第八章财务、医保管理规章制度

第八章财务、医保管理规章制度财务分析制度一、财务科负责医院经济活动的财务分析工作。二、财务分析的内容和方法按照现行的医院会计制度和要求执行。三、财务分析要做到内容真实、数据准确。有关数据必须计算和核实到每个项目，必要时要进行单项分析。四、财务分析必须在半年和年终后十五天内完成。五、要充分发挥财务分析的作用，要简明扼要，重要问题阐明明确，并提出合理建议，为院领导决策当好参谋。财务管理工作制度一、正确贯彻执行《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》。医院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度，完善财务部门的岗位责任制。二、加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要坚持原则，以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。三、根据医院计划，正确及时编制年度的财务预算。四、合理组织收入，严格控制支出。每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行规定的限额。对各项开支实行预算管理。对临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。五、凡医院对外采购开支等一切经济业务，均应取得合法的原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和分管院长、院长签字后，方能据以报销。出差或因公借支，须经分管院长、院长批准，工作完成后及时办理结账报销手续。六、正确及时办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计报表。七、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析。八、及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。九、财务科应与有关科室配合，定期对固定资产、药品等国有资产进行监督，及时清查库存，防止国有资产的流失。十、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等会计资料的归档，以及会计人员的交接，均按相关规定办理。十一、收费价格管理制度1、严格执行规定的医疗服务项目及其收费标准和药品价格，确保相应的服务内容、服务规范和服务质量。严禁自立项目、超标准、分解项目收费及重复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。2、建立健全医疗服务和药品价格管理制度。完善收费价格管理监督机制。3、对于新增的医疗服务项目，应按照有关规定实行项目价格申报审批制度。4、实行医疗服务和药品价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。十二、收费票据管理制度1、财务科是收费票据管理的职能部门，统一负责收费票据的申印、购领、保管、发放与核销。其他任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。2、收费票据的申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的要求在指定定点单位印制。3、按照内部牵制和定量控制的原则，财务科应指定专人负责收费票据管理工作。设置专门的票据库房，建立票据的入库、领用、结存登记制度。定期与领用部门、人员核对收费票据的领用缴销情况，及时催交长期未缴销的收费票据。4、医院申印、领购的票据应严格按照规定的项目和收费范围限于本单位内使用。各类票据不得混用。不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。5、建立健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必须是财务科的收费人员。票据领用时，必须详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、发放人分别在登记簿上签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用。票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。6、对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票据的销毁，应书面报请主管部门批准。医院不得自行销毁。7、病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款临时收据。病人若遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遗失证明，方可冲抵医药费用。病人若遗失医药费收据，财务科应凭据病人的相关证明提供收据复印件。十三、支出管理控制制度1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，加强制约和监督。2、各项支出必须符合国家有关财经法规和制度。按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。不得由同一部门或个人办理支出业务的全过程。3、各项支出必须按照年度预算计划，实行归口管理。4、制定支出及成本费用的申请、审批、审核、支付程序等制度。按照有关要求确定并执行开支范围及标准。明确支出及成本费用审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内进行审批，经办人必须按照审批意见办理。建立重大经济事项集体决策与责任追究制度。重大经济事项的支出，应组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。5、建立支出审批责任追究制度。对经费支出严格把关，对支出款项的真实性、合法性负责。6、建立支出核算控制制度。建立和规范成本核算的程序和方法，客观评价经营成果和经营行为，提高医院经营质量。十四、药品及库存物资管理制度1、建立药品及库存物资内部管理制度和各类管理人员的岗位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。2、药品及库存物资管理流程（1）计划编制。药品和物资管理部门应按照年度财务预算计划和实际工作进度编制采购、供应计划。归口管理部门应按照计划进行采购，如遇特殊情况需调整计划必须提出申请，经批准后方可实施。（2）审批程序。药品及库存物资按计划进行采购时必须提出申请，由院长或分管院长审批。大宗超计划物资采购的审批，应由医院决策层集体讨论决定。（3）采购管理a.药品及库存物资必须由单位统一采购。属于政府采购和药品集中招标采购范围的，应按有关规定执行。