财务管理制度

北京联信永益科技股份有限公司财务管理制度二O一O年十二月修订北京联信永益科技股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了适应市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范北京联信永益科技股份有限公司（以下简称“公司）的财务行为，依据《会计法》、《企业会计准则》及其他相关规定，结合本公司的经营特点和内容管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于公司本部、独立核算分公司和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照本制度的有关规定执行。第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司按独立核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人一人，财务负责人是公司财务总监。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下主管公司会计工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的执行、实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同或协议的研究、审查，指导和监督控股子公司的财务会计工作。财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任。第七条财务部设财务部经理一人。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理；并负责对财务和会计的稽核工作，配合财务负责人做好工作。财务部经理由公司总经理决定聘任。第八条财务部的岗位设置及岗位职责。财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书，配合财务部经理工作，负责对公司的资金管理、往来核算、材料核算、税务管理和公司的财务会计凭证编制、成本核算、固定资产核算及其他会计核算工作。公司设置专职出纳岗位，负责公司财务的现金出纳、银行存款出纳管理工作。第九条公司对各类资产实行价值和实物的双重管理，公司财务部是各项资产价值管理的归口管理部门，公司各部负责对各类资产的实物形态的维护和管理，公司各部门有责任保证公司资产的保值增值。第十条公司财务人员必须认真执行岗位责任制，各负其职相互配合，如实反映和监督各项经济活动，财务会计人员在办理会计业务中必须坚持原则，按制度规章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝开票，拒绝报销，并及时向总经理报告，必要时提交董事会处理。第十一条公司各部门要支持财会人员按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于坚持原则的财务会计人员要予以表扬或奖励。第十二条公司财会人员力求稳定，不随意调动，财务会计人员调动或离职不得中断会计工作。移交交接，包括移交经管人经管的会计凭证、账目、报表、印章（印签）实物及未了事项等。移交必须有监交，一般会计人员移交由财务负责人和财务部经理进行监交；财务负责人移交由监事会主席汇同公司董事会董事进行监交；财务部经理移交由财务负责人负责监交，公司董事会派员进行监交。第三章会计核算与报告第十三条公司实行会计电算化。第十四条公司根据实行会计电算化的要求，配备专用或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，配备与会计电算化工作相适应的专职人员，上机操作人员应具有会计电算化初级以上专业知识和操作技能，在上岗之前必须经过公司会计核算软件使用培训。第十五条公司执行会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。（一）会计电算化岗位责任制会计电算化后的工作岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位的职责按第八条规定执行。电算化会计岗位和工作职责划分如下：电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账薄、报表，进行部分会计数据处理工作。公司要求基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。审核记账：负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件，登记机内账薄，对打印输出的账薄、报表进行确认。电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。电算审查：负责监督计算机硬件、软件的正常运行，防止利用计算机进行舞弊。数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，由会计主管兼任。（二）会计电算化操作管理制度1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件。3、由专人定期备份上机操作日志，记录包括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。（三）计算机软硬件和数据管理制度1、保证计算机正常运行，要经常对有关设备进行保养，保持设备的整洁，防止意外事故的发生。2、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份并定期刻盘备份。3、对正在使用的会计核算软件进行修改及升级、硬件设备的更换等工作要有一定的审批手续；在此过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。（四）电算化会计档案管理制度1、会计核算软件使用单位的会计凭证、账薄和报表以计算机打印的书面形式保管制度。书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定进行；总分类账、明细分类账按年打印输出，交财务部经理核对无误后装订成册，按会计档案管理的职责存档保管。2、存有会计信息的磁性介质及其他介质的保管制度。存有会计信息的磁性介质及其他介质是指存贮在硬盘和光盘上的会计数据。执行会计管理职能的人员，必须经常对硬盘上的会计数据建立备份，备份分为年备份、月备份和日备份，年、月备份分别按每年、每月一次，均在软盘中建立两份备份，并在软盘上填写保护再外加封套可加盖存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。备份软盘应每隔两年转贮一次，以保证数据的安全。双备份方式的两套备份盘存放在不同的房间。日备份是指为恢复数据的最近状态而建立的备份。每日一份，备份到公司指定服务器上。3、会计电算化文档资料的保管制度。会计电算化软件和初始资料保管，应视同会计档案进行保管；替代手工记账的会计科目代码及其编制说明，包括会计科目代码表和该代码的设计原则，应视同会计档案进行保管；会计电算化系统文档视同会计档案进行保管，保管期截止该系统停止使用或有重大修改后的五年。公司财务部根据以上会计电算化管理制度的原则进一步制订实施细则，各所属单位或部门遵照执行。第十六条公司主要会计政策及会计估计（一）执行的会计准则公司执行《企业会计准则》及其补充规定。（二）会计年度公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。(三)记账本位币公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币核算方法公司年度内发生的外币业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的外汇基准价折合为人民币记账。月终了，外币账户的余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。（六）现金等价物的确认标准公司持有的时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。（七）金融资产和金融负债的核算方法（1）金融资产、金融负债的分类：金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（2）金融工具确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：A、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；C、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。④本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；B、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；C、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；D、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：（A）、按照或有事项准则确定的金额；（B）、初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（4）、金融资产的减值准备：期末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