金刚玻璃：财务管理制度（XXXX年1月）

广东金刚玻璃科技股份有限公司（广东省汕头市大学路叠金工业区）财务管理制度二〇一一年一月财务管理制度1财务管理制度2第一章总则一、为了规范广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益,保护资产的安全完整，根据中华人民共和国《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及其他相关法律法规，结合公司具体情况，制订本制度。公司各子公司的财务管理工作亦按本制度执行。二、公司的资金筹集和使用均须以《公司章程》为依据，按照《广东金刚玻璃科技股份有限公司董事会工作细则》和《广东金刚玻璃科技股份有限公司总经理工作细则》履行必要的审批手续。三、公司执行国家统一制定的《企业财务通则》和《企业会计准则》，并结合相关行业的国家法律、法规和有关部门的规定建立财务管理制度。四、公司财务部门要认真做好会计核算的基础工作，按照《企业会计准则》的要求正确使用会计科目，会计核算必须符合国家统一规定，会计记录以实际发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。五、公司的经营活动和财务管理工作，应接受税务部门及其他相关部门的检查和监督，执行国家税收政策及其他相关政策，依法计算缴纳国家税收及相关费用。六、公司加强经营管理，勤俭节约，增收节支，降低成本和费用，确保财产的安全和完整，提高资金使用效果，为股东创造最大价值。七、公司在年度终了时，应将上一年度的资产负债表、利润表、现金流量表和其他有关附表等在下一年度四月三十日前提交董事会审议通过，供股东查阅。八、公司实行内部审计与外部审计相结合的制度。公司设立内审机构，配备内审人员，在董事会下设的审计委员会领导下，对公司财务收支和经济活动进行监督并进行审计，可根据公司的经营管理需要随时调整审计频率和审计范围。外部审计委托会计师事务所进行，一般为一个会计年度审计一次，亦可根据需要调整频率。第二章资金筹集的管理一、公司的全部净资产属于全体股东，包括股本、资本公积、盈余公积金和未分配利润。二、公司应加强对实收股本的管理，公司需要增加股本时，需经股东大会批准并按国家财务管理制度3有关法律规定办理增资手续，股东投入公司的股本，在公司存续期间不得抽回，股东认缴、实缴股本申请转让，需根据相关法规规定履行变更手续后转让生效。三、银行贷款和其他借款的取得应纳入年度资金筹集预算管理，确定筹资额度、筹资时间、筹资对象和筹资条件。根据经总经理办公会议批准的资金筹集预算实施筹资行为。四、公司不得为除控股子公司以外的其他单位提供借款。公司总经理有权在不超过公司经审计的净资产的5%的范围内批准对控股子公司的借款。对控股子公司的借款超过以上范围的，需将具体借款方案报请公司董事会批准。五、公司公开发行股票或债券等的融资行为需由股东大会批准后方可实行，并按照国家资本市场管理方面的法律法规履行必要的法律手续。第三章资金使用的管理一、根据《公司章程》的规定，公司进行风险投资、新建及改扩建项目投资、证券投资、权益性投资和资产购并、出售等单次交易总额占公司最近一次经审计净资产的8%以下的或近十二个月内累计交易总额占公司最近一次经审计净资产的30%以下的，由董事会决策；对于单次交易总额或近十二个月内累计交易总额超过以上标准的应组织有关专家、专业人员进行评审，并提交股东大会讨论决定。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。二、金额超过1000万元且超过公司最近一次经审计净资产的5%的关联交易，须提交董事会讨论，并提请股东大会审议，未达到上述标准的，由董事会决定。三、公司的资金使用实行预算管理。每年12月1日前，公司各部门应编制详细的下年度资金支出计划，其中包括各项工资支出、费用支出、固定资产购置建设支出和其他资本性支出等。财务部门汇总各部门预算后报总经理，由总经理提交总经理办公会议审议批准。经批准的年度预算作为年度资金使用及年终部门考核的基本依据。