3--企业价值评估项目的组织管理[1]

主讲人：阮咏华企业价值评估项目的组织与管理中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety第一章背景知识介绍企业价值评估项目特征及工作难点企业价值评估项目负责人应掌握的管理学知识企业价值评估项目工作程序第二章实务操作技巧项目组织质量控制与委托方或被评估企业的沟通与协调与其他中介机构的沟通与协调2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理2中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety第一部分背景知识介绍2019/8/293中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估是对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。企业价值评估是整体资产评估，不同于单项资产评估，需要考虑企业作为一个复杂的经济组织所客观存在的各种资源的组合效应；企业价值评估范围涉及企业的全部资产，包括有形资产和无形资产、动产和不动产、账内资产和账外资产，以及与资产相对应的负债；2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理4中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估方法主要包括资产基础法、收益法和市场法，以持续经营为前提对企业价值进行评估时，资产基础法不应当作唯一使用的评估方法；企业价值评估与企业发展战略、资本运营、财务状况密切相关，要求评估师具有一定的会计学、金融学、管理学和统计学等多种学科的知识基础，对宏观经济、行业经济和企业状况有较强的比较分析能力和预测能力；2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理5中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估项目常常涉及企业并购等重大经济行为，评估机构与委托方之间的沟通与协调工作比单项资产评估业务更复杂，时间上更紧迫；企业价值评估通常由项目经理带领一个由各专业评估人员共同组成的工作团队完成，对项目负责人的管理能力提出了更高要求；企业价值评估项目经常与财务顾问、审计等其他中介机构之间存在合作关系，需要项目负责人具备一定的协调能力。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理6中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应该掌握的管理学知识管理是指一定组织中的管理者在特定的组织内外环境的约束下，运用计划、组织、人员配备、领导和控制等职能，对组织的资源进行有效的整合和利用，协调他人的活动，使他人同自己一起实现组织的既定目标的活动过程。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理7计划Planning组织Organizing领导Leading控制Controlling人员配备Staffing1、管理的含义中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识2、管理的特征管理的主体是管理者管理的客体是组织的各种资源：人力资源财力资源物质资源信息资源关系资源时间资源2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理8中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识管理是科学性和艺术性的统一。管理的科学性是指：管理反映了管理活动自身的特点和客观规律性。管理的艺术性是指：管理者在管理实践活动中对管理原理运用的灵活性和对管理方式和方法选择的技巧性。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理92、管理的特征管理的科学性—客观规律性，反对经验论管理的艺术性—实践性，反对模式论中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识3、管理者的角色人际方面的角色信息传递方面的角色决策制定方面的角色高层管理人员中层管理人员基层管理人员2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理10中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识4、管理者的素质管理者的身体素质管理者的心理素质管理者的品质管理者的管理道德管理者的知识结构2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理11中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识5、组织的含义组织：即组织工作，就是设计和维持一种有助于有效的集体活动的组织结构的活动工程。组织工作的内容：组织职位设计、组织结构纵向划分、组织结构横行划分、职权配制、组织结构的协调、组织结构的调整。组织工作的特点：组织工作是一个过程、组织工作是动态的、组织工作要充分考虑非正式组织的影响。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理12中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识6、组织工作的原理目标统一原理：是指组织中每个部门或个人的贡献越有利于实现组织目标，组织结构就越合理有效。分工协作原理：是指组织结构越能反映出为实现组织目标所必要的各项任务和工作分工，以及相互间的协调，组织结构就越精干高效。管理宽度原理：是指组织中管理者监督管辖其直接下属的人数越适当，就越能够保证组织的有效运行。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理13中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、项目经理应掌握的管理学知识6、组织工作的原理责权一致原理：是指在组织结构设计中，职位的职权和职责越相对一致，组织结构就越有效。集权与分权相结合的原则：是指对组织中职权的集权与分权的关系，处理的越适中，就越有利于组织的有效运行。稳定性与适应性相结合的原理：是指越能在组织结构的稳定性与适应性之间取得平衡，就越能保证组织的正常运行。