商业银行经营与管理第5章

第五章商业银行贷款业务管理学习目标了解商业银行贷款业务的概念、种类明确及贷款政策管理政策内容熟知贷款操作程序123掌握贷款定价及贷款信用分析的方法45.1贷款业务概述5.1.1贷款业务的概念商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的利率提供给借款人使用，并到期收回本金息的一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资产。贷款业务的重要性第一，作为间接融资渠道。银行的职责主要在于满足公众借款；第二，通过向信用可靠的人发放贷款，可建立加强与客户的联系，增强银行出售其他服务的能力；第三，贷款收息是银行收入的主要来源。5.1.2贷款业务的种类1）按贷款期限分类，商业银行贷款可以分为活期贷款与定期贷款两大类活期贷款又称为通知贷款，即银行发放贷款时不预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客户也可以随时偿还的贷款。定期贷款是银行按固定偿还期限发放的贷款。即在借款合同中规定的偿还期限到来之前，只要借款人没有违反借款合同的条款或行为，商业银行便不得要求借款人偿还的贷款。2)按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须借款人提供担保发放的贷款。担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还款保证的贷款。票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式，它是指银行应持票人(客户)的要求，以现款买进持票人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷款。3)按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为批发贷款与零售贷款两大类批发贷款也称为企业贷款，一般是指商业银行对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的金额较大的贷款。零售贷款即消费者贷款，是指银行仅仅为个人消费目的而不是为经营目的所发放的贷款，包括住房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款，信用卡透支等。4)按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两类一次性偿还贷款是指借款人在贷款到期时一次性向商业银行偿还本金的贷款。分期偿还贷款是指借款人按预先约定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。5)按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失5类；后3类合称为不良贷款(1)正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。(2)关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。(3)次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。(4)可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。(5)损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。5.2贷款政策管理5.2.1贷款政策的内容1)贷款业务发展战略银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的业务开展的规模和速度。2)贷款工作规程及权限划分贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。这是贷款的决策和具体发放阶段贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段贷款程序阶段一阶段二阶段三3)贷款的规模和比率控制（1）贷款／存款比率贷款／存款比率这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75％。在这一比率范围内，比率越低，说明其安全性程度越高，但盈利能力可能较低，增加新贷款的潜力也较大。(2)贷款／资本比率贷款／资本比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力也越高，但承受呆账损失的能力却越弱。这一比率越低，资本盈利能力较低，但损失承受能力却越强。(3)单个企业贷款比率单个企业贷款比率是指银行给最大1家客户或最大10家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15％，对最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50％。(4)中长期贷款比率中长期贷款比率是银行发放的1年期以上的中长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。它反映了银行贷款总体的流动性状况，这一比率越高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我国中央银行的规定，这一比率必须低于120％。4)贷款种类及地区贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款政策必须对本行贷款种类及结构做出明确的规定。贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区作出限制。5)贷款的担保（1）明确担保的方式，如《中华人民共和国担保法》规定的担保方式有保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金等方式。（2）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序。（3）确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值的比率。（4）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序等。6)贷款定价银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额(回存余额)和对某些贷款收取的费用(如承担费等)，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率的过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。7)贷款档案管理政策贷款档案制度的内容①贷款档案的结构，即应包括法律文件、信贷文件和还款记录。②贷款档案的保管责任人。信贷管理人员应该清楚所管的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书面记录，归入贷款档案。③明确贷款档案的保管地点。对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方。④明确贷款档案存档、借阅和检查制度。8)贷款的日常管理和催收制度贷款发放出去以后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。贷款发放以后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并形成信贷分析报告存档。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。9)不良贷款的管理对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分。对于各种不良贷款，应当明确规定处理的程序和基本的处理方式，并根据各类不良贷款的情况以及质量等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等处理不良贷款和债权的各个环节、各程序的工作落实到具体的部门，定岗、定人、定效地防范、管理贷款风险，最大限度地维护、保全银行债权。5.2.2制定贷款政策应考虑的因素1)有关法律、法规和国家的财政、货币政策2)银行的资本金状况3)银行负债结构4)服务地区的经济条件和经济周期5)银行信贷人员的素质5.2.3贷款程序贷款申请贷款调查对借款人信用评估贷款审批借款合同签订和担保贷款发放贷款检查贷款收回5.3贷款定价5.3.1贷款定价原则四大原则保证贷款安全维护银行形象利润最大化扩大市场份额5.3.3影响贷款价格的因素贷款风险程度资金成本贷款费用借款人的信用及银行的关系贷款供求状况银行贷款的目标收益率5.3.4贷款定价方法1)目标收益率定价法这是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法。在为一笔贷款定价时，贷款主管人员必须考虑发放贷款的预期收益，给借款人提供资金的成本、管理和收贷费用以及借款风险等。目标收益率定价法的公式如下：税前产权资本(目标)收益率＝(贷款收益-贷款费用)÷应摊产权资本贷款收益＝贷款利息收益+贷款管理手续费贷款费用＝借款者使用的非股本资金的成本+办理贷款的服务和收贷费用应摊产权资本＝银行全部产权资本对贷款的比率×未清偿贷款余额2)基础利率定价法基础利率定价法，又称交易利率定价法。这种定价方法允许借款额超过某一最低限额(如30万元到50万元)的借款人，在几种基础利率中选择，以决定该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率是国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利率等。客户可以从银行认可的利率表中选择基础利率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期市场利率加上一定数额。在到期日，经借贷双方同意，贷款可以展期。而后，客户还必须再做一次同样的选择，即再次选择基础利率和到期日。3)成本加成定价法这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定的利润目标来确定。其计算公式是：贷款利率=贷款成本率+利率加成其中：贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。我国商业银行目前使用的主要是这种方法。4)优惠加数定价法和优惠乘数定价法优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而形成的利率。优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。不同借款人的风险等级是不同的，银行为控制信用风险，根据借款人的风险等级来确定该借款人所适用的优惠利率，优惠利率不同，优惠加数和优惠乘数也不同。5)保留补偿余额定价法这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款利率也有所不同。5.4贷款的信用风险管理5.4.1信用分析信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法，通过对客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管理、防范信用风险提供依据。信用分析相关概念“五C”：品格(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(collateral)及环境条件(condition)。“五W”：借款人(who)、借款用途(why)、还款期限(when)、担保物(what)及如何还款(how)。“五P”：个人因素(personal)、目的因素(purpose)、偿还因素(payment)、保障因素(protection)和前景因素(perspective)。信用分析内容BECDA借款人的品格借款人的能力借款人的资本借款人经营的环境条件借款人贷款的担保5.4.2信用分析技术1）财务报表分析财务报表分析主要是对资产负债表、利润表和财务状况变动表进行分析。资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表；利润表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资产、负债、资本等的变动情况。(1)资产项目资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。银行重点分析的内容包括：一是应收账款。二是存货。三是固定资产。四是投资。(2)负债及资本项目负债。企业的负债包括短期负债(流动负债)和长期负债。短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税金和短期借款等。资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。(3)利润表项目的分析利润表反映了一定时期企业的经营成果。通过利润表，可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。银行分析利润表，首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和横向比较的方法，将利润表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较。(4)财务状况变动表分析对企业财务状况变动表的分析，有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流动性状况。2)财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的偿债能力。(1)流动性比率一是流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最常用的指标。流