b.批量采购招标由采购、财务、审计、使用等部门共同参与。c.小额零星采购由经授权的部门进行采购，并对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定程序审批。d.药品及库存物资采购入库时，库房验收人员必须按照采购合同的约定，对物资品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库。所有药品及库存物资必须经过验收入库后方能领用。不经验收入库，不得办理资金结算。会计核算期末时，对物品已到而发票未到的，可暂估入账，待次月收到票据时据实调整。e.领用手续。药品及库存物资的储存和保管实行限制接触控制，指定专人负责领用。结合具体实际，制定使用部门领用限额或定额标准；使用部门领用人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。超限额或定额领用的，必须经院长或分管院长审批。（4）财务部门根据药品及库存物资的用量和性质，制定安全库存量和储备定额，具体定额标准由主管部门确定。（5）加强药品及库存物资的核对管理。财务部门应定期核对账目，保证账账、账实相符。（6）建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材的采购、领用等各项管理制度。（7）建立药品及库存物资的缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。药品及库存物资缺损、报废、失效的，应填列详细清单，说明报废原因，报分管院长、院长审批。对由于人为原因（如保管不当、积压重复、霉烂等）造成损失的，应追究保管人员的责任。（8）建立药品及库存物资定期盘点制度。药房每月盘点一次，药库每半年盘点一次。财务、审计等相关部门应派员监盘。十五、债权、债务管理控制制度1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确相关岗位的职责和权限，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务的全过程。2、岗位设置与岗位职责（1）应收在院病人医药费：由住院结账处负责。将住院病人费用及时汇总上报财务部门，财务科据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院结账处核对，保证账账相符。（2）应收医疗款：由财务科指定专人负责。按照会计制度的要求设置二级明细科目进行会计核算；月末，应将明细科目余额与社保局及住院结账处等部门进行核对。（3）其他应收款、其他应付款、长期借款、长期应付款、应付社会保障金：由财务科指定专人负责。明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范围和要求。3、债权控制措施（1）应收款项控制a.建立医疗保险费用结算制度。财务科、医保办应定期与社保局核对帐目，保证账账相符。加强对社保局核定的退报、外地就诊、超总控等费用的核对工作，及时催收医保结算费用。b.建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费的审批权限作出规定，对大额债权必须采取保全措施。设置相应的欠费催收人员，以加强欠费催收工作。对个人欠费应以函证、上门催收等形式进行催收。c.建立其他应收款管理制度。财务科应指定专人负责其他应收款的清理和催收。应规定结账日期，在规定期限内未予报销的，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收通知，及时清理。4、备用金控制制度（1）合理确定各类收费人员的备用金数额，由院长审批。（2）收费人员不得将备用金抵作他用。收费人员调出收费岗位时，必须及时交回备用金。（3）财务科在抽查收费人员账款相符情况时，应同时抽查备用金使用情况。5、债务控制措施（1）长期借款、短期借款、长期应付款控制措施。应综合考虑资产总额及构成、还款能力等因素，授权审批人在职责权限范围内审批举债事项。严格控制借债规模，大额债务的举借必须经决策层研究确定。（2）应付账款、其他应付款控制措施。财务科应指定专人负责应付账款、其他应付款的登记、核销、对账工作，建立严格的岗位责任制度，按费用类别合理设置二级明细账，建立“三核对”制度，即每月总账和明细账余额核对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。十六、预收医疗款管理制度1、预收医疗款是医院为保障业务正常运转而向入院病人预先收取的医疗备用金。应根据不同病种制订相对统一的预收医疗款数额。2、病人入院时，应缴纳一定数额的预收医疗款，由结算人员出具预收医疗款临时收据，临时收据一式三份，一份交病人，一份作为收入凭证，一份留存。3、财务部门应加强预收医疗款的管理，设置必要的辅助账。对预交金收入逐日登记，指定专人对票据逐笔核销。每月终了，财务部门应与住院结账处进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。4、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。十七、财务电子信息化管理制度1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。2、财务电子信息系统凡涉及到资金、物资、收入、成本费用等方面内容的，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等事项必须符合财务会计内部控制的要求。3、门诊收费和住院收费系统必须符合医院信息系统基本功能规范的要求。即：（1）实时监控收款员收款、交款情况；（2）提供至少两种不同的方式统计数据；（3）系统自动生成的日报表不得手工修改；（4）预交款结算校验；（5）票据稽核管理；（6）欠费管理；（7）价格管理；（8）退款管理。4、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。5、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控纳入医院内部绩效考核制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。6、建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据应及时进行双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。十八、财务会计内部控制监督检查制度1、组织由审计、财务、纪检等部门参加的监督检查小组负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。2、监督检查小组应定期对本单位财务会计内部控制制度的建立和实施情况进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对于发现的问