基础会计经济业务处理实训题

基础会计经济业务处理实训题1.金山工厂2010年12月1日各总分类账户余额如下表所示：总分类账户期初余额表单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额1、库存现金15007、累计折旧5096002、银行存款750008、短期借款500003、应收账款468009、应付职工薪酬200004、原材料5400010、应交税费225005、库存商品2000011、实收资本15585006、固定资产299000012、盈余公积20000013、本年利润78670014、利润分配40000合计3187300合计31873002、有关明细分类账户的月初余额如下“应收账款——华光工厂”46800元“原材料——A材料”1000千克，单价30元，金额30000元；“原材料——B材料”1500千克，单价10元，金额15000元；“原材料——C材料”600千克，单价15元，金额9000元；“库存商品——甲产品”100件，单位成本200元，金额20000元。1.金山工厂12月发生的经济业务如下（1）1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。（2）1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。（3）2日，收到华光工厂前欠货款46800元，存入银行。（4）4日，用银行存款支付广告费500元。（5）5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。（6）5日，用现金50000元发放工资。（7）6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。（8）7日，销售给美联工厂甲产品200件，单位售价500元，销项增值税17000元，款项已收存银行存款户。（9）8日，从东风工厂购入A材料500千克，买价14500元，进项增值税2465元，运杂费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。（10）10日，从银行取得期限为两年的借款150000元，存入银行账户。•（11）12日，收到A企业投入的固定资产，以账面价值100000元入账。（12）13日，收到B企业投入的专利权，双方协商作价50000元。（13）13日，收到投入资本200000元，存入银行。（14）15日，从伟华工厂购入B材料300千克，买价3000元，增值税510元，款项用存款支付，材料已验收入库。（15）16日，用银行存款偿还前欠东风工厂A材料货款17465元。（16）18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，销项增值税25500元，款项尚未收到。（17）19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。（18）20日，用银行存款偿还到期的期限为6个月的借款50000元。（19）20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。（20）21日，从银行存款提取现金1000元，备作零星开支用。（21）23日，销售给光明工厂A材料200千克，单位售价50元，销项增值税1700元，款项已存入银行。（22）25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元。管理部门10000元。（23）25日，用银行存款向“希望工程”捐款40000元。（24）27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款账户。（25）30日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。（26）31日，用存款支付本月短期借款利息300元。（27）31日，用存款支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。（28）31日，31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。（29）31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人4200元，车间管理人员工1120元，企业管理人员1680元。（30）31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。（31）31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。（32）31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库，结转生产成本。（33）31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本200元）。（34）31日，本月应交纳的增值税38500元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。（35）31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。（36）31日，将本月份损益类账户的余额转入“本年利润”账户。（37）31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。（38）31日，年末，结转全年实现的净利润914200元。（39）31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积91420元。（40）31日，经研究决定向投资者分配利润600000元。（41）31日，用银行存款缴纳本月应交所得税。（三）要求1、根据经济业务填制通用记账凭证•小组合作完成简易分录编制•1、生产甲产品领用材料借：生产成本-甲产品38000•贷：原材料38000•2、李洋预借差旅费借：其他应收款800•贷：库存现金800•3、收到华光工厂前欠款借：银行存款46800•贷：应收账款46800•4\支付广告费借：销售费用500•贷：银行存款500•5、提现借：库存现金50000•贷：银行存款50000•6、现金发工资借：应付职工薪酬50000•贷：库存现金50000•7、现金付办公用品费借：制造费用180•管理费用220•贷：库存现金400•8、销售甲产品，款存银行。•借：银行存款117000•贷：主营业务收入100000•贷：应缴税费–应交增值税（销项）17000•9、购买A材料，款未付•借：原材料15000•应缴税费-应交增值税（进项）2465•贷：应付账款17465•10、从银行借入2年借款：•借：银行存款150000•贷：长期借款150000•11、收到A企业固定资产投资•借：固定资产100000•贷：实收资本100000•12、收到专利权投资•借：无形资产50000•贷：实收资本50000•13、收到货币投资•借：银行存款200000•贷：实收资本200000•14、购入B材料，款已付，入库•借：原材料3000•应缴税费-应交增值税（进项）510•贷：应付账款3510•15、偿还前欠款•借：应付账款17465•贷：银行存款17465•16、销售甲产品，未收到款•借：应收账款175500•贷：主营业务收入150000•贷：应缴税费–应交增值税（销项）25500•17、生产领用材料•借：生产成本-甲产品14000•制造费用1500•贷：原材料15500•18、偿还6个月借款•借：短期借款50000•贷：银行存款50000•19、报销差旅费，交回余款•借：管理费用750•借：库存现金50•贷：其他应收款800•20、提现•借：库存现金1000•贷：银行存款1000•21、销售A材料，款存银行•借：银行存款11700•贷：其他业务收入10000•应缴税费1700•22、付水电费•借：制造费用20000•管理费用10000•贷：银行存款30000•23、捐款•借：营业外支出40000•贷：银行存款40000•24、收到投资利润借：银行存款88500•贷：投资收益88500•25、管理部门领用材料•借：管理费用1500•贷：银行存款1500•26、支付短期借款利息•借：财务费用300•贷：银行存款300•27、付保险费•借：制造费用300•管理费用200•贷:银行存款500•28、结算应付工资•借：生产成本-甲产品30000•制造费用8000•管理费用12000•贷：应付职工薪酬50000•29计提14%职工福利费•借：生产成本-甲产品4200•制造费用1120•管理费用1680•贷：应付职工薪酬7000•30计提本月折旧•借：制造费用2700•管理费用1500•贷：累计折旧4200•31结转制造费用•=180+1500+20000+300+8000+1120+2700=33800•借：生产成本-甲产品33800•贷：制造费用33800•32完工甲产品600件入库=料+工+费=38000+14000+30000+4200+33800=52000+34200+33800=120000•借:库存商品120000•贷生产成本120000•33、结转销售500件甲产品的销售成本（120000/600=200元/件）•借：主营业务成本100000•贷：库存商品100000•34、计算应交城建税及附加•借：营业税金及附加3850•贷：应缴税费-城建税2695•-教育附加1155•35、结转销售材料的成本•借：其他业务成本6000•贷：原材料6000•36（1）结转收入借：主营业务收入250000•其他业务收入10000•投资收益88500•贷：本年利润348500•（2）结转支出借：本年利润178500•贷：主营业务成本100000•其他业务成本6000•营业税金及附加3850•销售费用500•财务费用300•营业外支出40000•管理费用27850•（220+750+10000+1500+200+1200+1680+1500）•37、（1）计算所得税=348500-178500=170000*25%=42500•借：所得税费用42500•贷：应缴税费42500•（2）结转所得税•借：本年利润42500•贷：所得税费用42500•38、结转全年净利润•借：本年利润914200•贷:利润分配914200•39：提盈余公积•借：利润分配91420•贷：盈余公积91420•40、提取分配利润•借：利润分配600000•贷：应付利润60000•41缴纳所得税•借：应缴税费42500•贷：银行存款42500