2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理14中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety第二部分实务操作技巧2019/8/2915中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety一、企业价值评估项目的工作程序1、工作程序2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理161、明确评估业务基本事项2、签订业务约定书3、编制评估计划4、现场调查5、收集评估资料6、评定估算7、编制和提交评估报告8、工作底稿归档评估师不得随意删减基本评估程序，在此基础上结合评估业务具体情况，制定并实施适当的具体评估步骤。中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety二、企业价值评估项目组织与管理的核心2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理17工作计划体现了评估项目对工作进度和质量的要求，对项目组成员具有约束和督促作用。工作计划质量控制是保证评估报告质量的直接手段。质量控制沟通协调是评估项目按计划顺畅执行的有利保证。沟通协调中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表时间表的重要性提出进度目标，提高工作效率--评定估算--企业配合--中介对接合理规划时间，保证评估质量--评估程序的完整性--评估工作的准确性2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理18中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表注册资产评估师应当编制评估计划。评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程。评估计划通常包括评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等内容。注册资产评估师可以根据评估业务具体情况确定评估计划的繁简程度。----《资产评估准则—评估程序》第十四条2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理19中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表时间表的制定原则时间要求和质量要求需兼顾科学反映评估程序内在规律和时间顺序近期目标要详细，远期目标可粗略强制性与灵活性相结合计划制定与落实执行要兼重2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理20中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表时间表的制定方法尊重委托方对经济行为的总体时间要求确保执行评估程序必要的工作时间关注各专业、各相关机构之间的对接时间突出关键时间节点的重要性根据项目的最新动态及时调整时间表严格监督和及时检查时间表的执行情况2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理21中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理22股改办和中介机构召开启动会预备会议下发股改工作启动大会召开通知整体改制方案取得国务院批准召开股份公司召开集团整体改制工作启动会；创立大会下发培训会通知公司章程草案上报财政部、保监会股份公司变更补报评估报告上报财政部文件获保监会批准召开工作培训会向国家工商总局召开华闻系统工作培训会资产评估报告通过专家评审会提出变更股份公司申请向各部委汇报沟通公司章程草案取得财政部、保监会原则性批准取得工商总局颁发的营业执照下发补充尽职调查清单股份公司变更完成各省、市分公司及分支机构将离退休人员信息汇总至集团人力资源部保监会完成各部委会签工作国有股权管理方案取得财政部审核批复并向国务院报送整体改制方案股份公司变更及高管任职资格申请报保监会保监会核准股份公司财政部核准资产评估报告变更及高管任职资格向财政部报国有股权管理方案股份公司变更补充文件及验资报告补报保监会资产评估、土地评估以及审计完成表格内容对接提交工作培训会计划及尽职调查问题清单和表格6/30审计报告定稿进行验资召开审计评估工作培训会出具正式审计及资产评估报告召开华闻审计评估工作培训会评估报告上报财政部尽职调查反馈材料收集,根据反馈情况制定补充清单提交补充尽职调查清单与获得备案的土地评估报告对接与精算结果对接完成对各集团下属子公司的初步审计与土地初次对接审计报告初稿资产评估、土地评估以及审计完成表格内容对接提交工作培训会计划及尽职调查问题清单和表格召开土地评估工作培训会召开华闻土地评估工作培训会根据收集的土地产权资料，初步确定土地处理方案提交补充尽职调查清单土地评估报告定稿，并报送地方土地部门备案土地评估报告获得备案，与审计评估对接提交工作培训会计划及尽职调查问题清单和表格改制法律意见书定稿召开法律工作培训会召开华闻法律工作培训会根据法律尽职调查资料，整理改制过程中需要解决的法律问题提交补充尽职调查清单公司章程草案上报财政部、保监会提交公司章程草案提交尽职调查问题清单和表格召开精算工作培训会召开华闻精算工作培训会根据汇总结果搭建准备金、离退休人员费用精算模型开始根据汇总结果搭建离退休人员费用精算模型提交离退休人员费用精算结果，与集团沟通讨论集团确认离退休人员费用精算结果集团及精算师确认准备金精算结果，与审计对接lllllllllllll精算法律ll改制设立审计评估土地评估ll10/27llll11/311/1011/1711/249/2910/610/1310/209/229/88/118/188/259/17/217/288/49/15案例格式中国资产评估协会ChinaAppraisalSociety三、项目组织1、制定时间表2019/8/29企业价值评估项目的组织与管理23时间天数关键事项—资产占有单位关键事项—评估机构8月3日1组织相关人员参加培训下发评估明细表及资料清单等评估培训资料；进行评估培训，评估集中答疑。8月4-8日7填报资产评估明细表；按要求准备相关资料采用集中的方式进行申报答疑组建各评估项目小组评估人员培训8月9日1提交资产评估明细表接收资产评估明细表8月10-11日2根据评估师意见修改完善资产评估明细表；参与中介机构的起点数对接审核资产评估明细表并反馈完善意见8月12日-9月2日21配合评估机构开展现场工作各评估小组进入现场开展现场清查核实工作8月20日填报形成合格的机器设备评估明细表，上