跟踪审计服务方案

（三）、工程跟踪审计服务方案为了协助委托人实现工程项目的审计目标,准确确定与控制造价，使委托人在规定的时间内，以较低的成本获得较满意的跟踪审计服务，我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求，我公司拟定的审计方案如下：一、工程跟踪审计服务的工作内容我们会根据具体跟踪项目，分阶段的确定跟踪审计咨询服务内容：1、工程招投标阶段跟踪审计（1）、审查各项招标文件和招标答疑文件内容是否准确完整；（2）、审查和编制工程量清单；（3）、进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否符合实际；（4）、审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。2、工程施工阶段跟踪审计（1）、施工合同的审计：审查合同基本条款和补充条款内容是否全面、表述是否清晰准确，双方的权利和义务是否明确，重点对合同范围的划分，风险因素的规定，工程预付款和履约保证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款的调整范围进行审计；（2）、隐蔽工程的审计；（3）、主要材料及设备采购的审计；（4）、工程进度款的审计；（5）、设计变更及工程洽商费用的审计；（6）、索赔费用的审计。（7）、审查或纪录工程施工过程中与造价有关的事项，建立往来文件收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事项完成审核后，出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号。二、工程跟踪审计服务的工作方法如果我所有幸参加工程的竣工结算审核工作，我们将采用目前国内最先进的审计工具和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。1、审计配备工具（1）、工程量计算采用北京广联达或上海鲁班图形工程量计算软件；（2）、钢筋分析采用北京广联达或上海鲁班钢筋计算软件；（3）、定额采用江苏国泰新点智慧（江苏省通用）的预算软件；（4）、计算书全部采用电子表格打印，（5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。2、组建审计机构根据本次项目审核的目标、范围和要求，保证审核工作顺利进行，我们拟定审核现场组织机构如下：3、跟踪审计人员职责（1）、跟踪审计组负责人职责①、按照委托人的要求，编制审核计划，预测评估审计风险；②、按照合同约定，控制审计工期和质量；③、及时掌握项目审核动态，调查分析审计中的主要矛盾，指导审计组人员审计工作；④、编写审计报告，督促审计组整理审计档案；⑤、负责审计组内部业务分工，审计人员调配，确保审计工作顺利进行；⑥、建立与委托人定期或不定期的联系，加强与委托人的沟通。（2）、专业跟踪审计人员职责项目负责人土建组配套设施组安装组项目组成员项目组成员市政组园林绿化组项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员①、遵守国家有关的法律法规，努力提高业务水平；②、遵循执业准则，完成专业审核工作，完善工作底稿，提出审计意见；③、及时归纳总结审计工作出现的疑点，形成审计摘要报审核组负责人，接受审计组负责人业务指导；④、参加审计协调会议，加强与审计组成员、委托人的业务交流和沟通；⑤、保持应有的职业独立性，实行职业回避制度；⑥、遵守审计纪律和职业道德，不泄露委托人商业机密。4、审计人员安排为了把握跟踪项目审计的质量、提高审计工作效率，保证审计工作的顺利进行，我所除安排工作认真负责且具有丰富现场经验的同志担任跟踪审计人员外，同时指派基建工程审核的技术负责人为审计组组长，负责本项目审计的组织协调工作，负责审计组内部工作调配、核查、与业主等外部的协调、沟通，确保审计工作的顺利进行。5、审计组办公场所及办公程序（1）、审计组应在项目现场设立办公场所，与建设参与单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。（2）、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。（3）、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。（4）、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。（5）、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：（6）、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。三、跟踪审计工作流程为了使我们的跟踪审计工作一面了然的呈现，我所采用简图的形式介绍我们跟踪审计的流程。1、合同条款审查工作流程图：工程管理部门将承包合同初步意见稿报审计项目组审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见交审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门单位中标后10天意见反馈后2天5天2、合同价款调整工作流程图：3、隐蔽工程跟踪的工作流程图：4、主要隐蔽工程验收的工作流程图：工程变更增加金额超出10万元经审计项目组审核后报工程管理部门工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见工程管理部门会同各方根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组及审计部门审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见交审计项目组审计项目组将反馈意见报审计部门备案主要隐蔽工程验收由工程管理部门派驻现场工程师通知审计项目组人员审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳工程管理部门将验收后的成果文件交审计项目组5、材料与设备的选购和定价的工作流程图：品牌不低于原参考品牌消息品牌低于原参考品牌品牌不低于原参考品牌6、变更确认流程：审计项目组通过勘查直接对品牌低于参考品牌的材料出具意见结算时按原投标价执行工程管理部门根据签署确认意见交审计项目组审计项目组通过市场调查后向工程管理部门出具审核意见工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参考品牌的材料施工单位提交材料厂家及品牌监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组品牌低于原参考品牌工程管理部门签发意见并交审计项目组审计项目组出具咨询意见报工程管理部门监理单位审订经甲方现场代表认可后交审计项目组设计单位提出设计变更申请施工单位提出变更申请监理单位提出变更申请工程管理部门提出变更7、变更价款流程：增加10万元以外增加10万元以内8、工程进度款审核工作流程：9、索赔费用审核的工作流程：施工单位提交变更及价款资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具意见由工程管理部门组织各单位进行洽商形成一致意见工程管理部门将形成的意见与施工单位达成共识并交审计项目组工程管理部门签发意见并交审计项目组施工单位提交进度资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组审核后向工程管理部门出具咨询意见工程管理部门签发意见并将不同意见交审计项目组监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门施工单位提交索赔资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门四、跟踪审计工作实施要点和质量标准1）、实施要点1、合同条款的审查（1）、审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。（2）、合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。（3）、审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。（4）、审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。（5）、审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。（6）、工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。（7）、审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。2、主要隐蔽工程跟踪（1）、预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。（2）、屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。（3）、装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。（4）、安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。3、材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的70％左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：（1）、对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。（2）、招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。（3）、在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。（4）、审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。4、工程变更的审核工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：（1）、在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。（2）、对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。（3）、对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。（4）、学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。（5）、对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。（6）、工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。（7）、收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。5、暂定金额的审核（1）、暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。（2）、暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。（3）、