西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度

西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度１西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度第一章总则1.1西藏雅砻藏药股份有限公司（以下简称股份公司）财务管理制度(以下简称本制度)，是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和行业财会制度，并结合本公司的实际情况制定。1.2本制度是规范本公司及其所属子公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报股份公司批准后执行。第二章财务管理组织机构2.1股份公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。股份公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2公司法定代表人及总经理、财务总监、计划财务部经理在财务会计管理上的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据公司预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.3公司财务总监在财务会计管理上的职责：1、财务总监是公司的财务负责人，对董事会负责，站在投资者的立场上为维护投资者的利益而对公司实行财务监督。2、主持本公司全面的财务工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘计划财务部经理及一般财会人员；3、对公司和各经营单位计划财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；4、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；5、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作；6、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；7、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况；8、协调各单位、各部门与计划财务部门的关系；9、审查各子公司的内部财务管理制度；10、与总经理联签批准董事会规定限额内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产及资西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度２金调动事项；11、审核公司的重要财务报告，并与总经理共同确认其准确性后上报；12、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资金收支情况。2.4、公司计划财务部经理的主要职责：1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；2、如实反映本单位的财务状况和经营成果；3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算；5、协助财务总监及总经理做好财务工作，对财务总监直接负责；6、负责公司的经营性、融资性、投资性、固定资产及资金调动的审核签字；7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的依据；8、提出财务会计及预算等制度；9、根据本单位工作计划，编制本单位年度预算，并加以控制。2.5企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，做出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业计划财务部3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管：（1）、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。（2）、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户；检查用途是否被改变等。（3）、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.6各级计划财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.7财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务总监须经公司董事会聘任或解聘。股份公司所属控股子公司、全资子公司参股公司聘任或解聘财务总监由各公司董事会批准，报股份公司备案；财会经理由各公司经营班子聘任或解聘，并报股份公司备案。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度３办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司或全资子公司一般财会人员的交接，由所在单位领导会同计划财务部经理进行；子公司计划财务部经理的交接，由股份公司计划财务部经理会同所在单位领导进行；股份公司计划财务部经理交接由财务总监监交。2.8财会人员的后续教育制度：1、股份公司计划财务部每年将按照会计人员继续教育规定和上海证券交易所等机构规定组织参加在西藏或内地省市举办的必要的业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。2、股份公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章会计核算的原则3.1公司执行《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经股份公司董事会批准，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4、各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。3.6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。3.7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。3.8、年末的应收款项余额应按《企业会计制度》的有关规定足额计提坏帐准备。西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度４第四章货币资金及结算资金的管理4.1、库存现金的管理1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，计划财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、出纳人员到银行提取现金及存款10000元以上的，公司必须专车专人护送。3、凡能用支票支付的款项不得支付现金。4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限逐级审批。6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。4.2、银行存款的管理1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报股份公司计划财务部批准。3、银行帐户印鉴的使用实行2章分管并用制，不准１人统一保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、银行支票的使用规定：(1)、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；(2)、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；(3)、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。(4)、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。(5)、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到计划财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。(6)、支票报销是必须附发票、入库单、请款单、合同，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。西藏雅砻藏药股份有限公司财务管理制度５同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。6、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。7、严禁违反国家规定，非法集资。8、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。9、有关资金调动的审批，10,000元以下的资金调动，由财务经理审核，总经理审批；10,000以上的资金调动,由总经理和财务总监联签；如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。4.3、应收款项的管理1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同或购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2、应收款核销必须要有分管领导书面批准。3、建立应收款内部管理报告制度。（1）、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。（2）、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按股份公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知清债部门配合催收。（3）、负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。（4）、申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。4、对于预付帐款应严格管理。（1）、预付货款应按照规定程序和权限办理；（2）、预付货款的对象是实施信用分级管理；（3）、预付货款必须依合同付款，并在合同