财务报表数据分析模板

LOGO欢迎登陆会计网校论坛直接按住ctrl再点击上面的图片就可以登录我们的论坛或输入网址老站长编会计网校论坛财务指标分析与业绩评价编制单位：会计网校论坛数据录入表外数据录入①所属时期：2010年数据录入表外数据录入②企业负责人：会计网校数据录入资产负债表财务负责人：雨雨数据录入利润及利润分配表制表人：老站长数据录入现金流量表金额单位:万元生成分析财务指标分析报出日期：2020年6月23日基本信息报表目录(1）偿债能力指标(1）Ⅰ短期偿债能力指标(1）ⅰ流动比率(1）ⅱ速动比率(1）ⅲ现金流动负债比率(1）Ⅱ长期偿债能力指标(2）ⅰ资产负债率(2）ⅱ产权比率(2）ⅲ或有负债比率(2）ⅳ已获利息倍数(3）ⅴ带息负债比率(3）运营能力指标(3）Ⅰ人力资源运营能力指标(3）ⅰ劳动效率(3）Ⅱ生产资料运营能力指标(4）ⅰ应收账款周转率(4）ⅱ存货周转率(4）ⅲ流动资产周转率(5）ⅳ固定资产周转率(5）ⅴ总资产周转率(5）ⅵ不良资产比率(6）ⅶ资产现金回收率(6）获利能力指标(6）Ⅰ营业利润率(6）ⅰ营业利润率(7）ⅱ营业净利率(7）ⅲ销售毛利率(7）Ⅱ成本费用利润率(7）Ⅲ盈余现金保障倍数(8）Ⅳ总资产报酬率(8）Ⅴ净资产收益率(8）Ⅵ资本收益率(9）Ⅶ每股收益(9）Ⅷ每股股利(9）Ⅸ市盈率(10）Ⅹ每股净资产(10）发展能力指标(11）Ⅰ营业收入增长率(11）Ⅱ资本保值增值率(11）Ⅲ资本累积率(11）Ⅳ总资产增长率(11）Ⅴ营业利润增长率(12）Ⅵ技术投入比率(12）Ⅶ三年平均增长率(12）综合分析指标(13）Ⅰ杜邦财务分析(13）Ⅱ沃尔比重评分法(14）第五节财务指标分析目　　录第一章第一节第二节第三节第四节项目#VALUE!#VALUE!年经营现金净流量300.00已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00未决诉讼、未决仲裁金额-其他或有负债金额-应付利息-平均职工人数250.00应收账款期末余额1,100.00存货期末余额3,800.00流动资产期末总额6,000.00固定资产期末净值11,800.00期末资产总额19,000.00资产减值准备余额100.00应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.00未处理资产损失20.00期末净资产额13,000.00期末实收资本（股本）12,000.00期末普通股股数12,000.0012,000.00普通股股利总额120,000.00期末每股市价4.00研究开发支出150.00技术改造支出130.00科技创新支出120.00营业收入17,800.00利润总额3,500.00资本总额14,000.00表外数据录入①2010年-150.00---280.00120.0060.0030.0012,000.00144,000.005.00180.00160.00140.00表外数据录入①财务指标分析一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.008,050.003,400.004,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.008,050.004,000.005,200.0040.0070.00--60.0080.003,000.002,700.003,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2010年300.00850.003,400.004,000.008.82%21.25%财务指标分析公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。年经营现金净流量年末流动负债分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。现金流动负债比率计算表项目速动比率计算表项目流动资产速动资产速动比率存货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动负债流动比率计算表项目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。6财务指标分析㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.006,500.0020,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.006,500.0014,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数--200.00150.00----200.00150.0014,600.0016,500.001.37%0.91%或有负债比率公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额已贴现商业承兑汇票金额对外担保金额或有负债余额所有者权益总额未决诉讼、未决仲裁金额其他或有负债金额或有负债比率计算表项目项目负债总额所有者权益总额产权比率负债总额资产总额资产负债率公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。产权比率计算表资产负债率计算表项目7财务指标分析4.已获利息倍数表1-7金额单位:万元期初数期末数4,000.004,200.00200.00300.004,200.004,500.0021.0015.005.带息负债比率表1-8金额单位:万元期初数期末数2,000.002,300.00--2,000.002,500.00----5,400.006,500.0074.07%73.85%二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1金额单位:万元期初数期末数18,800.0021,200.00250.00280.0075.2075.71负债总额本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。劳动效率计算表劳动效率营业收入或净产值平均职工人数带息负债比率计算表公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出应付债券项目带息负债比率公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。利润总额利息支出已获利息倍数一年内到期的长期负债项目短期借款息税前利润总额应付利息长期借款其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出项目已获利息倍数计算表本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。8财务指标分析㈡生产资料运营能力指标1.流动资产周转情况⑴应收账款周转率表2-2金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2010年营业收入18,800.0021,200.00应收账款期末余额1,100.001,200.001,300.00平均应收账款余额1,150.001,250.00应收账款周转率（次）16.3516.96应收账款周转期（天）22.0221.23⑵存货周转率表2-2金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2010年营业成本10,900.0012,400.00存货期末余额3,800.004,000.005,200.00平均存货余额3,900.004,600.00存货周转率（次）2.792.70存货周转期（天）129.03133.33以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。应收账款周转率计算表应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2存货周转率计算表公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。9财务指标分析⑶流动资产周转率表2-3金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2010年营业收入18,800.0021,200.00流动资产期末总额6,000.007,100.008,050.00平均流动资产总额6,550.007,575.00流动资产周转率（次）2.872.80流动资产周转期（天）125.44128.572.固定资产周转情况⑴固定资产周转率表2-4金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2010年营业收入18,800.0021,200.00固定资产期末净值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定资产净值11,900.0013,000.00固定资产周转率（次）1.581.63固定资产周转期（天）227.85220.863.总资产周转情况⑴总资产周转率表2-5金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2010年营业收入18,800.0021,200.00资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0021,500.00总资产周转率（次）0.960.99总资产周转期（天）375.00363.64由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下：流动资产周转率计算表公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）÷2(128.57-125.44）×21200÷360=184.32(万元)固定资产周转率计算表公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）÷2以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。总资产周转率计算表10财务指标分析4.其他资产质量指标⑴不良资产比率表2-6金额单位:万元#