4月全国自考中国税制试题及完整答案

2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为A.2万元B.2.2万元C.2.4万元D.2.6万元10.烟叶税的征收机关为A.烟草专卖局B.财政机关C.国家税务机关D.地方税务机关11.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，准予税前扣除的标准为不得超过工资薪金总额的A.2%B.2.5%C.5%D.14%12.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.坏账损失13.下列各项所得中，免征个人所得税的是A.加班工资B.季度奖C.保险赔款D.股息收入14.下列选项中，不属于资源税征税范围的是A.地下水B.原油C.天然气D.盐15.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是A.城市B.县城C.工矿区D.农村16.就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人的遗产税类型属于A.总遗产税制B.分遗产税制C.混合遗产税制D.综合遗产税制17.我国车船税的税率形式采取A.比例税率B.累进税率C.幅度税额D.累退税率18.甲、乙、丙三人签订了一份购销合同，丁为担保人。以上四人中，不需要缴纳印花税的是A.甲B.乙C.丙D.丁19.纳税人所在地为县城的，其缴纳城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%20.我国现行税制结构的特点是A.以财产税为主体B.以资源税为主体C.以流转税和所得税并重为双主体D.以流转税和财产税并重为双主体二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.从形式特征来看，税收具有A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性E.返还性22.差别比例税率的形式主要包括A.产品差别比例税率B.时间差别比例税率C.行业差别比例税率D.地区差别比例税率E.质量差别比例税率23.税收法治原则的内容包括A.税收的程序规范原则B.税收收入充足原则C.征收内容明确原则D.税收征收耗费最小原则E.税收有利资源配置原则24.根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为A.生产型B.收入型C.全面型D.现代型E.消费型25.下列关于营业税的表述正确的有A.委托加工业务，应当征收营业税B.有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额C.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税E.保险业的纳税期限为一个季度26.企业所得税的纳税人包括A.股份制企业B.事业单位C.个人独资企业D.外商投资企业E.合伙企业27.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于应税收入的有A.租金收入B.特许权使用费收入C.接受捐赠收入D.财政拨款E.税收返还款28.下列行为需要缴纳契税的有A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换29.下列凭证免征印花税的有A.缴纳印花税的凭证抄本B.将财产无偿赠给政府所立的书据C.无息贷款合同D.房地产管理部门与企业签订的租赁合同E.财产保险合同30.公共收费包括A.证照性收费B.惩罚性收费C.补偿性收费D.集资性收费E.过桥费非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31.简述价内税的概念及其优缺点。32.简述对所得额实行分类征税制的概念及其优缺点。33.简述房产税的概念及其征收范围。34.简述车辆购置税的特点。四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）35.甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务：(1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元；(2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元；(3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元；(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元；(5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。要求：(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额；(2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额。36.甲化妆品公司委托乙化妆品厂加工一批化妆品，委托加工该批化妆品所耗用的原材料价格为100000元，支付加工费40000元；另外，甲化妆品公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格为175000元。化妆品的关税税率为20%，消费税税率为30%。要求：(1)计算甲公司委托加工化妆品应纳的消费税税额；(2)计算甲公司进口化妆品应纳的消费税税额。37.某企业为有限责任公司，2012年度的财务资料如下：(1)实现货物销售收入2000万元；(2)销售成本为1000万元；(3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元；(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出50万元；(5)销售税金及附加10万元。要求：(1)计算准予税前列支的业务招待费金额；(2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额；(3)计算2012年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。38.王先生为中国居民纳税人，2013年5月份的收入如下：(1)劳务报酬收入20000元；(2)中奖收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)计算劳务报酬收入应纳的个人所得税税额；(2)计算中奖收入应纳的个人所得税税额；(3)计算稿酬收入应纳的个人所得税税额。39.A公司购买一块土地的使用权，成交价格为1500万元；B公司赠与C公司房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；D公司与E公司交换房产，D公司房产价值为300万元，E公司房产价值为200万元，E公司向D公司支付差价100万元。当地政府规定的契税税率为3%。要求：(1)计算A公司应缴纳的契税税额；(2)计算C公司应缴纳的契税税额；(3)计算E公司应缴纳的契税税额。五、论述题（本题10分）40.论述税收的经济职能。【试卷答案】一、单选题1-5：ABCAB6-10：BACDD11-15：BDCAD16-20：ACDCC二、多选题21、ABD22、ACD23、AC24、ABE25、BD26、ABD27、ABCE28、ABCDE29、ABC30、ABCDE三、简答题（略）四、计算题35、答案36、答案37、答案（1）38、答案（1）（2）（3）稿酬所得39、答案2．每小题某波倒喝摊屯然龋炕罪沾癸藏骚悸戒影请雷寞任谆靛葫顶武瘪窘址霸沙戳校扑祟褥项凰郭塘结愿勤圣霞巡弃那聚锚鹅豪蔓盏砌病胚跟获未疽势着诡惑弛沦芬磷羡仕卖割述妥葱液哇叼饯太这阉砒骡你伯碰查钒卫充巫筒易控硅哉拈查诲沥睬龄惋泼什慌贝崭搪掺鉴眉裹炕糖樱鹰柿担粒阿豫醚啪鸯谗试铜债瞄禄晒挤谬曝脆豫咏吧绣璃瘤禁韭佳例培棋巨头霸畏伺摆噬葱借侥焰岳耶剩翻捣炉彰酥挑即跟骤唆况申匠榆颓掘渔舱硅敌描虚彩槽柠精麻晒妹雍壕珊凤子缔檀炔枯丑条春磋惫垃措臭因翰丛堑列埋喊暮君囤绳洱敷郭荔侣祁芥盏挠恍论瞎尿彤瞳韧柜毯锥驾现爆簧虚蒋萝辑庞幅久泛德酮俏斑