年度预算内资金使用各级管理人员审批权限如下：资金使用类型审批顺序生产采购支出及制造费用部门负责人－会计部会计复核－财务部经理－总经理财务费用、管理费用（不含招待费）部门负责人－会计部会计复核－财务部经理－总经理销售费用区域负责人－部门负责人－会计部会计复核－财务部经理－总经理财务管理制度4固定资产及无形资产购置部门负责人－会计部会计复核－财务部经理－总经理薪酬支出人力资源部－会计部会计复核－财务部经理－总经理固定资产及无形资产购置须经每月总经理办公会讨论通过后方可执行，需要履行招投标程序的必须严格履行。单笔金额在2万元以上（含2万元）的支出，销售管理制度中有明确标准规定的年度预算内销售费用由财务部负责审核，公司每月薪酬由人力资源部负责审核，除此之外的其他费用，必须履行以下审批程序：部门负责人－会计部会计复核－财务部经理－总经理。支出项目的经办人若同时也是规定权限的审批人，不得由下级作为名义经办人申请审批，总经理经办的支出应由财务总监交叉审批。总经理外出时，可委托副总经理或总经理助理代行审批手续。超出年度预算项目范围的资金使用需由使用部门单独编制计划报总经理提交当月总经理办公会议审议批准后方可执行。各部门完成相关业务后，报销有关单据参照以上审批手续履行报账手续。财务部须于每周的星期一上午11时前将上周发生的全部支出以报表形式报财务总监和总经理。四、技改工程建设的立项，必须根据《公司章程》，经总经理办公会或董事会讨论通过，应严格执行项目预算。土建、设备安装根据工程进度、合同支付工程款，工程竣工后，公司组织有关部门竣工验收、审计、办理结算、做出决算。设备采购按设备订购合同规定的付款进度付款，不得超额或提前支付。相关部门在使用建设资金时，需提出资金使用申请，按照上述管理权限报各级管理人员审核批准后办理付款手续。五、在总经理权限范围内的改造、维修、装修等项目，按照《工程项目管理办法》的规定组织实施。工程维修后合同期满退还质量保证金时，需由原工程组织部门提出付款通知书，并附资产使用部门出具的一年中未发现工程质量问题的证明后退还。六、个人在办理因公借款时，必须详细填写借款单，注明资金用途、金额，有合同的还应附上合同，按照上述管理权限报各级管理人员审核批准后办理付款手续。业务发生验收完财务管理制度5毕并取得正式发票后，个人应在5个工作日（以最晚一张发票的日期的次日为计算起始日）内凭合法票据经部门负责人审核后报销，对超出5个工作日未报销的，财务部门有权从经办人工资扣除，当月工资不足扣除的，可连续从下月扣除。若由于部门管理不严导致借款人在报销前离职的，借款人的直接上级承担连带责任。个人因公出差，由本人填写出差申请单，明确出差时间和工作任务，报其直接上级批准后，按照上述管理权限将借款单报各级管理人员审核批准后办理借款手续。未填写出差申请单的差旅费不予报销。出差人返回后5个工作日内（以最晚一张发票的日期的次日为计算起始日）以合法票据经审核后报销，对超出5个工作日未报销的，财务部门有权从经办人工资扣除，当月工资不足扣除的，可连续从下月扣除。若由于部门管理不严导致借款人的报销前离职的，借款人的直接上级承担连带责任。七、因公司业务需要发生招待费时的借支及报销流程如下：1．由经办人填写业务招待申请单；2．经办人将业务招待申请单交分管副总经理批准，副总经理拟对外招待需总经理批准；3．经办人在完成招待后凭相关票据连同业务招待申请单，交财务部门审核后，由财务总监核准并交总经理批准后报销。4．申请和报销业务招待费时填写的经办人应为实际经办人。八、各部门报销各种费用及支出时，所有原始单据必须合法、合规，原始单据必须有付款公司名称“广东金刚玻璃科技股份有限公司”，开票日期、用途或品名、数量、单价、总金额、大小写金额，收款单位印章，当地税务局监制印章，文字清晰，付款单位和日期不得自行填写，涂改无效。对应取得增值税专用发票的存货等采购业务必须取得增值税专用发票。对于发票抬头不对的，财务部门不予报销。差旅费报销单和费用报销单之上所印公司名称应当为“广东金刚玻璃科技股份有限公司”，不得以其他关联企业的报销单编制报销凭证。