第五章 项目的费用管理

1．能够收集项目活动类似工作所需资源和费用的信息2．能够编制与费用相关的资源类型和数量说明书●技能学习目标：1．费用管理计划的编制原则和方法2．有关费用计划编制的一般知识●知识学习目标：1、做事情严谨认真务实的风格●素质学习目标：项目费用和费用计划的概念项目费用：项目费用管理：形成项目产品全过程所消耗的各种费用的总和。其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。1在已经批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。包括四个过程：资源计划费用估算费用预算费用控制2项目费用管理确定用于进行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量；资源计划(resourceplanning)：费用估算(costestimating)：项目预算(costbudgeting)：项目控制(costcontrol)：估计完成项目工作所需资源的费用；将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作；控制项目预算的变更。注意四个过程在实践中相互交叉重叠、相互影响项目费用计划项目费用管理计划项目基准计划—费用估算阶段完成—项目整体计划的一部分—可以是正式的或非正式的—可以是详细的或框架性的—指导如何管理费用偏差—费用预算阶段完成—反映的是按时间变化的预算情况—按时段把估算出的费用叠加起来可以得到费用基准计划—用于测量和监控项目费用的执行情况费用管理计划的主要内容资源规划矩阵（资源说明书）资源数据表资源横道图资源负荷图资源累计需求曲线按照WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划内容必须准确详细，数据来源要可靠注意资源规划的灵活性项目资源说明书的编制原则资源计划矩阵（费用估算）资源计划矩阵WBS结果资源需求量资源1资源2资源3资源4资源5工作包1工作包2工作包3……工作包n根据WBS对项目资源进行分析、汇总的结果。该表可能无法对某些信息类的资源进行说明。注意资源数据表（费用预算）项目资源数据表资源需求种类资源需求总量项目进度阶段（时间）1234…n资源1资源2资源3…资源表示整个项目进度阶段的资源使用和安排情况，而不是对项目所需资源的一个统计说明。资源横道图资源种类项目阶段12345678910…n资源1资源2资源3…资源n表示各种资源在各个项目阶段的消耗情况，是资源数据表的图形化显示。资源负荷图反映了在各个时间点上，某个资源的需求总量，显示了资源在时间上的分布情况。资源需求量时间资源累积需求曲线（S曲线）某资源需求总量时间资源累积需求量反映了在各个时间点上某个资源的累积需求总量。关于费用控制能够分析造成项目费用偏离计划的因素●技能学习目标：1．费用执行情况测量的知识2．费用控制软件基本知识●知识学习目标：项目费用管理(1)编制资源计划—通过分析和识别，确定项目需要投入的资源种类和数量。1)过程和步骤(2)费用估算—编制一个为完成项目各项活动所必需费用的估计。(3)费用预算—将整个费用估算分配到各单项工作上，以确定项目费用控制基准。(4)费用控制—努力将项目的实际费用控制在项目预算范围之内。应该注意的是，虽然在介绍项目费用管理时，这四个过程被相对独立出来，但在实践中，它们可能会相互交叉重叠、相互影响。并且在项目的各个阶段中，以上每一过程至少会涉及一次。同时，这些过程相互之间和与其他知识领域的过程之间也有着内在的相互作用。项目费用管理小结项目费用管理2)技术与方法(1)费用分解结构将费用估算(预算)分配到工作分解结构中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构。(2)S曲线以时间为横坐标，以费用为纵坐标，反映费用的累计曲线，该曲线一般表现为一条S形的曲线。(3)挣值分析法通过测量和计算己完成工作的预算费用与己完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，用以判断项目预算和进度计划执行情况。3)理解项目费用管理的关注点项目的费用管理首先关心的是完成项目活动所需资源的成本，但也要考虑项目的立项、预研和决策阶段以及项目后产品的使用和保障阶段等因素对项目费用的影响。费用管理的更加广义的观点应该是“全寿命期费用设计”，其中的全寿命费用指的是项目系统在产品的整个寿命期内，业主为采办，拥有和维护系统所花费的总费用。项目费用管理项目费用管理项目费用管理应该考虑到项目相关者的不同利益要求。因为不同的项目相关者在不同的时期内会以不同的方法度量项目的费用，从而会对项目的执行情况产生不同的理解。如果处理不恰当，会使项目的矛盾增加，使项目的风险加大。很多的项目失败的原因正是如此，这应该引起我们的充分重视。需要说明的是，某些项目，特别是小型项目，其资源规划，费用估算以及费用预算之间的联系非常紧密，可以看作一个过程（如项目组只使用很少的人力，在很短的时间内完成）。但是要注意的是，这其中的每一个过程所使用的工具和技术是不同的，在实际操作中应予以区别。