资产管理制度

财财务务管管理理制制度度第1页共34页预算管理制度第一章总则为了能够细化公司战略规划和年度运作计划，降低公司日常的经营风险，量化公司整体经营活动，监控公司战略规划与年度运作计划的实施，真正做到“有章可循，有法可依”，制订本预算管理制度。第二章预算管理组织机构一、决策机构1、组成部门：总经理办公会(预算管理委员会)。2、组成人员总经理办公会(预算管理委员会)是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，财务总监担任委员会常务副主任。实行集体决策、研究、审批。3．主要职责（1）每年10月10日前定期召开预算工作会议，根据公司战略规划，确定公司下一年度项目运作计划、经营费用、资本支出预算及经营目标。（2）每年11月5日前公司各部门根据总经理办公会分解经营目标，确定全年预算草案，提交财务部门，财务部门进行汇总、调整、平衡。（3）每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提交总经财财务务管管理理制制度度第2页共34页理办公会讨论、审议、修正，12月10日前将财务预算草案提交董事会审议批准。（4）每月5日前，定期召开月度预算会议。对经费项目、异常项目等分解月度预算部门编制的月度预算，进行讨论通过。（5）对支出类超预算申请进行审批。对工程项目进行可研会审和设计会审。（6）每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请。审批由财务部门提交的预算管理体系调整建议。（7）其他预算管理职责制定和下达公司日常预算管理制度。批准下发公司年度运作计划、，临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件。对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突决定。二、常设机构1．组成部门财务部门2．预算管理主要职责（1）每年10月上旬负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和建议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目标与方案。财财务务管管理理制制度度第3页共34页（2）对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整。编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主要财务报表预算。提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明。根据公司预算审批会议决议修改年度运作计划与相关预算，并再次收集各部门的修改稿加以汇总上报。（3）每年11月15日前依据金海投资集团公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算方案的调整建议。按预算调整会议决议，修改预算方案，并收集各部门的修改稿加以汇总上报。编制公司年度预算方案和上报金海投资集团公司年度预算。每年12月份将董事会审议批准的下年度预算方案正式下发。（4）对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门与预算相关的实际发生数、业务统计数据，并对各部门填制返回的预算执行分析表进行汇总和进一步分析。定期对各部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议。参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议。每年6月30日前汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议。根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整计划并调整预算。财财务务管管理理制制度度第4页共34页每年3月、6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算管理体系的调整建议，各部门年度预算调整的次数不得超过2次，在报预算管理委员会审批通过后正式更新有关预算、制度和表格。第三章预算编制原则和方法一、预算编制的原则（1）按照财务年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要保证具有竞争力的人均利税水平。二、编报方法1、编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上填报指标，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、合适地得到控制和约束。2、预算执行过程中，年度预算应有效地分解为月度预算，构成预算控制的基础。月度预算的编制流程如下：（1）各部门每月底根据公司经营或工程进度编制下月预算草案，经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报公司财务部。（2）公司财务部应对异常项目予以标注，并及时和有关部门沟通，汇总形成月度草案。（3）公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算会议，对预算异常项目要求有关人员予以解释，并决定月度预算方案。财财务务管管理理制制度度第5页共34页（4）公司财务部将月度预算方案下发各部门，并严格按照月度预算方案实施财务控制。3、财务部根据年度、月度计划，编制资金收支及融资预算，提交公司经理办公会研究后组织实施。三、预算层次各部门应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、季度预算、月度预算、部门预算、项目预算等。各部门根据经批准的年度总预算来重新分解本部门或项目的预算。第四章预算内容公司年度预算应该包括：（1）长期投资和短期投资预算（2）固定资产购置预算（3）现金流量预算（4）土地投资、工程投资、项目成本预算（5）管理费用、财务费用、营业费用预算（6）销售收入和利润预算（7）其他预算以上各项预算的填制可根据公司下一年度预算进行分解。上述内容编制预算之后，形成下一年度的预计财务报表。第五章预算管理的流程1、每年末根据集团公司董事会集团年度总体目标，提出下一财财务务管管理理制制度度第6页共34页财年本公司总预算指标，并将总预算指标分解。2、公司各部门根据本公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制本部门当年的财务预算。