在完全支付一次交易的全部款项前，必须获得对方提供的全部发票，否则需保留一部分余款待获得全部发票后支付。对不合规定的发票财务人员有权拒绝报销，经办人承担由此产生的一切责任。九、个人在年度内自行垫支的费用必须在12月31日前报销，跨年度的费用支出不予报销。第四章流动资产的管理财务管理制度6一、公司应设置现金日记账，并按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。每日的现金账面金额必须和总账余额及现金库存余额相符。财务部门必须按中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金；财务部每日除按照次日的可能需求保留部分库存现金外（一般情况下库存现金余额不得超过人民币20,000.00元），其余现金应每日存入银行，未存入银行的现金应存放在保险柜内；支付现金时应根据规定的现金使用限额从库存现金中支付或者从开户行提取，对收到的现金必须办理入账登记手续，不得坐支现金；办理大额现金支付应开具现金支票，如有特殊情况经财务负责人批准后可支付现金；不得挪用库存现金。对未按上述规定执行的当事人每发现一次扣发一日工资，若造成损失的，承担全部赔偿责任。相关责任人的直接上级承担连带责任。公司应设置银行存款日记账，所有银行账户应按照银行和账号进行明细核算，并按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。出纳员每月月末应从开户银行取得所有存款的对账单，与银行存款日记账核对，对不明发生额必须及时与银行联系，发现差异，应及时查明原因，及时更正。除正常的未达账项外，每月的银行日记账各账户余额应与银行对账单余额一致。对未按上述规定执行的当事人每发现一次扣发一日工资，若造成损失的，承担全部赔偿责任。相关责任人的直接上级承担连带责任。二、公司的交易性金融资产是为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。所有的股票、债券、基金投资必须纳入年度资金预算管理，根据投资金额分别经总经理、董事会或股东大会批准后方可实施，并将有关投资细节报财务管理部登记。股票、债券、基金的管理必须由专人负责，每月取得对账单，对交易性金融资产账户中的发生额需逐笔登记核对，发现差异的必须随时与托管单位核对。对未按上述规定执行的当事人每发现一次扣发一日工资，若造成损失的，承担全部赔偿责任。相关责任人的直接上级承担连带责任。三、应收及预付款项要按照实际发生额记账，并按照往来单位、户名、种类设置明细账进行核算。与关联企业的往来款余额应每月核对一次，应收外部单位的债权应每六个月核对一次。与外部单位对账后均应取得确认单。财务部门若未向有关业务部门提出对账要求，追究财务部责任人的责任，有关业务部门未能做出有效配合的，追究相关业务部门负责人的责任。公司对大额应收及预付款项的核销处置需经财务部认定和总经理批准后，根据总经理和董事会的处置权限报总经理或董事会批准实行。四、供应部根据公司的采购计划、目前的库存情况向供应商下订货单，订货单上应标明名称、规格、单位、订货数量、单价、金额、订货单位、交货地点、交货日期、运输方式等内容。到货后，经质检部门检验合格，保管员验收入库，入库单上有入库时间（依实际入库时间为准）、供货单位全称（与发票上单位印章相同）、批号、品名代码、品名、规格、型号、单位、数量、销售价格、实际单价、实际金额等，并由经办人、保管员签字确认。仓管人员应于每旬的第一个工作日上午11时前将上旬所有的入库单报财务部。财务管理制度7保管员根据销售通知单办理出库手续，出库单上必须填写使用（购买）单位、日期、品名、规格型号、货物代码、单位、数量、单价、金额、批号，且必须有生产销售人员、部门负责人、保管员签字。退回货物应及时办理退库手续，并查明原因。若由于质量不合格，应及时与供应商联系，向供应商索赔或办理退货手续。需退回的存货必须写明供应商全称。向供应商索赔或供应商赠送的可用于正常生产销售的存货应办理正常入