某集团股份公司财务部票证与印件管理办法

第1页共6页财务票证与印件管理制度1目的加强财务票证、印件管理及财务监督，规范财务流程。2范围适用于**集团股份有限公司财务票证、印件管理。3职责3．1税务主管：负责财务本部的销售发票、收款收据（含自制）的购买，登记，领用时的审核。3．2财务科长：负责本单位的销售发票、收款收据的购买、登记，领用时的审核。3．3销售会计：负责财务本部销售结算开具发票时审核确认收入额。3．4票证主管（档案管理员）：负责财务本部各种自制票证的印制、登记、领用；各种印章、证件的登记、盘点。4定义4．1外购票证：是指财务部（科）向税务、财政等部门购买的结算发票和收款收据。4．2自制票证：是指财务部（科）根据内部需要，统一印制的各类票证。4．3印件：是指由财务保管的各类印章、证件。5内容5．1外购票证5．1．1范围：从税务部门购买的各种发票、收款收据、从财政部门购买的收款收据、从运输管理部购买的港口专用发票。详见《外购票证明细表》。5．1．2购买：由税务主管或财务科长根据使用情况，向税务、财政、运输管理部门按规定申请购买。5．1．3登记：由税务主管或财务科长登记《票证登记簿》，登记发票的购买、领用、库存情况。5．1．4领用：财务本部的发票使用单位，在领用发票时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转财务部税务主管审核，会计机构负责人审批后领用。第二次以后领用发票时须将已用完发票交由税务主管检查合格后，方可领用。5．1．5开具5．1．5．1各类发票的开具，均应指定专人负责。财务本部的货款结算发票须经销售第2页共6页会计确认后开具。5．1．5．2开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。5.1.5.3经税务机关批准，不需开具发票的销售行为可以不开具发票。5．1．6其他要求5．1．6．1任何单位不得转借、转让、代开、虚开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。5．1．6．2开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。5．1．6．3未按规定开具发票及未按规定保管发票所造成的各项处罚，由负责开据、保管理发票的人承担。5.1.6.3.1下列行为属于未按规定开具发票的行为：1)应开具而未开具发票；2)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；3)填写项目不齐全；4)涂改发票；5)转借、转让、代开发票；6)未经批准拆本使用发票；7)虚构经营业务活动，虚开发票；8)开具票物不符发票；9)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；10)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；11)未按规定设置发票登记簿。5.1.6.3.2下列行为属于未按规定保管发票的行为：1）丢失发票；2）损(撕)毁发票；3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4）未按规定缴销发票。第3页共6页5．1．6．4属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：1）向消费者销售货物或者应税劳务的；2）销售免税货物的；3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。5．1．6．5其他规定按《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的要求执行。5．2自制票证5．2．1范围：详见《自制票证明细表》。5．2．2印刷：由票证主管（档案管理员）根据使用情况，填写《办公用品采购申请表》，经财务部经理等批准后，确定格式厂印刷。5．2．3登记：由票证主管（档案管理员）登记《票证登记簿》，登记票证的印刷、领用、库存情况。5．2．4领用：各类自制票证的使用单位，在领用票证时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转票证主管（档案管理员）审核后领用。自制收款凭证的领用按外购票证的领用程序执行。5．2．5开具5．2．5．1各类自制票证的开具，按相关要求如实填写。5．2．6其他要求5．2．6．1任何单位不得将公司自制票证转卖或送给公司以外的单位或个人使用。5．2．6．2按要求认真填写，杜绝浪费。5．2．6．3自制票证的种类、联次、格式修改与印刷由财务本部负责。5．3印件5．3．1印件的种类、保管人、存放地点：详见《印章清单》、《证件清单》。5．3．2印件的盘点：依照《财产盘点制度》执行。5．3．3印件的管理要求5．3．3．1印件保管人必须妥善保管印件，不得转借他人，如有遗失，必须及时报告财务部。5．3．3．2财务专用章及法人章实行分管制，法人章由资金主管（财务科长）保管，第4页共6页财务专用章由出纳员保管。5．3．3．3收款印鉴为现金业务的“现金收讫”与非现金业务的“转账收讫”，保管与使用人为出纳员与收银员；付讫印鉴为“付讫”，保管与使用人为出纳员；审核挂账、平账等印鉴为“审讫”，保管与使用人为审核会计与财务科长。5.3.3.4除日常资金支付业务外，使用财务专用章或财务相关证件需填写《印章使用审批与记录表》，财务部内部事宜经财务经理批准后方可使用；其它事宜经财务总监批准方可使用；涉及担保等资产处置事宜，经董事长等物权批准后方可使用。6相关文件6.1《财务制度》DZF-CWB-TR-0016.2《会计制度》DZF-CWB-TR-0026.3《财产盘点制度》DZF-CWB-TR-0267记录7.1《印章清单》DZF-CWB-TR-025-017.2《证件清单》DZF-CWB-TR-025-027.3《印章启用记录表》DZF-XZB-TR-002-027.4《印章使用审批表》DZF-XZB-TR-002-03第5页共6页附件1：外购票据明细表主管部门种类用途使用单位税务增值税专用发票用于一般纳税人单位购买公司外购原料加工品、即食产品开具商业货物销售发票用于销售产品开具房屋出租专用发票用于收取出租房屋租费开具出口专用发票用于出口产品开具水产品收购发票用于水产品收购开具旅店业统一发票用于住宿费用开具饮食业统一发票用于餐饮费用开具服务业统一发票用于服务费用开具服务业定额发票用于服务业定额收费代用船票用于港口补票开具汽车轮渡运输费用结算发票用于滚装船运输车辆开具收款收据用于往来业务结算开具财政收款收据用于专项资金结算开具运输管理站港口专用发票用于港口收费开具第6页共6页附件2：自制票据明细表管理人种类用途税务主管收款凭证用于公司内部往来业务开具票证主管（档案管理员）请款单用于请款的资金支出填制资金调拨审批单用于公司内资金调拨时填制综合费用报销单用于除差旅费用以外的报销单据填制出差申请审批单用于出差审批差旅费报销单用于差旅费用的报销单据填制物资调拨单用于财务本部与分公司成本费用调拨时填制销售调拨单用于财务本部与分公司收款调拨时填制记账凭证用于登记备查账填制的手工凭证固定资产报告单用于新增固定资产时填制固定资产调拨报告单用于公司内固定资产调拨时填制水产品收购过称单用于收购外部水产品及公司内部产品转加工过称时填制物资采购单用于无发票物资采购及零星采购定期结账时填制领料单用于原材料、包装物出库时填制移库单用于库存商品内部调库时填制外购材料及外购商品入库单用于外购原材料、包装物、库存商品入库时填制产（半）成品入库单用于加工的产（半）成品入库时填制水产品成交确认单用于活品销售时填制销货票用于产品销售时填制暂估入账单用于月末未结算货款入账时填制分发记录用于加工业原料、养鱼饵料分发时填制货物运单用于随运输船运送非产品货物时填制