3、财务部门审查其他部门编制提交的预算，汇总出公司总预算，并将总预算提交总经理办公会进行审议。第六章费用的归口管理1、公司办公费由办公室归口管理。2、办公用房屋等公司房产由资产管理部归口管理。3、汽车费用、办公用设备由办公室归口管理。4、职工工资、福利费、职工教育费、工会经费、医疗保险、养老保险等由人事部归口管理。5、财产保险、固定资产折旧、财务审计、上缴管理费、财务费等费用由财务部归口管理。6、业务招待费、差旅费以及与各部门有关的费用由各部门归口管理。7、土地开发支出由发展部归口管理。8、工程投资支出由工程部归口管理。9、销售费用由营销部归口管理。10、下属企业改制费用由资产管理部归口管理。第七章预算的执行与控制l、月度预算是财务预算执行过程的控制依据。会计人员应根据月度预算标准，对各项成本开支的范围和预算余额进行审核。财财务务管管理理制制度度第7页共34页（1）各部门各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。（2）公司各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，会计部门应提请有关部门注意，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，超预算金额需报经过财务总监及分管经理审核批准审批后方可开支。（3）对已完成90％以上的成本费用类预算项目，会计人员应及时通知相关部门，要求有关部门予以控制。（4）财务部应对各部门预算的执行情况进行监控，及时向总经理办公会提交“预算执行分析报告表”，包括财务预算执行进度，执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进战略目标的实现。第八章预算的分析与考核1、预算年度内，财务部分别于每年7月和次年1月组织召开预算管理分析会，向总经理办公会汇报财务预算执行情况。2、各部门财务预算执行情况考核是其业绩评价的主要内容，作为年终奖惩的主要依据。预算表格附后（附表1—附表5）财财务务管管理理制制度度第8页共34页资产管理制度第一章总则第一条为加强公司资产的管理，理顺资产管理关系，规范资产管理行为，充分发挥现有资产的作用，保证公司资产的安全完整，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条本制度所指资产主要为固定资产、低值易耗品(公司其他资产如存货等不在本制度管理范围)。1、固定资产：是指使用年限在1年以上房屋、建筑物、交通工具以及单位价值在2000元以上使用年限超过2年的各种物品，也属于固定资产。具体包括：办公房屋、汽车、空调、办公设备等。2、低值易耗品：主要包括单价价值在2000元以下且使用年限在2年以下的各项资产。如办公家具等。第三条公司资产管理部负责公司的房屋、建筑物管理。其他资产实行统一采购，按需要领用，分级归口管理，坚持责任到人，谁使用谁负责，谁造成损失谁负责赔偿的原则。第四条公司办公室负责监督全公司资产的使用状况，明确有关部门资产管理职责，设置实物台帐及管理辅助台帐，对使用资产不当现象提出整改，对违规行为进行处理，保证公司资产的安全与完整。公司资产在分管经理领导下进行统一管理，公司各部门负责本部门使用的资产的管理，财务部负责按实物类别、经济用途等分类，建立资产明细帐，做到帐实相符。财财务务管管理理制制度度第9页共34页第五条本制度适用于公司各部门。第二章公司资产的采购第六条实行有计划采购。公司每半年汇编1次资产采购计划，由使用部门根据需要，提出使用资产计划，公司办公室按需要不浪费，够用不积压的原则，考虑现有库存情况，编制采购计划，报总经理审批。对各部门上报的计划，公司办公室必须在每年1月5日及7月5日前上报分管经理审批。第七条各部门日常零星采购，由使用部门提出书面报告，交总经理审批后，方能实施采购。第八条对已获批准的采购计划，凡需签订合同或单位价值在50000元以上，由公司招投标小组拟订合同或编制采购招标文件实行招标，零星办公用品办公室负责采购。第三章资产的领用第九条对外购买的一切物品必须认真验收，办理领用手续，由办公室负责统筹控制。第十条对外购买的资产由财务部、办公室或招投标小组及使用部门严格按照合同要求负责验收，经验收合格的，方能使用。如有必要可请有关专家参与验收。第十一条领用实行部门主管负责制。凡部门领用物品，无论大小、多少，必须经部门领导签字，坚持谁用谁领、谁用谁管、谁用谁承担资产管理责任的原则。如有损坏或丢失的，由责任人赔偿。坚持节约原则，一次领用数量过大或再次领用同一物品时，要经过财财务务管管理理制制度度第10页共34页分管经理同意方能发放。第四章资产设备的分级归口管理第十二条为进一步明确各部门的责任，按资产用途及性质进行分级归口管理如下：1、公司办公室负责：公司各类车辆、音响器材、、摄影、摄像设备、文印设备的管理。2、各部门领用的空调、电脑、打印机、复印机、办公用具、器具等由各部门负责管理，部门负责人为管理责任人。第五章资产的转移和交接第十三条公司员工因工作调动、离职、离岗，必须办理资产交接手续。1、公司内部工作调动时，办公室对个人台帐的物品在调整部门后可随身带入新的工作岗位。2、职工调出、离职、离岗时对个人台帐上的物品必须退还给公司办公室，销除个人台帐后，方能办理调离、离职、离岗手续。3、职工调动、离职、离岗时，对本人负责管理的公物，必须进行交接。由移交人编制移交清单，移交人、接纳人共同清点，经移交人、接纳人、监交人(公司办公室)三方签字，否则，造成损失的由归口部门负责赔偿。第六章资产的维护和维修第十四条管理责任人负责使用设备的日常管理和维护保养工作。财财务务管管理理制制度度第11页共34页1、设备如有故障不能使用时，应及时报公司办公室，由办公室安排送检、维修或报损。2、办公设备必须做到下班前先关机后切断电源，做到人走机关。如不关闭电源，造成设备损坏的，责任人负责赔偿。3、经常要保持设备清洁，做到摆放整齐、防尘保洁。第七章资产的出门制度第十五条要加强资产出入管理制度，防止资产流失。1、任何人携带公司资产出门应进行登记；2、出门登记工作由办公室负责；3、出门登记事项主要包括资产名称、出门事由、携带人员，须返回的应注明返回时间；4、出门登记要由办公室主任签字，有关人员徇私舞弊要追究责任，造成损失的要负赔偿责任。第八章资产清查制度1、各部门密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止资产积压、损坏、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。，2、公司财务部牵头各有关部门于每年12月对资产管理使用部门的资产进