非财务经理的财务培训

培训内容财务会计——用国际语言解读企业运营财务管理与分析方法全面预算管理与控制成本控制，分析与削减系统学习税务知识，重点掌握管理方法财务的二大分支财务会计：以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。财务会计——用国际语言解读企业运营现代企业的财务管理体系介绍用财务视角，观察企业运行财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计财务管理与分析方法财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表财务管理和内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应商务上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报资产负债表逻辑结构与主要内容（透视资产负债表的各个部分）解读资产负债表（应收款、存货、应付款、固定资产、银行借款、股东权益……）企业拥有何物，谁拥有企业四维结构分析，探索企业的稳定根基应当学会四两拔千斤——资本结构分析企业运营循环畅通吗？利润表解读利润表税收对利润及现金的影响调整利润的工具从损益表的调整理解职业经理的奋斗目标非常项目，对利润的影响增值税、营业税及所得税在财务报表的位置会计的原则财务会计的一般原则是指对财务会计核算的基本要求作出规定，是对财务会计核算基本规律的高度概括和总结。我国企业会计制度和企业会计准则将财务会计的一般原则归纳为：客观性、实质重于形式、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、权责发生制、配比、谨慎性、历史成本、划分收益性支出与资本性支出和重要性等13项原则。营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表会计职能长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款资金管理职能保护公司财产改进政策/系统/流程检查运作和效率提出改进意见提供咨询服务内部控制职能最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本降低税后的融资成本税务职能参与制定业务目标总公司分支机构分类别/品牌中期财务计划业务计划/公司计划提高业绩利润预测总分析表基准比较成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)投资建议/评估项目新产品投入资产投资竞争分析财务分析职能－总部财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能产品成本会计与分析固定资产管理库存管理（原料与产成品）运输成本会计与分析财务分析职能－供应链财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析职能应收帐款管理与资信控制项目分析具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能－销售财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理/计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析营运资本管理现金流量分析财务市场和投资分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析客户行为模式客户生命周期价值客户评分客户类型市场，销售和服务分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由一系列的分析工作组成企业财务分析的核心思路一个中心：股东价值——销售最大化，利润最大化（资金贴现率）二者平衡：风险与回报平衡三大运作：生财、聚财、用财，三者之间的规模四个变量：资产、利润、增长和现金流量五项分析：财务状况、盈利情况、企业增长、现金流量和股东价值分析营运资本分析法一家跨国公司的营运资本分析方法企业发生资金周转危机的原因与对策——突出资金效率的重要性使用营运资本工具对财务报表进行分析如何控制风险，提高资金运作效率主要是综合看一个公司资金效率的分析方法，如需要占用多少流动资金来运作财务比率分析法常用的五大类财务比率应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额存货周转率=销售成本/存货平均余额流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值财务比率分析法杜邦分解杜邦分析法说明净资产收益率受三类因素影响：营运效率，用利润率衡量；资产使用效率，用资产周转率衡量；财务杠杆，用权益乘数衡量。净资产收益率＝利润率（利润÷销售收入）×资产周转率（销售收入÷资产）×权益乘数（资产÷权益）财务比率分析法财务比率金字塔1.流动性比率：流动比率＝流动资产÷流动负债速动比率＝速动资产÷流动负债速动资产＝流动资产－存货2.经营比率：总资产周转率＝销售收入÷全部资产平均占用额存货周转率＝产品销售成本÷存货平均余额应收帐款周转率＝产品销售收入（不含税）÷应收帐款平均占用额营业周期＝存货周转期＋应收帐款周转期3.