自动车床半自动车床六角车床曲轴车床普通车床立式车床其它车床深孔钻床摇臂钻床立式钻床其它钻床深孔镗床座标镗床立式镗床卧式镗床金刚石镗床镗缸机中类456磨床齿轮加工机床螺纹加工机床小类123456789012345678901234567890外圆磨床内圆磨床无心磨床座标磨床工具磨床平面磨床导轨磨床曲轴磨床其它磨床车齿轮锥齿轮加工机床滚齿机剔齿机衍齿机插齿机其它齿轮加工机床套丝机攻丝机螺纹车床螺纹磨螺纹铣其它螺纹加工机床中类789铣床刨床锯床小类123456789012345678901234567890单臂及单柱铣床龙门及双柱铣床平面及端面铣床仿形铣床立式铣床卧式铣床工具铣床其它铣床单臂刨床龙门刨床牛头刨床刨边机刨模机其它刨床切断机床带锯机床圆锯机床弓锯机床其它锯床中类0其它金属切削机床小类123456789012345678901234567890砂轮机其它金属切削机床固定资产设备分类编号表大类中类123锻锤压力机锻造机小类12345678901234567890123456789002锻压设备蒸汽空气自由锻锤蒸汽空气模锻锤空气锤夹板锤皮带锤弹簧锤其它锻锤水压机油压机曲轴压力机偏心压力机磨擦压力机手动压力机其它压力机水平分模锻机垂直分模锻机轮转锻机其它锻造机中类456碾压机冷冲机剪切机小类123456789012345678901234567890碾板机型材碾压机旋压机其它碾压机自动冷镦机自动制钉机其它冷冲机板料直线剪切机鳄鱼式剪切机型钢剪切机板料曲线剪切机手剪床联合冲剪机其它剪切机中类789整形机弹簧加工机小类123456789012345678901234567890板料弯曲机板料校平机卷边机型材校平机其它整形机卷簧机弹簧成型机弹簧加箍机缓冲弹簧压力机其它弹簧加工机中类0其它锻压设备小类123456789012345678901234567890拔丝机其它锻压设备固定资产设备分类编号表大类中类123起重机卷扬机传送机械小类12345678901234567890123456789003起重运输设备桥式起重机电动葫芦单轨吊车移动式起重机桅杆式起重机回臂式起重机其它起重机蒸汽卷扬机电动卷扬机气动卷扬机手动卷扬机其它卷扬机皮带运输机螺旋运输机斗式运输机滚道运输机链板式运输机其它传送机械中类456升降机移车装卸机械小类123456789012345678901234567890简易吊梯载客电梯载货电梯客货两用电梯其它升降机迁车台转车台其它移车叉车铲车汽车吊半截机其它装卸机械中类789减速装置公路生产用车辆小类123456789012345678901234567890载货汽车自卸汽车槽车牵引车工具车电瓶车挂车其它公路生产用车辆中类0其它起重运输设备小类123456789012345678901234567890其它起重运输设备固定资产设备分类编号表大类中类123锅炉冷冻机冷冻应用设备小类12345678901234567890123456789004动力设备蒸汽水管锅炉蒸汽火管锅炉蒸汽水火管锅炉蒸汽燃油锅炉热水锅炉余热锅炉其它锅炉活塞式制冷压缩机离心式制冷压缩机螺杆式制冷压缩机吸收式制冷压缩机回转式制冷压缩机蒸汽喷射式冷冻机其它式冷冻机窗式空调机柜式空调机降温去湿机空调箱冷库冰箱冷饮制作机其它冷冻应用设备中类456气体压缩机真空泵风机小类123456789012345678901234567890活塞式空气压缩机离心式透平压缩机螺杆式回转压缩机氢气压缩机氮气压缩机其它气体压缩机往复式真空泵旋片式真空泵滑阀式真空泵罗茨式真空泵喷射式真空泵水环式真空泵其它式真空泵离心通风机耐腐蚀离心风机离心鼓风