项目费用管理4)如何正确理解费用偏差的含义费用偏差（CostVariance）在项目管理里面有两种含义：（1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；（2）在挣值法（EarnedValueAnalysis）中，CV是指在检查期内，已执行工作预算成本BCWP与已执行工作实际成本ACWP的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。CV为负值，表示执行效果不佳，即实际消耗的人工超过预算值，超支；CV为正值，表示有节余或效率高；CV等于零，表示实际消耗人工等于预算值。费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。小结挣得值法挣得值法(EarnedValue)是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。该方法用三个参数和四个指标来控制衡量费用使用情况。1967年,美国国防部制定费用/进度控制系统准则（Cost/ScheduleControlSystemCriteria，即C/SCSC），正式采用了挣得的概念。目前，包括NASA，美国税务局和美国联邦调查局等机构也采用了挣得值方法。C/SCSC在C/SCSC内使用的挣得值法的三个值是：通过对比可以测定和衡量项目的实际进展情况有利于项目监控，也可以反映出项目管理和项目技术水平的高低BCWSBCWPACWP计划工作量的预算费用（BCWS）BCWS反映进度计划应当完成的工作量，它在工作实施过程中应保持不变，除非合同有更改。如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过批准认可，相应的BCWS也应做相应的修改。按我国的习惯可把它称为“计划投资额”BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计值。计算公式：BCWS=计划工作量*预算定额已完成工作量的预算成本（BCWP）业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也是承包商挣得的金额。BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)即指根据认可的预算，到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。计算公式：BCWP=已完成工作量*预算定额已完成的工作必须经过验收，符合质量要求。挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实现了投资额到项目成果的转换。按我国的习惯可称为“实现投资额”已完成工作量的实际费用（ACWP）ACWP(ActualCostofWorkPerformed)，即指项目实施过程中某阶段实际完工的工作量所消耗的工时（或费用）ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。我国习惯称其为“消耗投资额”挣得值方法的评价指标（1）费用偏差（CostVariance-CV）：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式：CV=BCWP-ACWP当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工（或费用）超过预算值即超支。反之，当CV为正值时表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，表示有节余或效率高。12挣得值方法的评价指标（2）SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。计算公式：SV=BCWP-BCWS进度偏差（scheduledvariance-SV）:SV为正值时表示进度提前，SV为负值时表示进度延误.12挣得值方法的评价指标（3）费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI):CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比).CPI=BCWP/ACWPCPI1表示低于预算CPI1表示超出预算CPI=1表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法的评价指标（4）进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI):SPI是指项目挣得值与计划值之比．SPI=BCWP/BCWSSPI1表示进度提前SPI1表示进度延误SPI=1表示实际进度等于计划进度练习某项目共有6项任务，在第6周结束时有一个检查点。项目经理在该点对项目实施检查时发现，一些任务已经完成，一些任务正在实施，另外一些任务还没有开工，如下表所示（百分数表示任务的完成程度）。请判断项目在此时费用使用和进度情况。某项目共有5项任务，在第4周结束时有一个检查点。项目经理在该点对项目实施检查时发现，一些任务已经完成，一些任务正在实施，另外一些任务还没有开工，如下表所示（百分数表示任务的完成程度）。各项任务的耗费的实际成本和预算成本在表最后两列给出，请判断项目在此时费用使用和进度情况。讨论