资本结构比率：资产负债比率＝负债总额÷资产总额债务对净资产比率＝(短期负债＋长期负债)÷(净资产=所有者权益)财务比率分析法财务比率金字塔4.获利能力比率：销售利润率＝产品销售利润÷产品销售收入销售毛利率＝(产品销售收入－产品销售成本)÷产品销售收入投资利润率＝税后利润(+利息支出)÷总资产平均余额所有者权益报酬率＝税后利润÷所有者权益成本利润率＝产品销售利润÷产品销售成本5.趋势分析法趋势分析法是将企业连续几年的会计报表的有关项目进行比较，以观察企业的财务状况、营业情况的变化及其发展趋势，从中找出一些规律性的东西，为企业的决策提供有用的信息。财务比率分析法财务比率金字塔3个标准：1）绝对标准：大家公认的标准2）企业各自的历史标准：根据企业的实际情况3）行业标准：企业所在的行业的标准ROE=净利润/权益ROA=净利润/总资产净利润/收入收入/总资产长期资产/收入流动资产/收入利润政策XX应收款/收入存货/收入现金/收入财务杠杆=(总负债+权益)/权益成本/收入销售费用/收入周转政策结构政策财务比率金字塔现金流量表现金与利润解读现金流量表——经营性、投资性、融资性市场是王，现金也是王现金与利润差异分析——现金比利润重要财务报表综合解读：综合运用财务信息透视公司运作企业三表五力演练现金流量表概述•反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性•企业的血液，贯穿企业经营的全过程中•以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：2010年2月单位:元项目行次本月数本年累计数项目行次本月数本年累计数一、经营活动产生的现金流量0补充资料：销售商品、提供劳务收到的现金17,433,155137,728,6051、将净利润调节为经营活动的现金流量：40收到的租金2-.净利润412,763,34624,266,571收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备42-收到的其它与经营活动有关的现金4140,5939,946,688.固定资产折旧43856,2041,816,945.无形资产摊销44-现金流入小计57,573,747147,675,294.长期待摊费用摊销45380,107760,214购买商品接受劳务支付的现金615,391,26477,389,306.待摊费用减少（减：增加）46-支付给职工以及为职工支付的现金72,619,0226,710,567.预提费用增加（减：减少）47--支付的各种税费812,906,14616,680,517.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48466,626466,626支付的其它与经营活动有关的现金911,902,73925,176,209.固定资产报废损失49-现金流出小计1042,819,171125,956,598.财务费用50-1-16经营活动产生的现金净额11-35,245,423.1521,718,695.投资损失（减：收益）51-二、投资活动产生的现金流量.存货的减少（减：增加）52-7,156,3432,030,356收回投资所收到的现金12-.递延税款贷项（减：借项）53-分得股利或利润所收到的现金13-.经营性应收项目的减少（减：增加）54-26,128,37822,180,932取得债券利息收入所收到的现金14-.经营性应付项目的增加（减：减少）55-8,099,022-32,159,513处置固定资产、无形资产而收到的现金净额15-.其他561,672,0372,356,580XX公司管理报表现金流量表全面预算管理与控制企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划-对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段-了解商务决策的财务影响的关键手段-促使管理者针对有限的资源进行选择-在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少-他们依靠公司年复一年稳定的增长需要做出最优的现金投资或是借贷的决定在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划为制定商务决策提供数据预算在企业中的作用预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象预算的概念及作用预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期内）经营、财务等方面的总体业务管理预测结合企业战略来设计预算预算编制以公司的发展战略目标和公司在各具体方面的基本策略为编制原则，以良好的组织架构自上而下、自下而上相结合的方式、明确的职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础设计分配资源的程序企业内部在资源分配上的竞争是不可避免的，企业必须设计资源分配的程序以支持企业的主要战略设计有弹性的预算设计有弹性的预算，并及时对差异进行分析调整，从而使企业能够更好的对市场的的变动作出迅速的反应，但一般不频繁调整预算，并应解释调整的原因降低预算的复杂度和周期降低预算的繁杂度和周期将大大降低预算制订所需的时间和成本，并降低对企业正常经营所造成的影响协调与绩效考评的关系预算的执行情况通过绩效考核体系中的相应指标来反映，预