联化科技股份有限公司财务管理制度

0联化科技股份有限公司财务管理制度1目录第一章总则……………………………………………………………………2第二章财务管理体系…………………………………………………………2第三章会计政策………………………………………………………………3第四章账务处理程序…………………………………………………………20第五章财产清查………………………………………………………………23第六章财务分析………………………………………………………………25第七章费用管理………………………………………………………………26第八章销货发票、收款收据管理……………………………………………29第九章资金管理………………………………………………………………29第十章内部牵制………………………………………………………………31第十一章会计档案管理………………………………………………………32第十二章会计电算化管理……………………………………………………33第十三章附则…………………………………………………………………362第一章总则为加强联化科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《企业会计准则》、公司章程及公司相关规章制定本制度。第二章财务管理体系一、财务管理体系的内容：公司财务管理实行集中分权管理，在总裁领导下，由财务副总裁主管负责。本体系规定了主管财务副总裁、财务总监、财务管理部经理、资金管理部经理的主要职责，财务部门与其他职能部门的关系，会计核算的组织形式。二、财务管理体系的具体要求：（一）主要职责：1．主管财务副总裁的主要职责：全面领导、组织、协调整个公司财务、会计和资金管理工作，依《会计法》、公司有关规章及总裁的授予权限行使职责。2．财务总监主要职责：具体领导公司的财务会计工作；负责组织编制公司财务成本计划并组织实施；参与经营管理和决策，做好参谋作用；负责审查对外提供的会计资料，参与拟订重大经济合同、协议和其他经济文件；协调公司与外部相关部门及与公司其他职能部门的关系；注重财务人员政治思想、职业道德教育和业务技术水平的提高，推动现代化管理手段的进程；依法实行会计监督。领导和监督全资子公司和控股公司的财务工作。3．财务管理部经理的主要职责：按照国家统一的会计制度和公司相关规定，认真办理会计核算工作，及时、准确、完整地记录、计算、反映财务收支和经济活动情况，为外部信息使用者和公司提供真实可靠的会计信息；对公司财务收支和经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督；拟订公司办理会计事务的具体办法；参与拟订经济、业务等计划，考核分析财务收支计划的执行情况；办理其他会计事项。4．资金管理部经理的主要职责：具体负责制定资金收支计划，合理组织、3分配资金；制定融资方案，拓展融资渠道，降低融资成本，提高资金使用效率；联系银行有关贷款等业务；负责办理公司月度计划内及授权限额内用款单的审批；编制及核查公司各银行存款帐户余额调节表；落实公司货币资金收支业务的办理。（二）财务及资金管理部门与其他职能部门的关系：财务及资金管理部门是公司重要的管理职能部门之一，与采购、物流、生产、销售等各个职能部门有着密切的联系，并且相互影响、相互制约、相互促进。公司材料的采购、收发、保管、使用、生产及产品销售等业务活动分别由公司相关部门具体执行，财务及资金管理部门负有全面反映和监督的职责。（三）会计核算的组织形式：根据公司及各部门实际情况，公司会计核算实行统一核算；内部实行绩效考核制度。第三章会计政策会计政策是公司编制报表所采用的会计规则，是在会计核算时所遵循的具体原则以及所采纳的具体会计处理方法。一、会计年度公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。二、记账本位币采用人民币为记账本位币。三、计量属性在报告期内发生变化的报表项目及其在报告期内采用的计量属性以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本。在重置成本、可变现净值、现值、公允价值能够取得并可靠计量，且更能准确反映公司财务状况的，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。四、现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金4等价物。五、外币业务核算方法外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。六、外币财务报表的折算方法：公司无外币会计报表。七、金融工具的确认、分类和计量方法（一）金融资产、金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为四类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期投资；3.贷款和应收款项；4.可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为两类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2.其他金融负债。(二)金融工具的确认依据和计量公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同。1．公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益；2．公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益；53．公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。4．公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计量。（三）金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格为基础确定其公允价值。（四）金融资产减值准备测试及提取方法资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损益转回。（五）金融资产转移的确认和计量公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该6金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，如果放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。八、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法（一）坏账的确认标准对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限,由董事会或股东大会批准确认为坏账，根据公司关于资产损失核销的有关规定：所有的资产损失核销均需报批，对单笔金额在150万以下（含150万）的由经办部门报总裁审核批准，对单笔金额在150万元至500万元（含500万）必须报董事会讨论批准；对单笔金额在500万元以上必须报经股东大会通过。（二）计提方法公司对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按不同账龄余额的一定比例确定减值损失，计提坏账准备。公司坏账采用备抵法核算，一般坏账准备提取比例为：应收款项账龄坏账准备提取比例一年以内5％7一至二年20％二至三年50％三年以上100％坏账准备计提的范围包括所有应收款项。九、存货核算方法（一）存货的确认需同时满足以下两个条件：1．该存货包含的经济利益很可能流入公司；2．该存货的成本能够可靠地计量。（二）存货分类存货分类为原材料、包装物、劳保用品、在产品（完工待检，未入库的产品）、产成品、库存商品（包括库存的外购商品、自制商品产品、自制半成品等）、委托加工物资、备品备件等。（三）存货发出的计价方法原材料领用及库存商品发出计价采用加权平均法。（四）存货的计量存货按成本进行初始计量；资产负债表日按照存货成本与可变现净值孰低计量。1．购入存货的实际成本包括：买价、运杂费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、按规定应计入成本的税金及其他费用等。2．自制半成品的实际成本：包括制造过程中所耗用的直接材料费用、直接人工费用、其他直接费用和应分摊的间接费用。3．委托外单位加工完成的存货实际成本包括：实际耗用的原材料（或半成品）、加工费、运输费、装卸费、保险费、应缴纳的税金（增值税除外）。4．接受捐赠取得的存货计价方法：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应付的相关税费，作为实际成本；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：同类或类似存货存在活跃市场的，按其同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支8付的相关税费，作为实际成本；同类或类似存货不存在活跃市场的，按接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。5．清欠收回的存货按其同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应